税务师税法一真题(实用16篇)

通过总结，我们可以将散乱的思绪整理成一篇有逻辑性的文章。总结的标题应该准确概括全文。以下是一些精选的总结样本，供大家参考和学习。

税务师税法一真题篇一

一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）。

1．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是。

a．可以扣除b．不准扣除。

c．只能扣除本金d．只能扣除利息。

标准答案：b。

2．某工业企业实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。

a．1．5万元b．1．8万元。

c．2．5万元d．3万元。

标准答案：b。

3．某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（）。

a．15．75万元b．15．05万元。

c．14．4万元d．13．76万元。

标准答案：b。

4．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。

a．暂免征收b．免征1年。

c．免征3年d．免征5年。

标准答案：a。

5．某公司企业所得税税率为33％，19从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7．5％的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（）。

a．7．835万元b．7．2万元。

c．9．435万元d．6．66万元。

标准答案：b。

6．一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。

a．13．2万元b．12万元。

c．11．88万元d．11．55万元。

标准答案：c。

7．按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。

a．企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分。

b．保险公司给予纳税人的无赔款优待。

c．纳税人按规定提取的坏账准备金。

d．发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分。

标准答案：b。

8．某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额2q0万，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（）。

a．10万元b．8．25万元。

c．7．5万元d．6．25万元。

标准答案：c。

9．外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方法是（）。

a．参照国内市场原油的销售价格计算。

b．参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算。

c．按照组成计税价格计算。

d．参照国际市场原油销售价格计算。

标准答案：b。

10．某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（）。

a．8万元b．10万元。

c．12万元d．15万元。

标准答案：a。

11．外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润（股息）的涉税处理是（）。

b．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，冲减本企业应税所得额。

c.不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额。

d.应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额。

标准答案：c。

12．经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍为先进技术企业，1996年、19、19、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业1996-1999年共计应缴纳的企业所得税为（）。

a.10.5万元b.12万元。

c.15万元d.6万元。

标准答案：b。

13．在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过（），经营期在十年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。

a．500万美元b．500万元。

c．1000万美元d．1000万元。

标准答案：a。

14．对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是（）。

a．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得。

b．该机构是否在我国境内外从事业务活动。

c．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入。

d．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动。

标准答案：a。

15．设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期，有关年度盈亏情况如下表：（单位：万元）。

年度12345678910。

该企业第10年应缴纳企业所得税为（）。（不考虑地方所得税）。

a．24万元b．48万元。

c．75万元d．96万元。

标准答案：b。

16．某非生产性的外商投资企业适用30％的企业所得税率，当地政府规定免征地方所得税。1999年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（）。（以万元为单位，保留小数点后两位）。

a.8．57万元b．9.85万元。

c．7．2万元d．9万元。

标准答案：c。

17．某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限，1994年开始获利，1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆应缴纳的企业所得税和地方所得税为（）。

a．82．5万元家b．45万元。

c．41．25万元d．75万元。

标准答案：a。

18．按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

a．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费。

b．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

c．在银行存款按规定取得的利息收人。

d．按国家统一规定领取的退休工资。

标准答案：c。

19．某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（）。

a．1050元b．1330元。

c．1064元d．1500元。

标准答案；a。

20．根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于（）申报缴纳土地增值税。

a．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内。

b．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内。

c．签订房地产转让合同之日起30日内。

d．签订房地产转让合同之日起7日内。

标准答案：d。

21．按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。

a．文学作品发表取得的所得。

b．文学作品手稿原件公开拍卖所得。

c．摄影作品发表取得的所得。

d．书画作品发表取得的所得。

标准答案：b。

22．某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（）。

a．4600元b．4720元。

c．5200元d．7200元。

标准答案：b。

23．某个人1999年将自有住房出租，租期半年，共计取得租金收入18000元，不考虑其他税收的情况下，该个人的租金收入共计应缴纳的个人所得税是（）。

a．2880元b．2640元。

c．3600元d．3440元。

标准答案：b。

24．按照个人所得税法的有关规定．下列表述不正确的是（）。

a．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税。

b．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税。

c．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的歧视同再版稿酬分别征税。

d．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税。

标准答案：d。

25．某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（）。

a．1265元b．665元。

c．1105元d．525元。

标准答案：b。

26．纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。

a．工商营业执照原件b．土地使用权证书。

c．所得税完税凭证d．税务登记证原件。

标准答案：b。

27．某人为中国公民，1999年12月份在中国境内取得工资收入1400元、年终奖10000元。该人12月份应缴纳的工资、薪金个人所得税为（）。

a．1315元b．1905元。

c．1745元d．1660元。

标准答案：d。

28．某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年8月支付给王某（中国公民）的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为（）。

a．329．41元b．351．47元。

c．280元d．381．25元。

标准答案：a。

29．按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的'税金是（）。

a．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税。

b．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加。

c．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税。

d．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税。

标准答案：b。

30．某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27．5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（）。

a．25万元b．24．15万元。

c．20万元d．21．75万元。

标准答案：d。

31．个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是（）。

a．购房时的契税完税凭证b．房屋产权证。

c．户口簿d．房屋买卖合同。

标准答案：a。

32．某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）。（保留小数点后两位数）。

a．1．28万元b．3．23万元。

c．2．56万元d．4．55万元。

标准答案：a。

33．下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。

a．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据。

b．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费。

c．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额。

标准答案：b。

34．某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（）。

a．450元b．550元。

c．900元d．750元。

标准答案：d。

35．按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

a．房屋出租的由承租人纳税。

b．房屋产权出典的由承典人纳税。

c．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

d．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税。

标准答案：a。

36．某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30％）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（）。

a．4．8万元b．3．36万元。

c．5．4万元d．3．78万元。

标准答案：d。

37．某外商投资企业1999年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于1999年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5％。1999年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）。

a．7．5万元b．12．5万元。

c．15万元d．17．5万元。

标准答案：d。

38．按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（）。

a．纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

b．纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天。

c．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内。

d．房屋、土地移交的当天。

标准答案：a。

39．某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2．8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为（）。

a.960元b.1000元。

c.1360元d.1400元。

标准答案：a。

40．某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。

a.40000元b.32000元。

c.31000元d.29400元。

标准答案：d。

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分）。

41．城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人。下列单位应缴纳城市维护建设税的有（）。

a．私营企业b．中外合资企业。

c．集体企业d．中外合作企业。

e．外国企业。

标准答案：a、c。

42．企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有（）。

a．保险业收入b．投资股息收入。

c．邮电通讯业收入d．购买国债利息收入。

e．财产评估增值。

标准答案：a、c。

43．按照《企业所得税暂行条例》、《细则》及相关的规定，对特殊行业、部门、企业的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。

a．集团性企业。

b．民航总局经办的联营企业。

c．直属铁道部的运输企业。

d．中国工商银行。

e．民航总局所属的航空公司。

标准答案：c、d。

44．按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（）。

a．固定资产盘盈收入b．固定资产销售收入。

c．国家补贴收入d．教育费附加返还款收入。

e．购买企业债券的利息收入。

标准答案：a、d。

45．计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有（）。

a．固定资产转让收入b．商标权转让收入。

c．著作权转让收入d．专利权转让收入。

e．股权转让收入。

标准答案：a、e。

46．按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（）。

b．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额。

标准答案：a、d。

47．按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（）。

a．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金。

b．纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用。

c．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。

d．保险公司给予纳税人的无赔款优待。

标准答案：b、d。

48．按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有（）。

a．企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学。

b．转让固定资产发生的费用。

c．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用。

d．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用。

标准答案：a、d。

49．按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

a．销售货物时给购货方的回扣支出。

b．黄酒、啤酒广告费用支出。

c．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分。

d．企业支付给总机构的管理费用。

e．按自行规定计提的住房公积金。

标准答案：b、d。

50．企业所得税的纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是（）。

a．参照当地同类行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定。

b．按照支出加合理的费用和利润核定。

c．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。

d．按照企业自定的方法核定。

e．按收入的5％计算应纳税所得额。

标准答案：a、c。

51．按照企业所得税的优惠规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（）。

a．中小学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

b．学校向外单位投资举办的联营企业。

c．学校将校办企业承包给本单位个人经营的企业。

d．高等学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

标准答案：b、c。

52．按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（）。

a．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得。

b．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得。

c．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得。

d．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得。

标准答案：a、c。

53．下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（）。

a．超过有关联关系所能同意的数额。

b．利率超过这类业务的正常利率。

c．低于有关联关系所能同意的数额。

d．利率低于这类业务的正常利率。

e．成本加利润后再加税金。

标准答案：b、d。

54．按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是（）。

a．外国投资者从我国境内企业取得的利润。

b．国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得。

c．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得。

d．为科学研究、开发能源，以及开发重要技术提供先进的专利技术所取得的特许权使用费。

标准答案：c、d。

55．企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是（）。

a．按照非独立核算企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整。

b．按照再销售给无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整。

c．按成本加合理的费用和所得税进行调整。

d．税务机关可以根据需要，采用其他方法进行调整。

标准答案：b、d。

56．外商投资企业的外方投资者从该企业取得的税后利润继续在我国进行再投资的，按照外商投资企业和外国企业所得税法的优惠规定，可向我国税务征收管理机关申请办理再投资退税。申请再投资退税的条件有（）。

a．必须是从外国企业取得的利润。

b．直接再投资于该企业增加注册资本。

c．投资者必须自资金实际投入之日起3年内办理退税。

d．投资者必须自资金实际投入之日起1年内办理退税。

e．再投资的经营期限不得少于10年。

标准答案：b、d。

57．根据财政部《暂行规定《，对外国企业在华常驻代表机构取得的收入应当征收外商投资企业和外国企业所得税。下列收入应当征收外商投资企业和办国企业所得税的有（）。

标准答案：b、d。

58．一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。

a．在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。

b．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得。

c．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得。

d．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得。

e．提供专利权、非专利技术、商标权。著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得。

标准答案：a、d。

59．我国现行个人所得税法规定，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有（）。

a．定额扣除b．定量扣除。

c．会计核算扣除d．加成扣除。

标准答案：a、c。

60．对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有（）。

a．固定资产盘亏、报废、毁损的金额。

b．支付赔偿金、违约金的金额。

c．委托代销支付的手续费金额。

d．金融机构借款支付的利息金额。

e．与收入有关的其他支出。

标准答案：a、b。

61．按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。

a．独立劳动与非独立劳动的关系。

b．经常所得与偶然所得的关系。

c．主动劳动与被动劳动的关系。

d．雇佣与被雇佣的关系。

e．劳动合同关系。

标准答案：a、d。

62．按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。

a．职工的安家费。

b．职工取得的退休工资。

c．个人办理代扣代缴税款取得的手续费。

d．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金。

e．购买福利彩票中奖所得。

标准答案：a、b。

63．按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

a．以房地产作价入股进行投资或作为联营。

b．双方合作建房，建成后转让的。

c．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的。

d．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的。

e．房地产出租，出租人取得了收入。

标准答案：b、d。

64．按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。

a．向税务机关提供房产买卖合同。

b．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料。

c．按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果。

d．严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估。

e．向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额。

标准答案：b、d。

65．产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（）。

a．财产所有权b．公民诉讼权。

c．商标注册权d．民事纠纷权。

e．专有技术使用权。

标准答案；a、e。

66．印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围的有（）。

a．事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动核算的账簿。

b．企业单位内的职工食堂设置的收支账簿。

c．企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿。

d．企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿。

e．仓库保管员的收发料账簿。

标准答案：a、d。

67．按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。

a．对微利企业和亏损企业的房产免征房产税。

b．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税。

c．地下人防设施的房屋暂不征收房产税。

d．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税。

e．事业单位对外出租经营的房屋免征房产税。

标准答案：c、d。

68．按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（）。

a．房屋产权出典的，以出典人为纳税人。

b．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人。

c．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人。

d．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人。

e．产权属于国有的由经营单位为纳税人。

标准答案：a、d。

69．契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（）。

a．国家将国有土地使用权出让的不征契税。

b．将上地使用权赠与和交换的不征契税。

c．以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税。

d．买房拆料或翻建新房应征收契税。

标准答案：c、d。

70．按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（）。

a．城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，应征收上地使用税。

b．企业搬迁后，原有场地和新场地一并使用的，应征收土地使用税。

c．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机。

d．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税。

标准答案：a、b。

三、计算题［共两题，每题由4小题（单选）组成，每小题2分］。

（一）。

某市从事生产、经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。1999年自行申报取得产品销售收入640万元，购买国家发行的金融债券利息收入2．5万元；购买原材料支付价款50万元，材料全部验收入库；购进研究开发新产品、新技术的测试仪器一台，支付买价和安装费共计4．5万元（其中支付给个人的安装劳务费0．5万元，按照安装协议商定，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付），仪器已投入使用；本年应结转的产品销售成本450万元；发生管理费用150万元（其中含业务招待费和其家庭的生活费8万元，上缴的印花税0．4万元、房产税0．6万元）；发生营业外支出30万元（其中含通过国家机关向教育部门捐款6万元，被工商行政管理机关罚款1万元）；应缴纳的增值税20万元、城市维护建设税0．14万元、教育费附加0．06万元；该个体户年均员工7人（其中含业主1人），全年计入各项成本、费用中的实发工资总额5976万元（业主每月工资为1500元），当地政府规定员工月计税工资标准为600元。

要求：根据所给资料，依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题：（以元为单位，四舍五入保留整数）。

个体工商户的生产、经营所得适用税率表。

级次应纳税所得额税率（%）速算扣除数。

1不超过5000元的部分50。

2超过5000至10000元的部分10250。

3超过10000至30000元的部分201250。

4超过30000元至50000元的部分304250。

5超过50000元的部分356750。

71．计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是（）。

a．缴纳的税金b.管理费用。

c．营业外支出d．购买的原材料。

e．雇员的工资。

标准答案：e。

72．个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是（）。

a.800元b.840元。

c.1000元d.952元。

e.1053元。

标准答案：d。

73.计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是（）。

a.60000元b.56414元。

c.56700元d.58814元。

e.69914元。

标准答案：b。

74．1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是（）。

a．39322元b．39555元。

c．50680元d．54150元。

e．42722元。

标准答案：a。

（二）。

某综合性企业于1999年发生了如下应税经济行为：

（l）接受甲公司委托，为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份，合同规定：加工原材料价值70万元由甲公司提供，在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元，另外企业收取加工费30万元。在加工合同中各项金额分开记载，合计金额120万。

（2）与乙签订运输合同一份，委托其进行货物国际联运，货物的总价值为1000万元。支付给中国境内某运输公司运输费80万元（合装卸费15万元）；支付给境外某运输公司运输费50万元（含装卸费10万元）。

（3）与丙公司签订一项以物易物合同，以40万元的商品换取40万元的原材料，由企业负责运送货物，向丙收取运输多用3万元。

（4）与银行签订借款合同一份，以房产作抵押借款400万元，借款期限10个月，同时又填开借据两次，分别为100万元和300万元。由于客观情况企业资金周转困难，到期无力偿还借款，只得用房产（价值400万元）抵还借款，已按程序办完有关手续。

要求：根据所给资料，依据印花税法规的规定回答下列相关问题：（以元为单位，按四舍五入保留整数）。

75．企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是（）。

a．550元b．400元。

c．500元d．200元。

e．150元。

标准答案：d。

76．企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是（）。

a．325元b．400元。

c．525元d．650元。

e．5000元。

标准答案：c。

77．企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是（）。

a．120元b．135元。

c．249元d．240元。

e．255元。

标准答案：e。

78．企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是（）。

a．200元b．150元。

c．2000元d．2200元。

e．2150元。

标准答案：d。

（一）。

某市化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，消费税税率30％，企业所得税税率33％。和1999年度的生产经营情况如下：

19自行申报取得产品销售收入5500万元；应结转的产品销售成本3907万元；发生产品销售费用130万元；应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66．5万元、教育费附加28．5万元；发生管理费用480万元（其中含业务招待费用30万元，研究开发新产品、新技术的各项费用8万元）；发生的财务费用55万元；营业外支出40万元（其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元）；从联营企业分回税后利润50万元（联营企业所得税税率15％）。

1999年度自行申报取得产品销售收入8200万元；购进原材料取得增值税专用发票，支付价款3500万元，支付增值税595万元，支付购货的运杂费68万元，材料全部验收入库；购大卡车一辆本厂自用，支付货款8万元；本年应结转的产品销售成本4580万元；应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元；发生管理费用1230万元（其中含业务招待费用35万元，研究开发新产品、新技术的各项费用12万元，缴纳的印花税款1．8万元）；发生财务费用一12万元；发生产品销售费用246万元；营业外支出65万元（其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元）；境外分支机构分回收益63万元，在境外已缴纳了30％的企业所得税；全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（1999年企业平均在册职工350人，当地政府规定人均月计税工资标准550元）。

要求：根据所给资料，依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。

79．1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（）。

a．管理费用b．财务费用。

c．营业外支出d．分口的联营利润。

标准答案：b、d。

80．1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是（）。

a．0万元b．9万元。

c．2．75万元d．7．2万元。

e．6．12万元。

标准答案：d。

81．1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，不得据实扣除的项目是（）。

a．购货运杂费b．产品销售费用。

c．印花税d．境外收益。

e．管理费用。

标准答案：a、e。

82．1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是（）。

a．20万元b．19.49万元。

c．19.31万元d．13．85万元。

e．17．58万元。

标准答案：b。

83．1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是（）。

a．206．02万元b．207．81万元。

c．206．08万元d．214．17万元。

e．214．14万元。

标准答案：a。

84．1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是（）。

a．207．63万元b．216．06万元。

c．210．51万元d．208．78万元。

e．208．72万元。

标准答案：e。

（二）。

某合资经营企业1991年4月在我国深圳市注册登记，经营期限，主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5：5。该合资经营企业1991年至1999年的有关生产经营情况为:。

1991年亏损60万元，1992年亏损8万元，1993年盈利30万元，1994年盈利40万元，1995年亏损20万元，1996年盈利40万元，1997年盈利20万元，1998年亏损230万元。

1999年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品销售额为4680万元）；应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万元（其中含交际应酬费28．5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元）；分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计16万元（其中支付给银行的利息费用5．2万元）；发生产品销售费用328万元；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元（其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因自然灾害原材料损失20万元）；从内资联营企业分回税后利润60万元（联营企业的企业所得税税率为33％）。该合资经营企业的外方于2000年2月，将1999年应分得的税后利润的60％用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。

要求：根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。

85．19该合资经营企业应缴纳的所得税额是（）。

a．12万元b．6万元。

c．3万元d．1．5万元。

e．0万元。

标准答案：d。

86．1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是（）。

a．28．5万元b．19．5万元。

c．22．68万元d．22．5万元。

e．21万元。

标准答案：d。

87．1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（）。

a．财务帮用。

b．公益、救济作捐赠。

c．因自然灾害造成的原材料损失。

d．特许权使用费。

e．税收滞纳金。

标准答案：b、c。

88．1999年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是（）。

a．95．9万元b．143．85万元。

c．71．93万元d．115．44万元。

e．76．96万元。

标准答案：e。

89．1999年外方应分得的税后利润是（）。

a．356．02万元b．328．54万元。

c．407．58万元d．421．78万元。

e．346．55万元。

标准答案：a。

90．外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是（）。

a．8．76万元b．10．87万元。

c．11．25万元d．9．24万元。

e．8．69万元。

标准答案：e。

会计

税务师税法一真题篇二

税法是指国家制定的用以调节国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 ，以下是小编整理的2017年税务师《税法一》考试笔记，欢迎参考阅读!

关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格。

进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

税务师税法一真题篇三

2017年税务师考试时间已确定为11月11日-12日。考试时间确定，还不抓紧时间复习了！下面是由小编为你精心编辑的税务师考试《税法一》习题，欢迎阅读！

1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。

a.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

b.对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

c.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

2. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的.终止。下列( )属于税收法律关系消灭的原因。

a.纳税人依法如期履行纳税义务

b.除法定的特殊情况外,未征、少征税款超过3年

c.纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后

d.某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭

e.由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停产

3. 下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。

b.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少

c.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“oecd范本”

d.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

e.当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则

4. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。

a.国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等

b.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

c.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

5. 税收法律关系的特点有( )。

a.体现国家单方面的意志

b.权利义务关系具有不对等性

c.主体的一方只能是国家

d.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

e.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

6. 按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。

a.书面通知纳税人的开户银行冻结存款

b.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

c.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

d.依法拍卖相当于应纳税款的商品

e.纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件

7. 关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。

a.超率累进税率下，边际税率等于平均税率

b.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

c.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

d.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

e.免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目

税务师税法一真题篇四

一、单项选择题。

1.税收法律主义不包括：（）。

a.课税要素法定原则。

b.课税要素明确原则。

c.依法稽征原则。

d.实质课税原则。

2.下列符合法律不溯及既往原则的是（）。

a.新法实施日之前应税业务适用新法。

b.新法实施日之后应税业务适用旧法。

c.新法实施日之后应税业务适用新法。

d.新法实施日之前应税业务适用旧法。

3.税务规章的制定程序，表述正确的是（）。

a.立项起草审查决定和公布。

b.立项审查决定和公布起草。

c.立项起草决定和公布审查。

d.立项决定和公布审查起草。

4.当前依法治税工作的重中之重是（）。

a.规范税收执法。

b.强化税制建设。

c.税收征管手段现代化。

d.构建和谐征纳关系。

5.根据实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是（）。

a.专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

b.专司省级以下税收的征收工作。

c.专司省级以下税务系统行风建设。

d.专司省级以下税务系统机构设置和人员配备。

6.在税收分配活动中，税法调整对象是（）。

a.税收分配关系。

b.经济利益关系。

c.税收权利义务关系。

d.税收征纳关系。

7.税务机关之所以成为征税主体，是因为（）。

a.国家的法定授权。

b.内在职能。

c.纳税人认可。

d.征纳双方协商。

8.代扣代缴义务人是指（）。

a.有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。

b.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。

c.因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人。

d.实际负担税款的单位和个人。

9.下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是（）。

a.鞭炮焰火。

b.其他酒。

c.其他非金属矿原矿。

d.其他金属矿原矿。

10.某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累迸税率，应税收入500元以下的，税率为5％；应税收入500－－2000元的，适用税率10％；应税收入2000一5000元的，适用税率15％。则该人应纳税额为（）。

a.125元。

b.220元。

c.445元。

d.570元。

11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。

a.税额式减免。

b.税法式减免。

c.税基式减免。

d.特定减免。

12.我国实体税法改革的基本原则是（）。

a.简税制、宽税基、低税率、严征管。

b.简税制、窄税基、高税率、严征管。

c.简税制、宽税基、高税率、严征管。

d.简税制、宽税基、中性税率、严征管。

13.定额税率的基本特点是（）。

a.税率与课税对象的价值脱离了联系。

b.税率与课税对象的价值紧密联系。

c.税率与课税对象的数量脱离了联系。

d.税率与课税对象的价值和数量脱离了联系。

14.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（）。

b.年销售额l30万元，财务核算健全的汽车修理厂。

c.年销售额300万元的某批发商场。

d.生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂。

15.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。

a.用动物毒素制成的生物制品。

b.用购买的石料生产的石灰。

c.县以下小型火力发电单位生产的电力。

d.用高炉水渣生产的墙体材料。

16.某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（）。

a.8500元。

b.8160元。

c.8840元。

d.9547.20元。

17.某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该商场3月份应缴纳的增值税为（）万元。

a.14.11。

b.13.25。

c.13.68。

d.12.81。

18.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50％，增值税税率为l7％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）。

a.30243元。

b.30957元。

c.30600元。

d.29648元。

19.某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元／件（不含增值税）。1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20％的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为（）。

a.85000元。

b.68000元。

c.0。

d.52000元。

20.某增殖税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（）。

a.2.4万元。

b.2.42万元。

c.2.7万元。

d.2.57万元。

21.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

a.6.8万元。

b.9.6万元。

c.12万元。

d.40万元。

22.某外贸企业从日化厂购进护肤品直接出口，离岸价为200万元，取得增值税专用发票上注明的价款为130万元，支付出口运输费2万元，则其应退的消费税为（）（消费税税率为8％）。

a.10.4万元。

b.10.56万元。

c.16万元。

d.16.16万元。

23.某酒厂设立的非独立核算门市部销售本厂生产的白酒，取得销货款50万元（不含税），此批白酒出厂价为45万元，则计算消费税的销售额为（）。

a.50万元。

b.45万元。

c.42.74万元。

d.38.46万元。

24.某有进出口经营权的企业进口卷烟10标准箱，关税完税价格600万元，关税税额200万元。（每标准条进口卷烟的关税完税价格20元，关税5元，消费税定额税率为每标准条0.6元，消费税税率固定为30％），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格大于等于50元人民币的，适用45％的税率；小于50元人民币的，适用比例税率为30％。应纳消费税为（）。

a.350万元。

b.343.07万元。

c.340.07万元。

d.342.92万元。

25.某营业税纳税人，206月，转让专利权一项，收入l00万元，购进税控收款机取得普通发票上注明的价款l.17万元，转让尚未进入施工阶段的在建项目收入300万元（转让无形资产税率5％，不动产5％）。应纳营业税额为（）。

a.19.83万元。

b.20万元。

c.19万元。

d.l8.83万元。

26.某公司将一项建筑工程进行分包，与a企业结算分包额300万元（其中含分包人的自产货物价款100万元）；与b企业结算分包额200万元。该公司应扣缴营业税为（）。

a.9万元。

b.15万元。

c.6万元。

d.12万元。

27.某金融企业年4月，购进a股票，买入价l00万兀，销售该股票，收入120万元，购买b股票，买入价51万元（含手续费l万元），销售该股票，收入48万元；购买a债券30万元人民币，销售该债券收入28万元，应纳营业税为（）。

a.0.9万元。

b.0.85万元。

c.0.8万元。

d.0.75万元。

28.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

a.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入。

b.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入。

c.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入。

d.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入。

29.某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25％，营业税适用税率为5％，则该酒店当期应纳营业税为（）。

a.6000元。

b.7500元。

c.7894.74元。

d.30000元。

30.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。

a.同类新金银首饰的销售价格。

b.实际收取的含增值税的全部价款。

c.实际收取的不含增值税的全部价款。

d.同期新金银首饰的含税销售价格。

31.某盐场本月以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工成固体盐l2000吨全部对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场本月应缴纳资源税（）。

a.36万元。

b.61万元。

c.25万元。

d.31万元。

32.某铜矿山3月份销售入选精矿2000吨，选矿比为20％，该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每吨1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为（）。

a.2400元。

b.8400元。

c.l2480元。

d.36000元。

33.华峰公司2005年10月接受捐赠小汽车l0辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元／辆，小汽车的成本为80000元／辆，成本利润率为8％。则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。

a.86400。

b.100000。

c.93919.14。

d.80000。

34.某企业将一辆免税车量更换成应税车辆，该车的使用年限为，已使用4年。该车的最低计税价格为3万元，改制的这辆汽车应纳的车辆购置税是（）。

a.1800元。

b.3000元。

c.3160元。

d.3460元。

b.8936元。

c.11000元。

d.8536元。

36.某企业进口一批材料，货价95万元，进口运费、保险费5万元，报关进口后发现其中10％部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元），进口关税税率为20％，该企业应纳进口关税为（）。

a.18万元。

b.20万元。

c.22万元。

d.22.1万元。

37.卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，这一价格术语又被简称为（）。

a.“fob”

b.“cfr”

c.“cif“。

d.“cof”

38.进口货物的保险费应计入进完税价格中，但陆、空、海运进口货物的'保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（）计算保险费。

a.1‰。

b.3％。

c.3‰。

d.5‰。

39.9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2005年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。

a.12万元。

b.15万元。

c.l8万元。

d.30万元。

40.下列应征资源税的是（）。

a.有色金属矿原矿。

b.精矿形式伴选出的副产品。

c.煤矿生产的天然气。

d.l以油母页岩炼制的原油。

二、多项选择题。

1.

a.税收合作依赖主义。

b.法律不溯及既往原则。

c.新法优于旧法原则。

d.特别法优于普通法。

2.税法的生效，下列表述正确的是（）。

a.税法通过一段时间后开始生效。

b.税法自通过发布之日起生效。

c.税法公布后授权地方政府自行确定实施el期。

d.税法讨论之日起生效。

3.按解释权限不同，税法的法定解释可分为（）。

a.立法解释。

b.行政解释。

c.字面解释。

d.司法解释。

4.目前，属于全国人民代表大会通过的税收法律有（）。

a.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法。

b.中华人民共和国个人所得税法。

c.中华人民共和国税收征收管理法。

d.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定。

5.税务机关制定行政规范的程序主要包括（）。

a.事前审查制度。

b.备案制度。

c.定期清理制度。

d.税务行政规范的权限制度。

6.世界各国减除国际重复征税的主要方法有（）。

b.免税法。

c.抵免法。

d.共同免征法。

7.依法治税的基本内容有（）。

a.税收立法。

b.税收司法和协税护税。

c.税收执法。

d.国际执法。

8.税收行政监督的种类有（）。

a.内部监督和外部监督。

b.日常监督。

c.事前监督、事中监督和事后监督。

d.不定期监督。

9.下列哪些事项会引起税收法律关系的变更（）。

a.由于纳税人自身组织状况发生变化。

b.由于纳税人的经营或财产情况发生变化。

c.由于税务机关组织结构或管理方式的变化。

d.由于纳税人履行了纳税义务。

10.关于课税对象与计税依据的关系，下列表述正确的有（）。

a.课税对象是征税的目的物，计税依据是对目的物据以计算税款的依据或标准。

c.征税对象是税法构成要素，而计税依据则是税收实体法要素。

d.课税对象数额与计税依据数额在任何情况下都是一致的。

11.按照规定，下列可申请认定为一般纳税人的有（）。

a.新开业的符合一般纳税人条件的企业。

b.不经常发生增值税应税行为的企业。

c.年销售额未超过标准，会计核算健全的生产性企业。

d.总机构是一般纳税人，而其分支机构属于小规模商业企业的企业。

12.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有（）。

a.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理。

b.一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理。

c.辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人。

13.下列应征增值税的有（）。

a.从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物。

b.融资租赁业务。

c.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

d.基本建设单位附设工厂在施工现场生产的建筑材料，用于本单位建筑工程。

14.根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有（）。

b.带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据。

15.下列免征增殖税的项目有（）。

a.非营利性医疗机构按照国家规定价格取得的医疗服务收入。

b.非营利性医疗机构自产自用的制剂。

c.血站供应给医疗机构的临床用血。

d.某有进出口经营权的贸易企业进口残疾人专用的物品。

16.增殖税专用发票开具时限规定正确的有（）。

a.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天。

b.采取预收货款方式的，为收到货款的当天。

c.采取分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期当天

d.将货物分配给股东，为货物移送的当天。

17.下列属于消费税征税范围的有（）。

a.修饰眉毛用的化妆品。

b.修饰嘴唇用的化妆品。

c.轻便摩托车。

d.急救车。

18.准予从应纳税额中扣除已纳消费税税额的有（）。

a.外购已税烟丝生产的卷烟。

b.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰。

c.以委托加工收回的化妆品生产的化妆品。

d.以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车。

19.消费税纳税义务发生时间表述正确的有（）。

a.自产自用的消费品，为移送使用当天。

b.进口的应税消费品，为报关进口当天。

c.预收货款方式销售的消费品，为实际收到款项的当天+。

d.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天。

20.下列应征营业税的有（）。

a.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目。

b.土地整理储备中心转让土地使用权。

c.个人转让著作权。

d.个人购买并居住超过一年的普通住宅。

21.下列营业税规定表述正确的有（）。

a.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税。

b.不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵。

c.保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除。

22.下列属于资源税的扣缴义务人（）。

a.独立矿山。

b.联合企业。

c.其他收购资源税未税矿产品的单位。

d.其他收购未税资源税产品的单位。

23.关于资源税的下列说法中，正确的有（）。

b.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

d.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天。

24.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富康240gle型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为380000元，下列说法正确的有（）。

b.更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税。

c.该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税。

d.该公司应补缴车辆购置税26600元。

25.车辆购置税的应税行为包括（）。

a.购买使用行为。

b.受赠行为。

c.获奖使用行为。

d.自用设有固定装置的非运输车辆。

26.下列关于城市维护建设税的规定，表述正确的有（）。

b.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城市维护建设税。

c.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

d.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税。

27.下列各项目中，不计入进口完税价格的有（）。

a.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。

b.由买方负担的包装材料和包装劳务费用。

c.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费。

d.进口货物在境内的复制权费。

28.进口货物的成交价格应当符合的条件有（）。

a.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响。

b.对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外。

c.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定。

d.卖方能够从买方间接获得关联收益。

三、计算题。

1.有进出口经营权的某外贸公司，2005年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，远抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。

（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一_批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元；进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（提示：小轿车关税税率60％、货物关税税率20％、增值税税率l7％、消费税税率8％。）。

根据上述业务，计算回答下列问题：

1.该企业小轿车在进口环节应缴纳的关税税额为（）万元。

a276.21。

b.276.23。

c.276.77。

d.275.52。

2.该企业小轿车在进口环节应缴纳的增值税、消费税税额分别为（）万元。

a.小轿车应缴纳的消费税64.05。

b.小轿车应缴纳的消费税64.06。

c.小轿车应缴纳增值税136.11。

d.小轿车应缴纳增值税136.15。

3.该企业加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税税额合计为（）万元。

a.4.6。

b.4.69。

c.9.29。

d.8.59.

4.该企业国内销售环节应缴纳增值税税额为（）万元。

a.1.37。

b.10.49。

c.15.18。

d.6.06。

2.a建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：

（1）该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率l0％，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3500万元。

（2）a公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给b建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程价款外，又支付给a公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖l50万元、提前竣工奖l00万元。a公司又将收取的五项价外费用各支付一半给b公司。ab两公司不在同一省。

（3）a公司和c建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与c公司签订，a公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向c公司按工程总额的15％收取管理费300万元。

（4）a公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次包死承包到底，工程总造价l000万元，其中包括商场电梯价款l20万元。

（5）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。

根据以上资料，回答下列问题：

5.a公司对第一笔业务应纳营业税为（）万元。

a.1858。

b.204.12。

c.321.09。

d.389.12。

6.a公司对第二笔业务应纳营业税为（）万元。

a.75.6。

b67.8。

c.157.8。

d.165.6。

7.a公司的第三笔和第四笔业务，下述正确的是（）。

a.第三笔业务应纳营业税l5万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元。

b.第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.25万元。

c.第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元。

d.第三笔业务应纳营业税15万元，第四笔业务应纳营业税30万元。

8.针对a公司的上述资料，下列表述正确的是（）。

a.公司以房产对外投资行为，不纳营业税；承接的境外建筑工程需按规定缴纳营业税。

b.以房产对外投资视同销售，应纳营业税30万元，承接的境外工程不向我国缴纳营业税。

c.该公司负责扣缴b公司应缴的营业税，并向b公司机构所在地税务机关缴纳。

d.该公司负责扣缴b公司应缴的营业锐，并向工程所在地税务机关缴纳。

四、综合题。

1.某汽车制造厂（一般纳税人）208月发生以下业务：

（3）销售小汽车一批，开具增值税专用发票上注明销售额400万元，货款尚未收到；

（4）销售迭到污染排放值的小轿车，取得价税合并的价款234万元；

（5）应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车，收取价税合计金额13万元，另收改装费2万元。

该汽车厂年9月份主要业务情况如下：

（2）销售给某使用单位b型小客车l0辆，单价为6.8万元（价税合计）；

（3）该汽车厂自用a型小客车3辆；

（4）销售本厂自用两年的小客车一辆，售价100000元，账面原价l800（0元。

（7）外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款；

（9）本厂直接组织收购旧小客车，支付收购金额60000元；

（11）该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0k歌舞厅收入30万元，厂俱乐部台球、保龄球收入1万元，放电影、录像收入5万元，场租收入1万元。

（小汽车消费税税率为5％，小客车消费税税率为3％，国家税务总局对该a型、b型车辆核定的最低计税价格为5.7万元。）。

根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题：

9.该汽车厂208月应纳的消费税和增值税表述正确的为（）万元。

a.应纳消费税38.57。

b.应纳消费税27。

c.应纳增值税87.11。

d.应纳增值税l8.26。

10.该厂9月可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

a.102.71。

b.102.94。

c.103.60。

d.104.37。

11.该厂9月应纳增值税税额为（）万元。

a.364.75。

b.365.41。

c.378.48。

d.403.06。

12.该厂9月应纳车辆购置税为（）万元。

a1.74。

b1.86。

c2.o4。

d2.79。

13.该厂9月应纳消费税为（）万元。

a.84.92。

b.85.21。

c.89.26。

d.89.56。

14.该厂9月应纳营业税为（）万元。

a.11.65。

b.11.9。

c.11.55。

d.11.50。

2.市中心某卷烟厂为增值税一般纳税人，2005年7月份发生下列经济业务：

（1）购进甲种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为l0万元，税款1.7万元。供货方代垫运费500元，已知提供货物运输劳务的纳税人经主管税务机关认定可开具货物运输发票，其开具的货物运输发票注明的运费300元，建设基金l00元，装卸费50元，保管费50元。货物运输发票开具给购货方，且供货方已原票转交给购货方。款项已付，材料已经入库。专用发票已通过认证。

（2）购进乙种烟丝，取得防伪税控增值税专用发票，注明的价款为4万元，税款0.68万元，当月未通过认证。

（3）接受某公司投资转入材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为10万元，税款为1.7万元，材料已验收入库。

（4）上月购入的甲种烟丝因火灾损失3万元，等待处理。

（5）销售a种卷烟10标准箱，价款l5万元，增值税款2.55万元。

（6）以自产的白包卷烟1箱用于送给关系单位，成本价10000元，已知成本利润率为l0％。

（7）从农民手中收购一批烟叶，收购凭证上注明价款为20万元。

（8）将收购的l0万元烟叶发给某县城的b企业，委托b企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元。b企业没有同类烟丝销售价格。

（9）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款18万元，增值税3.o6万元。

根据以上资料，回答下列问题：

15.本月增值税销项税额为（）。

a.59500元。

b.58771.43元。

c.59216.67元。

d.57698.29元。

16.本月应纳增值税为（）。

a.4622元。

b.478元。

c.3722元。

d.2922元。

17.关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有（）。

a.b企业代收代缴消费税为3150元。

b.委托加工收回的烟丝出售不应再补缴消费税。

c.委托加工收回的烟丝出售应补缴消费税9000元。

d.b企业代收代缴城建税为2250元。

18.本月应负担的消费税合计为（）。

a.52650元。

b.123150元。

c.75150元。

d.55650元。

19.该企业应负担的城市维护建设税为（）。

a.5731.04元。

b.7981.04元。

c.8881.04元。

d.4440.52元。

20.该企业应负担的教育费附加为（）。

a.1228.08元。

b.12456.16元。

c.1903.08元。

d.3806.16元。

税务师税法一真题篇五

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）。

1．下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

a．企业在建工程发生的试运行收入。

b．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入。

c．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额。

d．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入。

2．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

a．资本性支出。

b．各项税收滞纳、罚款支出。

c．非广告性质的赞助支出。

d．无形资产开发未形成资产的部分。

3．某企业雇用职工平均人数为78人，其中：固定职工40人，合同工30人，临时工8人，当地政府规定人均月计税工资标准为960元。该企业当年实发工资总额为1000000元。工会组织开具了专用缴拨款收据，收取了企业实际计提的工会经费，该企业计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）。

a．141120元。

b．157248元。

c．17752元。

d．33880元。

4．某企业1999年经税务机关核定的亏损额为20万元，20取得生产经营收入625万元，应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2000年度应缴纳企业所得税（）。

a．1．35万元。

b．1．68万元。

c．0．9万元。

d．8．25万元。

5．下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（）。

a．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额。

b．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补。

c．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额。

d．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补。

6．下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（）。

a．纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额。

b．纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额。

c．纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额。

7．某技术咨询企业2000年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税税率为33％，该企业应缴纳的企业所得税为（）。

a．4．95万元。

b．14．85万元。

c．6．75万元。

d．2．25万元。

8．某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元（其中含粮食白酒广告费支出50万元）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）。

a．33万元。

b．62．7万元。

c．46．2万元。

d．49．5万元。

9．某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（）。

a．26．4万元。

b．6．6万元。

c．16．5万元。

d．9．9万元。

10．某经济技术开发区的生产性外商投资企业，经营期。第1至第的盈亏情况如下：

（单位：万元）。

年度12345678910。

该企业的开始获利年度为（）。

a．第2年。

b．第5年。

c．第8年。

d．第10年。

11．外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是（）。

a．按合同规定的价格。

b．按合同签订时的市场价格。

c．按照核定的产品成本价格。

d．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格。

12．在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（）。

a．其购买国产设备投资的60％可以从当年企业所得税中抵免。

b．其购买国产设备投资的60％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

c．其购买国产设备投资的40％可以从当年企业所得税中抵免。

d．其购买国产设备投资的40％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

13．某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10％，适用的企业所得税税率为33％，则该机构2000年度应纳所得税税额为（）。

a．9．9万元。

b．99万元。

c．60万元。

d．9万元。

14．某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40％的所得税，该企业适用税率为33％。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（）。

a．264万元。

b．79．2万元。

c．160万元。

d．132万元。

15．某生产性外商投资企业1999年8月注册并开始营运，经营期为，所得税税率为15％。1999年盈利150万元，但由于当年生产经营期不足6个月，该企业选择从2000年起开始计算优惠期限，则该企业应缴纳的企业所得税税额为（）。

a．7．5万元。

b．11．25万元。

c．0。

d．22．5万元。

16．中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是（）。

a．自决定投资之日起1年内。

b．自决定再投资之日起3年内。

c．自资金实际投入之日起1年内。

d．自资金实际投入之日起3年内。

17．境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（）。

a．全额在我国申报缴纳企业所得税。

b．在我国境内不缴纳所得税。

c．在我国境内缴纳50％的所得税。

d．在我国境内只缴纳地方所得税。

18．一外商投资企业的外方将2000年度取得的税后利润41万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。该企业适用的企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。地方再投资的退税额为（）。

a．3万元。

b．6万元。

c．15万元。

d．7．5万元。

19．计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（）。

a．企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息。

b．企业支付职工的工资和福利费。

c．为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费。

20．某从事娱乐业的外商投资企业，2000年业务收入总额2000万元，当年发生交际应酬费支出18．5万元，该企业在计算2000年度应纳税所得额时，交际应酬费的纳税调整增加额为（）。

a．8．5万元。

b．6万元。

c．12．5万元。

d．0。

21．下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（）。

a．从事农业、林业、牧业的外商投资企业。

b．专门从事房地产开发经营的外商投资企业。

c．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构。

d．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业。

22．某外国公司未在中国设立机构、场所，2000年度从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，从外商投资企业取得税后利润300万元，适用税率20％。该外国公司应缴纳的预提所得税为（）。

a．40万元。

b．60万元。

c．66万元。

d．100万元。

23．设在经济特区的某生产性外商投资企业，投产，经营期，企业所得税率15％。至2000年分别盈利-10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

a．2．75万元。

b．7．5万元。

c．1．875万元。

d．375万元。

24．某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为（）。

a．168300元。

b．168250元。

c．189250元。

d．182250元。

25．张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（）。

a．5840元。

b．4800元。

c．4080元。

d．3360元。

26．某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（）。

a．5200元。

b．6000元。

c．4800元。

d．5600元。

27．按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。

a．固定资产盘亏净损失。

b．购置的价值为7万元的测试仪器。

c．个体户业主的工资。

d．分配给投资者的股利。

28．境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳个人所得税，2000年5月支付给王某的工资为5000元人民币，则代缴的个人所得税税额为。

a．558．82元。

b．594．12元。

c．581、25元。

d．625元。

29．李某按年薪制领取工资收入，2000年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某年终应补缴个人所得税为（）。

a．2025元。

b．1020元。

c．1140元。

d．2145元。

30．建筑设计人员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介入报酬3000元，邱某应缴纳的个人所得税为（）。

a．2500元。

b．3400元。

c．2720元。

d．3200元。

31．杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税（）。

a．1232元。

b．1760元。

c．1204元。

d．1720元。

32．某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30％，该企业当年应纳房产税为（）。

a．1．26万元。

b．0．18万元。

c．12．6万元。

d．1．8万元。

33．下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。

a．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税。

b．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税。

c．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税。

d．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间。

34．下列车船中，应缴纳车船使用税的是（）。

a．载重量不超过1吨的渔船。

b．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车。

c．外籍人员的汽车。

d．非机动车船。

35．下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（）。

a．乘人汽车以辆为计税依据。

b．载货汽车以总吨位为计税依据。

c．非机动船以净吨位为计税依据。

d．机动船以载重吨位为计税依据。

36．下列行为不缴纳契税的是（）。

a．以房产抵债。

b．房屋赠与。

c．以获奖方式取得房屋产权。

d．以自有房产作股投入本人经营企业。

37．甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元。甲方应缴纳的契税税额为（）。

a．5．5万元。

b．0．75万元。

c．4．75万元。

d．0．57万元。

38．下列单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

a．国家机关自用的土地。

b．公园自用的土地。

c．外商投资企业占用的土地。

d．企业内部绿化占用的土地。

39．甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额100万元、保管费用20万元，该合同甲方应缴纳的印花税为（）。

a．1200元。

b．1000元。

c．100元。

d．200元。

40．某企业2000年度开业，领取工商营业执照（正、副本）、税务登记证（正、副本）、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计20本（其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元），该企业当年应缴纳的印花税为（）。

a．705元。

b．620元。

c．605元。

d．205元。

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0、5分）。

41．按照企业所得税的有关规定，对特殊行业、部门的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。

a．民航总局所属的航空公司。

b．民航总局举办的联营企业。

c．直属铁道部的运输企业。

d．中国工商银行。

42．下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

a．转让有价证券收入。

b．购买国债的利息收入。

c．购买国家发行的金融债券利息收入。

d．固定资产盘盈收入。

43．按照企业所得税的有关规定，下列各项固定资产不应提取折旧的有（）。

a．季节性停用和大修理停用的机器设备。

b．未使用的房屋。

c．按规定提取维简费的固定资产。

d．以经营租赁方式租入的固定资产。

44．企业所得税纳税人发生的佣金，可计入销售费用，但必须同时符合的条件有（）。

a．有合法真实凭证。

b．支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员）。

c．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的3％。

d．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5％。

45．按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有（）。

a．清算费用。

b．法定财产估价增值。

c．企业未分配利润。

d．超过实收资本的部分。

46．按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有（）。

a．销售货物时给购货方的回扣支出。

b．粮食类白酒的广告费支出。

c．纳税人加入工商联合会交纳的会员费。

d．纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款。

47．在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有（）。

a．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除。

b．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除。

c．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除。

d．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除。

48．按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括（）。

a．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。

b．保险公司给予纳税人的无赔款优待。

c．纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费。

d．纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金。

49．下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

a．为对外投资而借入的资金发生的利息支出。

b．建造、购置固定资产过程中的利息支出。

c．因生产需要向金融机构借款的利息支出。

d．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出。

50．某企业2001年2月向其主管税务机关申报的损益表中，注明2000年度的会计利润为60万元。2001年3月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有（）。

a．查补的消费税。

b．多提的职工福利费。

c．国库券利息收入。

d．多列无形资产摊销。

51．按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（）。

a．将原有的企业转为校办企业。

b．学校向外单位投资举办的联营企业。

c．学校将校办企业转租给外单位经营的企业。

d．由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

52．外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有（）。

a．发生在境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得。

b．转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的b股和海外股所取得的净收益。

c．将财产租给中国境内租用者而取得的租金。

d．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费。

53．按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项所得享受预提所得税优惠的有（）。

a．外国投资者从中国境内的外商投资企业取得的利润。

b．国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得。

c．外国银行按照优惠利率贷款给中国境内企业的利息所得。

d．开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费。

54．按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（）。

a．生产经营过程中的利息支出。

b．上缴的各项所得税款。

c．用于中国境外的公益救济性捐赠。

d．技术开发费。

55．对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有（）。

a．按实际申报收入计算征税。

b．按核定收入计算征税。

c．按经费支出额换算为收入额计算征税。

d．按常驻机构认可的其他方法计算征税。

56．个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（）。

a．实行的是综合所得税制。

b．累进税率和定额税率并用。

c．实行的是分类所得税制。

d．采取课源制和申报制两种征纳方法。

57．对于实行查账征收的个体工商业户，在计算其应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。

a．土地使用税。

b．房产税。

c．个人所得税。

d．资源税。

58．对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时。准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（）。

a．有价证券的原值。

b．建筑物的建造费用及相关费用。

c．机器设备的购进价格及运输费。

d．转让土地使用权所取得的价外收入。

59．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

a．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人。

b．在中国境内无住所且不居住的个人。

c．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人。

d．在中国境内有住所的个人。

60．对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的`余额。下列支出项目中属于损失范围的有（）。

a．固定资产盘亏、报废、毁损的金额。

b．支付赔偿金、违约金的金额。

c．委托代销支付的手续费金额。

d．金融机构借款支付的利息金额。

e．与收入有关的其他支出。

61．按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。

a．独立劳动与非独立劳动的关系。

b.经常所得与偶然所得的关系。

c．主动劳动与被动劳动的关系。

d．雇佣与被雇佣的关系。

e．劳动合同关系。

62．按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。

a．职工的安家费。

b．职工取得的退休工资。

c．个人办理代扣代缴税款取得的手续费。

d．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金。

e．购买福利彩票中奖所得。

63．按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

a．以房地产作价入股进行投资或作为联营。

b．双方合作建房，建成后转让的。

c．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的。

d．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的。

e．房地产出租，出租人取得了收入。

64．按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。

a．向税务机关提供房产买卖合同。

b．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料。

c．按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果。

d．严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估。

e．向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额。

65．产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（）。

a．财产所有权。

b．公民诉讼权。

c．商标注册权。

d．民事纠纷权。

e．专有技术使用权。

66．印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围（）。

a．事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动核算的账簿。

b．企业单位内的职工食堂设置的收支账簿。

c．企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿。

d．企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿。

e．仓库保管员的收发料账簿。

67．按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。

a．对微利企业和亏损企业的房产免征房产税。

b．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税。

c．地下人防设施的房屋暂不征收房产税。

d．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税。

e．事业单位对外出租经营的房屋免征房产税。

68．按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（）。

a．房屋产权出典的，以出典人为纳税人。

b．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人。

c．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人。

d．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人。

e．产权属于国有的由经营单位为纳税人。

69．契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（）。

a．国家将国有土地使用权出让的不征契税。

b．将上地使用权赠与和交换的不征契税。

c．以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税。

d．买房拆料或翻建新房应征收契税。

70．按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（）。

a．城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，应征收上地使用税。

b．企业搬迁后，原有场地和新场地一并使用的，应征收土地使用税。

c．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机。

d．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税。

三、计算题［共两题，每题由4小题（单选）组成，每小题2分］。

（一）甲企业2000年度发生了如下应税经济行为：

（1）3月份与乙企业签订一份产品销售合同，合同中载明了销售产品数量3000件，未载明金额。经核定该产品当期的市场价格为含税价70.2元/件。（该产品适用17%增值税税率）。

（2）4月份与某金融机构签订了一年期流动资金周转性借款合同，合同.中规定本年度内最高借贷额为200万元，当年发生借贷事项5起，累计借贷金额300万元，每次借贷额均在限额以内。

（3）5月份委托丙工厂为其加工――批自用商品，由丙企业提供原材料，合同中记载加工费金额40万元，原材料金额肋万元。

（4）该企业曾与他人签订一项仓储保管合同，保管费金额10万元，但因种种原因未能履行，该企业6月份将已贴用的印花税票揭下重用。

要求：根据所给资料，依据印花税法规的有关规定回答下列相关问题：（以元为单位）。

71.对甲企业3月份签订的购销合同应当（）。

a.暂收印花税5元，以后根据实际销售金额计贴印花。

b.征收印花税54元。

c.征收印花税63元。

d.暂不征税，以后根据实际销售金额计贴印花。

72.甲企业4月份签订的流动资金借款合同应缴纳的印花税为（）。

a.500元。

b.200元。

c.300元。

d.100元。

73.甲企业5月份签订的加工合同应缴纳印花税（）。

a.440元。

b.600元。

c.360元。

d.500元。

74.对于甲企业将已贴用的印花税票揭下来重用的行为，税务机关可（）。

a.处以500元的罚款。

b.处以15000元的罚款。

c.处以50000元的罚款。

d.提请司法机关依法追究刑事责任。

（二）中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2000年度他的收入情况如下：

（1）雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；

（2）派遣单位每月支付工资、薪金1000元；

（3）9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；

（4）取得保险赔款5000元；

（5）李某1999年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。2000年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。

要求：根据所给资料，按照个人所得税的有关规定回答下列问题：（以元为单位）。

75.雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（）。

a.825元。

b.1225元。

c1600元。

d.1465元。

76.购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为（）。

a.0。

b.3000元。

c2400元。

d.1000元。

77.派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（）。

a.10元。

b.75元。

c.100元。

d.150元。

78.李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）。

a.220元。

b.1152元。

c.200元。

d.1250元。

四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）。

（一）某汽车轮胎厂（以下简称企业），2000年度有关经营情况如下：（该企业的企业所得税税率为33%）全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国家发行的金融债券利息收入20万元；2000年度应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元）；发生营业外支出70万元（其中含通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）；全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为180万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，2000年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元；本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%（根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳）。

要求：根据所给资料，按照企业所得税法的有关规定回答下列问题。

79.该企业计算2000年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出可据实扣除的项目有（）。

a.上年度应计未计的费用。

b.向红十字事业的捐款。

c.工资和工资附加“三费”

d.银行罚息。

80.2000年度可以在企业所得税前扣除的广告费用为（）。

a.150万元。

b.100.6万元。

c.100万元。

d.101.4万元。

81.2000年度准予在企业所得税前扣除的新产品研究开发费的数额是（）。

a.50万元。

b.60万元。

c.90万元。

d.66万元。

82.该企业从联营企业分回的税后利润应补企业所得税额为（）。

a.19.59万元。

b.20.4万元。

c.15.67万元。

d.14.4万元。

83.计算该企业应纳税所得额时，准予扣除的工资和工资附加“三费”总额为（）。

a.169.2万元。

b.211.5万元。

c.126.9万元。

d.205.5万元。

84.该企业2000年度应缴入库的企业所得税税额为（）。

a.313.48万元。

b.301.73万元。

c.287.53万元。

d.311.83万元。

（二）沿海经济开放区某中外合资生产经营的产品出口企业，中外双方的股权比例为6=4，经营期为20年，税法规定的企业所得税税率为24%.该企业1993年初开业并当年获利，19该企业牛产的产品总产值为1800万元，其中出口产品产值1440万元，当年应纳税所得额为55万元。当年企业的外方投资者将税后取得的利润再投资扩建该企业。2000年度该企业产品销售收入2500万元，其中出口产品产值1200万元。当年企业还取得产品包装物租金收入40万元（不含增值税），接受货币捐赠30万元，转让国库券收益20万元，当年企业兑付到期国库券，获得利息收入100万元。本年度销售成本1600万元，销售税金380万元，销售费用45万元，管理费用90万元（其中含向总机构支付的特许权使用费12万元，为外籍职工支付的境外社会保险费9万元，交际应酬费15万元），财务费用55万元（其中购置固定资产的借款利息支出25万元）。全年已计入各项成本、费用的职工工资和福利费150万元。（以上金额均为人民币，当地政府规定免征地方所得税）。

要求：根据所给资料，按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题。

85.该企业1999年度应纳的所得税额为（）。

a.4.5万元。

b.6.6万元。

c.13.2万元。

d.18.15万元。

86.1999年度，外方用于再投资的金额应退税额是（）。

a.5.28万元。

b.3万元。

c.2.64万元。

d.1.06万元。

87.下列各项收入中，应计入收入总额计算征收企业所得税的有（）。

a.包装物租金收入。

b.兑付到期国库券利息收入。

c.转让国库券的收入。

d.接受捐赠的收入。

88.2000年度该企业计算所得税应纳税所得额时，下列支出不能扣除的有（）。

a.支付给总机构的特许权使用费。

b.为外籍职工支付的境外社会保险费。

c.职工工资和福利费。

d.筹建期购置固定资产的借款利息支出。

89.2000年度该企业计算应纳税所得额时，准予扣除的交际应酬费为（）。

a.10.62万元。

b.10.5万元。

c.9.62万元。

d.12.5万元。

90.2000年度该企业应纳企业所得税税额为（）。

a.102.09万元。

b.111.84万元。

c.112.89万元。

d.136.89万元会计。

税务师税法一真题篇六

关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

a.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

b.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税

c.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税

d.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

e.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

2.关于营业税税目的划分，下列表述正确的有( )。

a.无船承运业务属于“运输业”

b.广告播映属于“服务业——广告业”

c.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”

d.报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”

e.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”

3.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有( )。

a.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

b.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

c.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

d.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

e.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

4.关于营业税税收优惠政策，下列表述正确的有( )。

a.我国科研单位技术转让收入免征营业税

b.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税

c.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税

d.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款和价外费用免征营业税

5.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有( )。

a.个人转让着作权取得的收入

b.福利彩 票发行机构发行福利彩 票的收入

c.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入

d.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

e.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

6.下列业务属于营业税征收范围的有( )。

a.银行销售金银业务

b.邮政部门销售集邮商品业务

c.典当业销售死当物品

d.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务

e.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务

7.依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有( )。

a.有线电视台收取的“初装费”

b.广告播映

c.出租文化场所

d.广播电视有线数字付费频道业务

e.科技讲座

8.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。

a.土地租赁

b.提供无所有权技术

c.电影发行单位出租电影拷贝

d.土地所有者出让土地使用权

e.土地使用者将土地还给土地所有者

9.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。

a.企业按房改成本价出售住房

b.企业自建住房售给本单位职工

c.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

d.企业提供垃圾处置劳务

e.个人转让着作权

10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。

a.寄售商店代销寄售物品

b.典当业销售死当物品

c.生产销售商品混凝土

d.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

e.销售生物制品

1.标准答案：ace

解析：单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地;境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地。

2.标准答案：bcd

解析：无船承运业务按照“服务业”征收营业税;在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“服务业”。

3.标准答案：ce

解析：转让境外房产不属于我国的营业税征收范围;单位和个人销售外购或抵债所得的不动产，应该以取得的全部收入减去不动产购置原价或抵债时该不动产的余额计征营业税。

4.标准答案：abde

解析：我国企业向境外转让技术取得的收入，不征收营业税。

5.标准答案：ce

解析：个人转让着作权免征营业税;福利彩 票机构发行销售福利彩 票取得的收入不征收营业税;境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税。

6.标准答案：be

解析：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。

7.标准答案：abc

解析：有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围;广告播映属于“服务业—广告业”征收范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税;出租文化场所属于“服务业—租赁业”征收范围。

8.标准答案：abde

解析：对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税;转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为;土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税;转让非专利技术，是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为，提供无所有权的技术，不作为本税目的纳税对象。

9.标准答案：acde

解析：企业按房改成本价出售住房、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。

10.标准答案：ab

解析：除ab选项外，其余各项按简易办法征税时，均是适用6%征收率。

税务师税法一真题篇七

多做练习，可以增加自己对题型的熟悉程度。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师《税法二》考前试题，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，说法正确的有( )。

a.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

b.不动产转让所得按照不动产所在地确定

c.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

d.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

e.提供劳务所得，按照企业或者机构、场所所在地确定

2.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列商品销售方式收入确认的处理，表述正确的有( )。

b.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

3.根据企业所得税的相关规定，下列关于不征税收入和免税收入，说法正确的有( )。

a.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入

b.国债利息收入属于免税收入

c.企业按规定取得的出口退税款属于不征税收入

d.财政性资金全部属于不征税收入

4.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列扣除项目的处理正确的有( )。

b.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

c.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予税前扣除

5.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。

b.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以将其确认为投资损失

6.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于亏损弥补说法正确的有( )。

c.企业筹办期间不计算为亏损年度

7.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

a.未投入使用的机器设备

b.未投入使用的厂房

c.以融资租赁方式租出的固定资产

d.以经营租赁方式租入的固定资产

e.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

8.根据企业所得税的相关规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，下列处理正确的有( )。

a.应当向税务机关说明并进行清单申报扣除

c.属于法定资产损失，应在申报年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年

d.因特殊原因形成的资产损失其追补确认期限需要延长的，需要经国家税务总局批准

9.根据企业所得税资产损失税前扣除管理办法的相关规定，下列属于企业应当清单申报的资产损失的有( )。

a.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售存货发生的损失

b.企业各项存货发生的正常损耗

c.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

d.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失

e.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖债券发生的损失

10.根据企业所得税资产损失税前扣除管理办法的相关规定，下列说法正确的有( )。

c.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权，不得作为损失在税前扣除

e.企业资产损失相关的证据只包括具有法律效力的'外部证据

11.根据居民企业核定征收企业所得税的相关规定，下列纳税人不适用核定征收企业所得税的有( )。

a.仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业

b.汇总纳税企业

c.上市公司

d.信用社

e.担保公司

12.下列各项中，企业在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有( )。

a.购买材料允许抵扣的增值税

b.耕地占用税

c.购置自用小汽车不得抵扣的增值税

d.企业所得税

e.消费税

13.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。

a.农作物新品种的选育

b.牲畜、家禽的饲养

c.远洋捕捞

d.海水养殖

e.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有( )。

e.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行“两免三减半”政策

15.企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。转让定价的方法包括( )。

a.可比非受控价格法

b.再销售价格法

c.成本加成法

d.交易净利润法

e.双方协商法

16.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。

a.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

b.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止

税务师税法一真题篇八

2017年税务师考试时间已确定为11月11日-12日。考试时间确定，还不抓紧时间复习了！下文是为大家精选的税务师考试《税法二》知识：收入的税务处理，欢迎大家阅读。

(一)企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入;未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。

(二)收入实现确认的`具体规定：

1.一次性全额收款方式：实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日。

2.分期收款方式：销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现。

3.银行按揭方式：销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认。

4.委托方式：确认时间均为收到清单时，金额见下表：

合同协议签订情况

收入金额的确认

销售合同或协议中约定的价款

企业与购买方签订销售合同或协议

销售合同或协议中约定的价格和买断价格中的较高者

企业、受托方、购买方三方共同签订

受托方与购买方签订

基价(保底价)并实行超基价双方分成方式

企业与购买方签订销售合同或协议

企业、受托方、购买方三方共同签订

受托方与购买方直接签订销售合同

基价加上按规定取得的分成额

包销期内可根据包销合同的有关约定，参照上述1至3项规定确认收入的实现;包销期满后尚未出售的开发产品，企业应根据包销合同或协议约定的价款和付款方式确认收入的实现。

税务师税法一真题篇九

导读:成功与不成功之间有时距离很短只要后者再向前几步。自己打败自己是最可悲的失败，自己战胜自己是最可贵的胜利。下面是小编收集的2017年税务师《税法一》：税收优惠，就跟随百分网小编一起去了解下吧，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!

(一)外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税;

(三)设有固定装置的非运输车辆免税;

(五)回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车;

(六)长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车;

(七)三轮农用运输车免征车辆购置税;

(九)城市公交企业购置的.公共汽电车辆，免征车辆购置税;

(十)列入车型目录的新能源汽车

(十一)其他

(一)公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明办理退税手续。

(二)因质量等原因发生退回所购车辆的，凭生产企业或经销商的退货证明、退车发票、完税证明正本和副本办理退税手续。

税务师税法一真题篇十

1、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是()。

a.境内所得境内企业支付的部分不纳税。

b.境内所得境外企业支付的部分纳税。

c.境外所得境外企业支付的部分纳税。

d.境外所得境内企业支付的.部分纳税。

【正确答案】b。

2、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。

a.个人购买福利彩票中奖8000元。

b.职工领取的原提存的住房公积金30000元。

c.个人转让曾自用5年但现闲置的住房，收入32万元。

d.被拆迁入按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元。

【正确答案】c。

3、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是()。

a.将资产用于交际应酬。

b.将资产在总分机构之间转移。

c.将资产用于市场推广。

d.将资产用于股息分配。

【正确答案】b。

4、某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为()万元。

a.37.60。

b.67.2。

c.75.2。

d.82.3。

【正确答案】a。

5、位于甲市的某企业20会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业年应纳企业所得税为()万元。

a.41.25。

b.42.08。

c.48.08。

d.48.38。

【正确答案】c。

6、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时()。

a.除另有规定外，一般不作为应税所得征税。

b.按照工资、薪金所得征税。

c.按照利息、股息、红利所得征税。

d.按照财产转让所得征税。

【正确答案】a。

7、李某2012年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元;当月工资薪金所得1500元;从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税()元。

a.4994.44。

b.5052.44。

c.8235.29。

d.8835.29。

【正确答案】a。

8、吴某是2012年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2012年10月应缴纳个人所得税()元。

a.235。

b.345。

c.325。

d.530。

【正确答案】c。

9、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收人80000元。李某应缴纳个人所得税()元。

a.2540。

b.5480。

c.7250。

d.17130。

【正确答案】a。

10、根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是()。

【正确答案】b。

税务师税法一真题篇十一

目前关于税务师考试的试题有很多的，对于考生来说肯定是眼花缭乱的，但是要明确做题的目的不是题目越多越好，而是掌握 答题技巧更加的重要。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017税务师《税法一》考试练习题，想了解更多资讯请继续关注考试网!

1、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有( )。

a、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

d、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

e、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

2、下列项目属于营业税改征增值税行业的有( )。

a、交通运输业

b、建筑业

c、餐饮服务

d、鉴证咨询服务

e、广播影视服务

3、下列业务属于营业税改征增值税范围的有( )。

a、铁路运输服务

b、管道运输服务

c、研发和技术服务

d、物流辅助服务

e、有形不动产租赁服务

4、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列( )情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

a、应税服务中止

b、折让

c、销售折扣

d、折扣销售

e、还本销售

5、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

a、购买汽车从4s店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

b、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

d、接受的旅客运输服务

6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照( )方法适用税率或征收率。

a、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

e、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

7、根据现行营改增政策，下列说法正确的有( )。

8、向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有( )。

a、技术转让服务

b、电路设计及测试服务

c、广告投放地在境外的广告服务

d、合同标的物在境内的合同能源管理服务

e、对境内货物或不动产的认证服务

9、下列项目实行增值税即征即退的有( )。

a、一般纳税人提供管道运输服务

c、城镇退役士兵就业

d、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

10、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有( )。

e、货运专票已经纳入失控发票快速反应机制管理

11、下列关于营改增相关规定的表述正确的有( )。

a、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

b、某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

c、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

e、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

1、【正确答案】be

税务师税法一真题篇十二

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）。

1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。

a．税收法律b．税收行政法规。

c.税收行政规章d.税务行政命令。

标准答案：c。

2．从11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1910月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的（）。

a．程序优于实体原则b．新法优于旧法原则。

c.法律优位原则d．法律不溯及既往原则。

标准答案：d。

3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。

a．30元b．110元。

c．160元d．60元。

标准答案：a。

4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。

税率――5%10%15%20%。

0500100015002000。

a．250b．11o。

c．100d．150。

标准答案：d。

5．税收法律关系产生的标志是（）。

a．纳税人进行税务登记b．纳税人进行纳税申报。

c．纳税人应税行为的发生d．税务机关征税行为的发生。

标准答案：c。

6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

a．重复征税无法消除。

b．减少财政收入。

c．不符合税收中性原则。

d．给凭发票扣税的计税方法带来困难。

标准答案：d。

7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。

a.14.329％b.14.529％。

c．20．48％d.14％。

标准答案：b。

8．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。

a．用动物毒素制成的生物制品。

b．用购买的石料生产石灰。

c．县以下小型火力发电站生产的电力。

d．用高炉水渣生产的墙体材料。

标准答案：a。

9．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。

a．25万元b．23万元。

c．21．37万元d．19．66万元。

标准答案：c。

10．某百货商店年全年销售额为120万元，203月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。

a．30000元b．31200元。

c．29434元d．26666．67元。

标准答案：a。

11．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。

a．从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票。

b．购进货物取得的邮政部门邮寄费发票。

c．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票。

d．购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票。

标准答案：d。

12．某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。

a．14．73万元b．12．74万元。

c．10．20万元d．17．86万元。

标准答案：b。

13．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。

a．680万元b．375．79万元。

c．1395．79万元d．715．79万元。

标准答案：d。

14．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是（）。

a．农药b．天然牛黄。

c．松香d．天然树脂。

标准答案：c。

15．生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退（免）税应在（）。

a．委托方b．受托方。

c．代理方d．购买方。

标准答案：a。

16．为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为a、b、c、d四类，其中，对c类企业的管理办法为（）。

a．先预退税款后核销。

b．单证齐全方可申报办理退税。

c．实行严格的退税申报、审核、审批管理办法。

d．按简化凭证申报办理退税。

标准答案：b。

17．按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。

a．采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

b．采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天。

c．采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天。

d．将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天。

标准答案：d。

18．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

a．50351b．50300。

c．50200d．51000。

标准答案：b。

19．按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。

a．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税。

b．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款。

c．出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税。

d．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款。

标准答案：d。

20．按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。

a．用于广告宣传用的样品白酒。

b．用于本企业招待所的卷烟。

c．委托加工收回后直接销售的人参酒。

d．抵偿债务的汽车轮胎。

标准答案：c。

21．按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的（）。

a．10％b．15％。

c．20％d．35％。

标准答案：d。

22．按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。

a．购进时全部扣除b．购进入库时扣除。

c．出库实耗时扣除d．销售实耗时扣除。

标准答案：c。

23．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60％，消费税税率为10％。该企业应纳的消费税是（）万元。

a．60b．106．67。

c．96d．1066．67。

标准答案：b。

24．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税是（）元。

a．90566．67b．86166．60。

c．2566．67d．88000．00。

标准答案：a。

25．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。

a．委托国有企业加工应税消费品。

b．委托私营企业加工应税消费品。

c．委托外商投资企业加工应税消费品。

d．委托个体经营者加工应税消费品。

标准答案：d。

26．某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元（不含税）。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是（）。

a．4．44万元b．4万元。

c．4．22万元d．2．89万元。

标准答案：a。

27．在我国境内的某建筑安装工程由境外的m财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，m公司在工程建筑所在地设立了s工程建筑公司，则m财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。

a．m公司b．s公司。

c．监理单位d．建设单位。

标准答案：b。

28．t建筑安装公司为p企业下属的非独立核算单位，t公司建设完成一栋楼房产由p企业使用，t公司与p企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。

a.免征营业税。

b.按建筑业税征收营业税。

c.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税。

d.按销售不动产税目征收营业税。

标准答案：a。

29.某化工厂委托g公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，g公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对g公司应（）。

a.按80万元计算缴纳增值税。

b.按68.37万元计算缴纳增值税。

c.按82.4万元计算缴纳营业税。

d.按2.4万元计算缴纳营业税。

标准答案：d。

30.t公司委托p公司代销一种家用电器，t方规定单价为500元，双方约定p公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，p公司自行决定将销售价格提高到550元／件，但与t企业仍按500元／件结算，当月p公司实际为t企业代销该种家用电器400件，则p公司应（）。

a．按3万元缴纳营业税。

b．按1万元缴纳营业税。

c．按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税。

d．按2．56万元缴纳增值税。

标准答案：a。

31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。

a．按服务业税目缴纳营业税。

b．按转让无形资产税目缴纳营业税。

c．按建筑业税目缴纳营业税。

d．按销售不动产税目缴纳营业税。

标准答案：a。

32．甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股．成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应（）。

a．按销售不动产税目缴纳营业税。

b．按服务业税目缴纳营业税。

c．按转让无形资产税目缴纳营业税。

d．不缴纳营业税。

标准答案：d。

33．某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（）。

a．2000万元b．1942万元。

c．1400万元d．1358万元。

标准答案；a。

34．某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元，共取得贷款利息收入200万元，利差补贴3．5万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，金融保险业营业税税率8％，则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为（）万元。

a．258b．18。

c．17．76d．16．56。

标准答案：d。

35．某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入23万元，服务业营业税税率5％，金融保险业营业税税率8％，则该典当行当月应纳营业税为（）。

a．l.5万元b．2．4万元。

c．1．84万元d．1．15万元。

标准答案：c。

36．f公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因f公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，f公司将其余的18万元支付给该银行（金融业营业税税率8％，销售不动产营业税税率为5％），则f公司应纳营业税为（）。

a．10万元b．5．35万元。

c．6．25万元d．8．56万元。

标准答案：c。

37．李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5％，则李先生应纳营业税为（）。

a．l．25万元b．0．25万元。

c．0．125万元d．0万元。

标准答案：b。

38．营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为（）。

a．1日、3日、5日、10日、15日或1个月。

b．1日、3日、5日、7日、15日或1个月。

c．5日、10日、15日或1个月。

d．5日、7日、10日、15日或1个月。

标准答案：c。

39．某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工7．5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的0．5万吨，该油田适用的单位税额为15元／吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。

a．300万元b．292.5万元。

c．180万元d．187.5万元。

标准答案：b。

40．某盐场某月生产销售情况如下：（1）对外直接销售原盐150吨；（2）用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售；（3）用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售；（4）用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成0．8吨的粉洗盐、0．65吨的粉精盐、0．5吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为25元／吨，则该盐场当月应纳资源税为（）。

a．6087．5元b．7000元。

c．8403．75元d．3750元。

标准答案：c。

二、多项选择题（共30小题，每小题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分。）。

41．下列税收文件属于税法行政解释的有（）。

a．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释。

b．国家税务总局消费税问题解答。

c．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的规定。

d．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知。

标准答案：b、d。

42．关于税收法律关系的性质。有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说，下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有（）。

a．税法是以国家为债权人而依法设定的债。

b．国家在课税过程中始终处于主导地位。

c．税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。

d．税收法律关系是一种公法上的债权债务关系。

标准答案：a、d。

43．下列单位具有纳税主体身份的有（）。

a．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人。

b．承担香烟消费税的香烟消费者。

c．缴纳个人所得税的某税务人员。

d．依法代扣代缴税款的某事业单位。

标准答案：a、c、d。

44．我国现行税法赋予税务机关的权力包括（）。

a．在其授权范围内解释税法。

b．经法院批准，搜查纳税人住宅。

c．实施税务行政强制执行。

d．委托代征。

标准答案：a、c、d。

45．我国税法明确规定的纳税人权利包括（）。

a．申请延期纳税。

b．要求税务机关承担赔偿责任。

c．只缴纳合理税金。

d．请求税务机关进行“事前裁定”

标准答案：a、b。

46．我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（）。

a．采用生产型增值税。

b．减税的存在。

c．法定增值额大于理论增值额。

d．出口退税不彻底。

标准答案：a、c。

47．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）。

a．鼓励扩大投资，加速固定资产更新。

b．增加财政收入。

c．便于采用增值税专用发票直接扣税。

d．减缓经济的.周期性波动。

标准答案：a、c。

48．按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。

a．某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元。

b．某人批发果品，年销售额为200万元。

c．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂。

d．只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂。

标准答案：a、c。

49．按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。

a．商店服务部为顾客修理手表。

b．企业受托为另一企业加工服装。

c．企业为另一企业修理锅炉。

d．汽车修配厂为本厂修理汽车。

标准答案：b、c。

50．按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。

a．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者。

b．将购买的货物用于个人消费。

c．将购买的货物无偿赠送他人。

d．将自产的货物用于非应税项目。

标准答案：a、c、d。

51．混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（）。

标准答案：c、d。

52．按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（）。

a．银行销售金银b．开采未经加工的天然水。

c．邮政部门销售集邮商品d．邮政部门调拨售邮商品。

标准答案：a、d。

53．按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13％税率的有（）。

a．方便面b.鲜奶。

c．卫生杀虫剂d．煤炭。

标准答案：b、d。

54．按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（）。

a．农民销售的自产淡水鱼b．图书。

c．来料加工进口的设备d．进口农药。

标准答案：a、c。

55．下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有（）。

a．购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票。

b．出口货物销售明细账。

c．出口收汇单证。

d．盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联）。

e．代理出口协议副本。

标准答案：a、b、c、d。

56．按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票（）。

a．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员。

b．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）。

c．酒厂直接向消费者销售白酒。

d．国有粮食购销企业销售救灾救济粮。

标准答案：a、c、d。

57．按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（）。

a．预收货款b．委托银行收款。

c．分期付款d．将货物交付他人代销。

标准答案：a、b。

58．消费税条例规定，对白酒实行比例税率，对啤酒实行定额税率，其主要依据是（）。

a．白酒价格差异大，啤酒价格差异小。

b．白酒品种、规格较多，啤酒品种、规格单一。

c．国家鼓励啤酒生产，限制白酒生产。

d．白酒利润大，啤酒利润小。

标准答案：a、b。

59．某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（）。

a．以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒。

b．用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒。

c．用薯类为原料生产的白酒。

d．用糠麸为原料生产的白酒。

标准答案：a、b。

60．某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（）。

a．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指。

b．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链。

c．外购已税珍珠用于加工珍珠项链。

d．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒。

标准答案：b、c、d。

61．某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有（）。

a．纯金项链、手链、戒指b．白金镶嵌钻戒、项链。

c．镀金工艺项链d．珍珠项链。

标准答案：b、c、d。

62．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。

b．某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天。

d．某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款2．5万元，其纳税义务发生时间为当天。

标准答案：c、d。

63．按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有（）。

a．日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产。

b．某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房，

c．某外贸公司销售其一处在美国的房产。

d．某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产。

标准答案：a、b。

64．按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有（）。

a．搬家公司为居民提供搬家服务。

b．某杂志社利用杂志为客户作广告。

c．m厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权。

d．某公路管理部门向过往车辆收取“过路费”

标准答案：b、d。

65．按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。

a．保险业储金业务的储金平均余额。

b．个人演出的全部票价收入。

c．公路联运公司实际取得的收入。

d．建筑房屋的工程造价和价外费用。

标准答案：c、d。

66．按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育”业税目征收营业税的有（）。

a．电台播音b．电视台播映广告。

c．时装表演d．举办艺术讲座。

标准答案：a、c、d。

67．按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征管业税的有（）。

a．科研单位转让非专利技术的所有权。

b．销售个人购买并居住不足一年的普通住宅。

c．健康保险。

d．录像厅放映录像。

标准答案：a、c。

68．按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业纳税地点的表述，正确的有（）。

a．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税。

b．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税。

c．境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税。

d．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地。

标准答案：a、d。

69．按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有（）。

a．井矿盐b．进口原油。

c．锰矿石d．油母页岩原油。

标准答案：a、c。

70．按照现行资源税制度规定，关于资源税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。

a．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。

c．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。

d．扣缴义务人，代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。

标准答案：a、b、d。

三、计算题（共两题，每题由4小题组成，每小题2分。）。

（一）1999年10月份经营业务如下：

（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。

71．销售自建商品住宅应纳营业税为（）。

a．10518万元b.10565万元。

c．15．18万元d．90万元。

72．向银行转移抵押房产业务应纳营业税为（）。

a．250万元b．144万元。

c．240万元d．150万元。

73．施工队完成的两项工程应纳营业税为（）。

a．37．50万元b．33万元。

c．127．50万元d．123万元。

74．该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为（）。

a．467．5万元b．288．18万元。

c．355．65万元d．483．15万元。

标准答案：71．b72．a73．c74．d。

（二）某机械厂（增值税一般纳税人），1999年7月至8月发生如下经营业务：

（1）7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票注明税款3400元．货款已支付，此批钢材于8月份验收入库。

（2）7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。

（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库。

（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（含税）。

（5）7月份购进煤炭10吨，每吨500无（不含税），并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库。

（6）8月份收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。

（7）8月份支付7月份水费，取得增值税专用发票注明税款600元，支付8月份水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。

（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时不含税金额20000元，货款已收到。

（9）8月份用本厂自产设备一台，价值15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材8吨，钢材未入库。

（10）8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元。

（11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元，货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关证明。

根据上述情况，请计算并回答下列问题：

75．机械厂7月份应抵扣的增值税进项税额为（）。

a．2520元b．2894．29元。

c．2860元d．2903．01元。

76．机械厂7月份应向税务机关缴纳增值税为（）。

a．4120.17元b．1221．50元。

c1008.49元d．3091．50元。

77．机械厂8月份增值税计税销售额为（）。

a．165943．39元b．109339．62元。

c．7065．38元d．94339．62元。

78．机械厂8月份应纳增值税为（）。

a．9754．72元b．26870．38元。

c．4005．38元d．4660．38元。

标准答案：75．a76．d77．b78．c。

四、综合分析题（共两题，每题由6小题组成，每小题2分。）。

（一）嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务：

（9）嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉乐厂40％，房屋开发公司6036）。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的成本利润率为10％。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。

根据上述资料，请计算分析下列各题：

79．嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是（）。

a．货物到达企业。

b．收到销货方填开的增值税专用发票发票联与抵扣联。

c．货物验收入库。

d．企业付清购货款。

80．嘉乐厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为（）。

a．建筑业b．销售不动产。

c．转让无形资产d．服务业。

81．当月准予抵扣的增值税进项税额为（）。

a．6.03万元b．6．17万元。

c．5.63万元d．3．54万元。

82．当月增值税销项税额为（）。

a．12．43万元b．12．38万元。

c．12．24万元d．12．28万元。

83．嘉乐厂当月应纳增值税为（）。

a．6．40万元b．6．72万元。

c．6．35万元d．6．25万元。

84．嘉乐厂当月应纳营业税为（）。

a．104万元b．66万元。

c．106．04万元d．107．47万元。

标准答案：79．b、c80．b、c81．a82．b83．c84．d。

（二）某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，1999年12月份发生如下经营业务：

（1）赊购24k纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；直接用现金采购24k纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元。

（2）采取“以旧换新”方式销售24k纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块350元，旧表作价50元。

（3）赠送业务关系户24k纯金戒指一枚（该戒指从未销售过），账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。

（4）购进镀金澳门回归纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额2000元，支付运费50元，取得运输部门定额发票。

（5）支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。

请根据上述材料分析、计算下列问题：

85．该金店12月份可抵扣增值税进项税额为（）。

a．3800元b．10603元。

c．10600元d．8900元。

86．该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为（）。

a．1743．59元b．1598．30元。

c．1162．40元d．1307．69元。

87．该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为（）。

a．213．68元b．341．88元。

c．85．47元d．512．82元。

88．该金店12月份增值税计税销售额为（）。

a．122150．79元b．118803．42元。

c．117948．72元d．120512．82元。

89．该金店12月份应纳增值税为（）。

a．16965．63元b．10029．48元。

c．16396．58元d．11587．18元。

90．该金店12月份应纳消费税为（）。

a．381．05元b．515．56元。

c．252．84元d．686元。

标准答案：85．a86．d87．c88．b89．a90．c会计。

税务师税法一真题篇十三

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。

1、3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为()。

a.税收犯罪b.税务犯罪。

c.危害税收征管罪d.涉税犯罪。

2.某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了()。

a.税收法律主义b.税收公平主义。

c.实质课税原则d.法律优位原则。

3.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为()。

a.2.4万元b.5.5万元。

c.1.9万元d.1.6万元。

4.构成税收实体法诸要素中的基础性要素是()。

a.纳税人b.课税对象。

c.税率.d.纳税期限。

5、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。

a.新法优于旧法原则b.特别法优于普通法原观。

c.程序优于实体原则d.实体从旧程序从新原则。

6.甲汽车配件商店(小规模纳税人)6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是()。

a.1018.87元b.720元。

c.1080元d.692.31元。

7、某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是()。

a.35955元b.35917.95元。

c.35700元d.4127.95元。

8、某外贸公司203月份购进及出口情况如下：(l)第一次购电风扇500台，单价150元/台;第二次购进电风扇200台，单价148元/台(均已取得增值税专用发票)。(2)将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：8.30，退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为()。

a.15750元b.17640元。

c.1168.50元d.15690元。

9、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂5月份应退增值税税额是()。

a.35.12万元b.92.10万元。

c.99.60万元d.68万元。

10.利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是。

a.视同国内企业销售，按照17%税率征收增值税。

b.视同国内企业中标予以退税。

c.视同国内企业中标予以免税。

d.视同国内企业销售，按照4%征收率征收增值税。

11.按现行增值税制度规定，适用13%低税率货物“农机”的具体征收范围是指()。

a.森林砍伐机械b.农用汽车。

c.复式播种机d.机动渔船。

12.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

a.饭店提供餐饮服务并销售酒水。

b.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务。

c.装演公司为客户包工包料装修房屋。

d.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门。

13.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()。

a.某商店为服装厂代销儿童服装。

b.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利。

c.某企业将外购的水泥用于基建工程。

d.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费。

14.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是()。

a.销售免税项目b.销售不动产。

c.将货物无偿赠送他人d.将货物用于非应税项目。

15.现行消费税的计税依据是指()。

a.含消费税而不含增值税的销售额。

b.含消费税且含增值税的销售额。

c.不含消费税而含增值税的销售额。

d.不含消费税也不含增值税的销售额。

16.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。

a.演员用的油彩。

b.演员用的卸妆油。

c.演员化妆用的头发漂白剂。

d.演员化妆用的眉笔。

17.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是()。

a.委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税。

b.残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税。

c.白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税。

d.手工卷烟不分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税。

18.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为()。

a.0.6694万元b.0.2550万元。

c.0.3600万元d.0.0544万元。

19.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是()。

a.组成计税价格b.销售全额。

c.金银首饰的销售额d.购销差额。

20.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒销售，当月取得销售额480万元(不含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是()。

a.121万元b.111万元。

c.129万元d.120万元。

21.按照现行消费税制度规定，卷烟由于接装过滤嘴，改变包装或其他原因提高销售价格后，征税的方法是按()。

a.原销售价格征税。

b.新的销售价格确定征税类别和适用税率征税。

c.新的销售价格征税，但不相应提高征税类别和适用税率。

d.原销售价格征税，差价按新税率征税.

22.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是()。

a.同类新金银首饰的销售价格。

b.实际收取的含增值税的全部价款。

c.实际收取的不含增值税的全部价款。

d.同期新金银首饰的含税销售价格。

23.下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是()。

a.金融机构销售支票b.典当业销售死当物品。

c.销售金银d.邮政储蓄。

24.王先生个人11月5日以23万元购买一套普通住宅，201月10日以30万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为()。

a.1.15万元b.1.5万元。

c.0.35万元d.0。

25.某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目应为()。

a.建筑业一建筑b.建筑业一其他工程作业。

c.服务业一代理服务d.服务业一其他服务。

26.国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为()。

a.165万元b.75万元。

c.135万元d.45万元。

27.乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应()。

a.免征营业税。

b.按建筑业税目征收营业税：

c.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税。

d.按销售不动产税目征收营业税。

28.国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元;从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为()。

a.45万元b.42万元。

c.72万元d.60万元。

29.某展览馆2000年2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元，当地娱乐业营业税适用税率10%。该展览馆当月应纳营业税为()。

a.0.87万元b.0.98万元。

c.0.84万元d.0.85万元。

30.甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心10万元。乙公司应纳营业税为()。

a.0.35万元b.0.21万元。

c.0.90万元d.0.54万元。

31.某典当行某月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为()。

a.2.96万元b.1.85万元。

c.2万元d.1.25万元。

32.某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()。

a.0.8万元b.0.55万元。

c.0.7万元d.0.95万元。

33.纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为()。

a.不动产处置权转移的次日。

b.不动产处置权转移的当天。

c.不动产收益权转移的当天。

d.不动产所有权转移的当天。

34.某饭店2000年5月取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉ok歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，代理服务手续费收入2万元，当地娱乐业营业税税率10%。该饭店当月应纳营业税为()。

a.20.6万元b.10.2万元。

c.7.7万元d.9.2万元。

35.某文化馆下乡文艺演出取得收入5000元，将其部分房产出租取得租金收入3500元，开设的歌厅取得收入15000元，设立的“电子游戏机”取得收入20000元，当地娱乐业营业税税率为20%。该文化馆应纳营业税为()。

a.7175元b.4325元。

c.7325元d.4175元。

36.某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应()。

a.按“金融业”税目征收营业税。

b.按“销售不动产”税目征收营业税。

c.按“服务业”税目征收营业税。

d.不征收营业税。

37，某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的.资源税税额为()。

a.160万元b.156万元。

c.120万元d.119.2万元。

38.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，()。

a.以主产品的矿石名称作为应税品目。

b.伴选矿量大的，对其核定单位税额。

c.伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税。

d.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税。

39.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为()。

a.用于加工的液体盐数量b.固体盐的销售金额。

c.加工成固体盐的数量d.固体盐的销售数量。

40.资源税的级差调节作用体现在()。

a.对因资源条件差异而产生的资源级差收入进行调节。

b.对开采应税资源的纳税人取得的销售收入进行调节。

c.对开采应税资源的纳税人取得的利润总额进行调节。

d.对开采应税资源的纳税人取得的资源产品销售利润进行调节。

二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)。

41.下列税收文件属于税收行政规章的是()。

a.国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》。

b.国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》。

c.国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》。

d.国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》。

42.税收法律关系中的纳税主体是指()。

a.负税人b.纳税义务人。

c.纳税担保人d.扣缴义务人。

43.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是()。

a.企业所得税b.耕地占用税。

c.车船使用税d.农业税。

44.按照我国现行税法的规定，税务机关的权力包括()。

a.强制开启纳税人的卷柜，检查有关纳税资料。

b.对账目混乱的纳税人估定其税额。

c.要求承担连带纳税义务的纳税人缴纳全部应纳税额。

d.追缴税款。

45.消费型增值税的特征包括()。

a.便于凭发票扣税的规范管理。

b.法定增值额大于理论增值额。

c.法定增值额小于理论增值额。

d.直接以增值额作为计税依据。

46.混合销售行为的基本特征为()。

a.既涉及货物销售又涉及非应税劳务。

b.发生在同一项销售行为中。

c.从一个购买方取得货款。

d.从不同购买方收取货款。

47.下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有()。

a.某工业企业购进货物已支付货款，货物在途。

c.某商业企业购进货物并已支付货款。

d.某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付。

48.纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有()。

a.购货方购进免税药品要求开具专用发票。

b.消费者个人购进电脑要求开具专用发票。

c.销售报关出口货物。

d.境内易货贸易。

49.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是()。

b.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人。

c.某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人。

d.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人。

50.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有()。

a.某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56000元。

b.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0.5万元。

c.某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元。

d.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元。

51.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有()。

a.纳税人财务专用章b.扣缴义务人财务专用章。

c.专用发票专用章d.代开专用发票专用章。

52.按照现行增值税制度规定，下列出口货物中可不提供出口收汇单的有()。

a.易货贸易、补偿贸易出口的货物。

b.来料加工出口货物。

c.对外承包工程出口的货物。

d.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。

53.生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有()。

b.用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率。

54.纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有()。

a.赠送关系户的无销售价格的卷烟。

b.分给职工的价格明显偏低的卷烟。

c.按批发价格销售给烟酒公司的卷烟。

d.按出厂价格销售给某招待所的卷烟。

55.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有()。

a.由受托方提供原材料生产的应税消费品。

b.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费。

c.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费。

d.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。

56.下列包装物押金应征消费税的有()。

a.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还。

b.工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还。

c.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还。

d.工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还。

57.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有()。

a.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒。

b.外购已税汽车轮胎生产的汽车。

c.外购已税化妆品生产的化妆品。

d，外购已税珠宝玉石生产的金银首饰。

58.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有()。

a.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费。

b.航空联运公司从事快件传递托运业务。

c.民政部门取得社会福利彩票收入。

d.建筑设计院进行工程设计。

59.在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有()。

a.金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税。

b.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税。

c.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税。

d.典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利息和其他费用。

60.下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有()。

a.甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业。

b.某画家将其作品原稿的财产权和著作权一起出售。

c.甲企业以其一商标权投资入股。

d.某电影公司将其拍摄一故事片的母片卖给乙公司。

61.下列行为中，应纳营业税的有()。

a.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用。

b.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用。

c.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用。

d.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用。

62.甲方提供资金，乙方提供上地使用权合作建房，在下列不同合作方式中，乙方应按“转让无形资产”税目缴。纳营业税的有()。

a.双方直接按一定比例分配房屋。

c.双方成立股份制合营企业，风险共担，利润共享。

d.双方合股，成立合营企业，乙方按销售收入的一定比例提成的方式参与分配。

63.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

a.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料。

b.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场。

c.某商店销售并负责为用户安装空调。

d.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料。

64.下列表述中，符合营业税规定的有()。

a.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税。

b.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税。

d.营业税实行比例税率，共有9档税目。

65.在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括()。

a.转贷外汇业务b.金融经纪业务。

c.金融商品转让业务d.抵押贷款业务。

66.按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有()。

a.注册登记已满3年的经济特区内某外国金融企业来源于特区内的营业收入。

b.某作家将其一本小说著作权转让给一家出版社取得收入。

c.某文化馆开设台球室取得营业收入。

d.某养老院取得的养老服务收入。

67.确定我国现行资源税税额，考虑的因素主要包括()。

a.应税资源的开采条件、品位质量。

b.应税资源地理位置是发达地区还是落后地区。

c.矿山的开采规模。

d.应税资源产品的税负转移情况。

68.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有()。

a.原油。b.铜矿石。

c.天然气d.石棉矿。

69.关于资源税的下列说法中，正确的有()。

b.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

d.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天。

70.关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有()。

a.纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据。

b.纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据。

c.纳税人以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据。

d.纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据。

三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。

(一)座落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，199月份购销情况如下：

(1)9月3日，销售粮食白酒100箱，每箱单价1280元(开出增值税专用发票);。

(5)9月20日z用自制的粮食白酒10瓶做广告样品，20瓶用于展览会做展品，50瓶用于职工福利，正常销售价格25元/瓶。

根据以上资料，回答下列问题。

71.对收取的白酒包装物押金征收的消费税是()。

a.0b.238.46元。

c.56.02元d.397.44元。

72.增值税的进项税额是()。

a.1425元b.1520元。

c.2921元d.1156元。

73.增值税的应纳税额是()。

a.27526.44元b.27255.78元。

c.27571，98元d.29291.44元。

74.消费税的应纳税额是()。

a.443218元b.37495.38元。

c.38276.92元d.42565.38元。

(二)甲房地产公司2000年11月份发生如下经济业务：

(1)与乙企业联合开发一商品房小区，即甲。乙双方共同出资报批建设项目，合作建房。按照合同规定，甲公司出资20000万元，乙企业提供土地使用权，房屋按6：4的比例分配，当地税务机关核定其成本利润率为15%。当期全部商品房竣工验收，甲公司将其应得商品房的80%售出，取得销售收入18000万元(其中代收的城市基础设施配套费等费用900万元)。甲公司还将小区内一临街房屋租给某银行作为经营场所，取得抵押贷款2000万元，当月取得的租金15万元全部用于抵充贷款利息。

(2)甲公司下属非独立核算的建筑施工企业参与了上述小区的开发建设，独立建成商品房两栋，建筑安装成本800万元，无同类工程价格，其成本利润率为10%。房屋建成后，将相当于建筑安装成本20%的商品房留给甲企业所属非独立核算的物业管理公司使用，施工企业与甲公司未结算工程价款。

(3)甲公司所属非独立核算的物业管理公司当月收取物业管理费10万元，代收水、煤、电费共8万元，获得手续费0.16万元，对外出租停车场收费0.6万元，开设的保龄球馆取得经营收入5万元，小区闭路电视取得收入2万元。

当地娱乐业营业税税率10%。

根据以上资料，回答下列问题。

75.甲公司应按销售不动产税目缴纳的营业税为()。

a.900万元b.1626.32万元。

c.484.21万元d.726.32万元。

76.甲公司应按建筑业税目缴纳的营业税为()。

a.24万元b.19.20万元。

c.21.77万元d.27.22万元。

77.甲公司应按服务业税目缴纳的营业税为()。

a.1.038万元b.1.788万元。

c.l.288万元d.1.388万元。

78.用公司应纳营业税合计为()。

a.1407.078万元b.1407.618万元。

c.1407.868万元d.923.618万元。

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)。

(一)某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司年9～10月发生如下经济业务：

(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元(不含税)，但只开出普通发票，合计金额6000元;其余消费者因未索取或未交款而没给发票。

(2)9月份用自产豆油若干公斤(不含税)与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库。

(3)9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元，其中装卸费200元(铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方)。

(4)10月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元;支付运输费200元，并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。

(5)10月份因管理不善，库房大豆被盗1000公斤，按收购价计算损失2200元，随即犯罪分子在当日被捕归案，收回赃款1000元，公司净损失1200元。

(6)10月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批，不含税价格80000元。

(7)10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工费2000元(不含税)。

(8)10月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送，共运100车，每车沙子30元(其中沙款20元，运费10元)。

(9)10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司(独立核算)为公司修建大民收取人工费5000元。

沙子增值税税率为13%。

根据以上资料，回答下列问题。

79.9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为()。

a.7640.09元b.4680元。

c.5690.91元d.6006元。

80.第三笔业务中该粮油公司纳税地点不应为()。

a.甲市b.乙市。

c.丙市d.丁县。

81.9月份该粮油公司应纳增值税为()。

a.6000.09元b.3040元。

c.4526元d.6140.09元。

82.10月份该粮油公司可抵扣的进项税额为()。

a.2904元b.120元。

c.6664元d.960元。

83.10月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为()。

a.280元b.340元。

c.325.5元d.300元。

84.10月份该粮油公司应纳增值税为()。

a.10670元b.9830元。

c.9580元d.7890元。

(二)某食品加工厂(增值税一般纳税人)1999年9～10月发生如下经营业务：

(l)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元;支付其运输公司运费320元，其中：建设基金50元，装卸费20元，并取得运输部门的运费发票。玉米、小麦已验收入库。

(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款21200元。

(3)10月份该食品加工厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元(不含增值税)，其中包括酒厂代垫辅助材料300元(不含税)酒厂没有同类白酒价格。

(4)10月份收回入库已加工完的白酒，支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税，取得酒厂开出的增值税专用发票。

(5)10月份将收回的白酒一半用于职工食堂，一半按收回价格向外出售，并于月底售完。

(6)10月份将自产的面粉分给100名下岗职工，每人一袋，每袋作价30元，本月每袋面粉平均售价70元(不含税)。

(7)10月份销售给小规模纳税人方便面一批，收到货款11700元。

(8)10月份支付自来水公司水费，增值税专用发票注明税款500元。已知白酒厂成本利润率为10%。

根据以上资料，回答下列问题。

85.该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为()。

a.5019.63元b.5021元。

c.5022.40元d.5020.93元。

86.该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为()。

a.4433.33元b.4333.33元。

c.3325元d.3250元。

87.食品加工厂9月份应纳增值税为()。

a.-1940.66元b.-1417元。

c.-1941.59元d.-1942.06元。

88.该食品加工厂10月份应纳增值税的销售额合计为()。

a.26015元b.36466.67元。

c.34733.33元d.22853.98元。

89.该食品加工厂10月份应纳增值税为()。

a.4858.33元b.2917.67元。

c.1149元d.2903.01元。

90.酒厂在本题中属于委托加工的受托方，就此笔业务，下列说法不正确的是()。

a.酒厂应纳消费税。

b.酒厂应纳营业税。

c.酒厂收取的委托加工费应纳增值税。

d.酒厂收取的委托加工费应纳营业会计。

税务师税法一真题篇十四

1.生物资产是指有生命的'动物和植物。分为消耗性、生产性和公益性生物资产。

2.生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

3.生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：

林木类生产性生物资产，为10年;

畜类生产性生物资产，为3年。

某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。

a.一次性在税前扣除

b.按奶牛寿命在税前分期扣除

c.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

d.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

c

奶牛属于畜类生产性生物资产，按3年计提折旧。

税务师税法一真题篇十五

注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织，以下为您带来税务师考试《税法一》试题，欢迎浏览！

1、向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有()。

a、技术转让服务

b、电路设计及测试服务

c、广告投放地在境外的广告服务

d、合同标的物在境内的合同能源管理服务

e、对境内货物或不动产的认证服务

2、下列项目实行增值税即征即退的有()。

a、一般纳税人提供管道运输服务

c、城镇退役士兵就业

d、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

3、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有()。

a、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

d、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

e、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

4、下列项目属于营业税改征增值税行业的有()。

a、交通运输业

b、建筑业

c、餐饮服务

d、鉴证咨询服务

e、广播影视服务

5、下列业务属于营业税改征增值税范围的有()。

a、铁路运输服务

b、管道运输服务

c、研发和技术服务

d、物流辅助服务

e、有形不动产租赁服务

6、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列()情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

a、应税服务中止

b、折让

c、销售折扣

d、折扣销售

e、还本销售

7、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。

a、购买汽车从4s店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

b、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

d、接受的旅客运输服务

8、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有()。

e、货运专票已经纳入失控发票快速反应机制管理

9、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照()方法适用税率或征收率。

a、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

b、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

e、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

10、根据现行营改增政策，下列说法正确的有()。

税务师税法一真题篇十六

在寻求真理的长河中，唯有学习，不断地学习，勤奋地学习，有创造性地学习，才能越重山跨峻岭。下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。

单选题

a 7 b 4 c 6.4 d 7.5

答案：c

解析： 当月出口货物应退税额，不退城市维护建设税及教育费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。

应纳城建税及教育费附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5

答案：c

解析：500×(7%+3%)=5，城建税以“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715

答案：d

解析：城建税=580000×7%=40600元

补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元

滞纳金=620600×50×0.5‰=15515元

4、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是( )。

a.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教育费附加

b.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

答案：a

解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加;货物运输业按代开 发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人) ，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款3%征收教育费附加。

5.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。

a.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定

b.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税

c.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据

答案：d

解析：铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。

多选题

1、下列有关城建税的表述正确的有( )

a代征、代扣代缴“三税”的，在扣缴义务人所在地缴纳

b银行系统由各级银行分别在所在地纳税

c外商投资企业暂不缴纳城市维护建设税

d代扣代缴单位没有代扣代缴城建税，纳税人应回其所在地缴纳

e 纳税人缴纳了“三税”后不按规定缴纳城建税，可以对其单独加收滞纳金

答案：abde

解析：县级以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。

2、下列关于城建税及教育费附加减免税的规定错误的有( )

b对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城建税、教育费附加予以免征

c因先征后返、先征后退、即征即退须进行“三税”退库的，城建税也可以同时退库

d如果纳税人缴纳了三税后，却不按规定缴纳城建税的，可以对其单独加收滞纳金，也可单独进行罚款。

e 经国家税务总局正式批准的当期免抵的增值税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围

答案：ac

解析：a中括号里面少了“建筑业”;因先征后返、先征后退、即征即退须进行“三税”退库的，城建税不予退返还，所以c错误。

3.下列关于城建税的特点和立法原则表述正确的有( )

a税款专款专用，具有受益税的性质

b属于一种附加税

c城建税调动了地方政府进行城市建设和维护的.积极性

d根据城建规模设计税率

e任何从事生产经营活动的企业、单位、个人都要缴纳城市维护建设税

答案：abcd

解析：外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税

4.下列关于城市维护建设税的说法中正确的有( )。

a.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

b.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库

c.计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金

d.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

e.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税

答案：abc

解析：城建税进口不征，出口不退;城市维护建设税的适用税率，一般为纳税人所在地的适用税率，但下列两种情况，应按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳城市维护建设税：(1)由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在销售地就地缴纳城市维护建设税。

5. 关于城市维护建设税，下列说法正确的是( )。

a.纳税人直接缴纳三税的，在缴纳三税地缴纳城市维护建设税

b.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%

c.由受托方代收代扣三税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率

d.对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一并返还

e.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

答案：abce

解析：对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税不予返