最新境外上市申请书通用(模板8篇)

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境外上市申请书通用篇一

拟挂牌企业在适用会计政策方面常见问题主要体现在：一方面是错误和不当适用，譬如收入确认方法模糊;资产减值准备计提不合规;长短期投资收益确认方法不合规;在建工程结转固定资产时点滞后;借款费用资本化;无形资产长期待摊费用年限;合并会计报表中特殊事项处理不当等。

另一方面是适用会计政策没有保持一贯性，譬如随意变更会计估计;随意变更固定资产折旧年限;随意变更坏账准备计提比例;随意变更收入确认方法;随意变更存货成本结转方法等等。

对于第一类问题务必纠正和调整，第二类问题则要注重选择和坚持。

二、会计基础重视问题。

运行规范，是企业挂牌新三板的一项基本要求，当然也包括财务规范。

拟挂牌企业，特别是民营企业，在会计基础方面存在两个方面的问题，一方面是有“规”不依，记录、凭证、报表的处理不够规范，甚至错误，内容上无法衔接或不够全面;另一方面是“内外”不一，由于存在融资、税务等多方面需求，普遍存在几套帐情况。

这不仅让企业的运行质量和外在形象大打折扣，还势必影响好企业挂牌，当然更会影响企业今后的ipo。

建议严格执行相关会计准则，充分认识到规范不是成本，而是收益，养成将所有经济业务事项纳入统一的一套报账体系内的.意识和习惯。

三、内部控制提升问题。

企业内部控制是主办券商尽职调查和内核时关注的重点，也是证券业协会等主管备案审查的机构评价的核心。

从内部控制的范围来看，包括融资控制、投资控制、费用控制、盈利控制、资金控制、分配控制、风险控制等;从内部控制的途径来看，包括公司治理机制、职责授权控制、预算控制制度、业务程序控制、道德风险控制、不相容职务分离控制等。

一般来说，内部控制的类型分为约束型控制(或集权型控制)和激励型控制(或分权型控制)。

通常情况下，中小型企业以前者为主，规模型企业可采取后者。

另外，内部控制不仅要有制度，而且要有执行和监督，并且有记录和反馈，否则仍然会流于形式，影响挂牌。

虽然新三板挂牌条件中并无明确的财务指标要求，对企业是否盈利也无硬性规定，但对于企业进入资本市场的客观需要来说，企业盈利的持续性、合理性和成长性都显得至关重要。

因此，要对企业盈利提前规划，并从政策适用、市场配套、费用分配、成本核算各方面提供系统保障。

盈利规划主要包含盈利规模、盈利能力、盈利增长速度三个方面，必须考虑与资产负债、资金周转等各项财务比率和指标形成联动和统一。

从真正有利于企业发展和挂牌备案的角度来看，盈利规划切忌人为“包装”，而是要注重其内在合理性和后续发展潜力的保持。

五、资本负债结构问题。

资本负债的结构主要涉及的问题有：权益资本与债务资本构成;股权结构的集中与分散;负债比例控制与期限的选择;负债风险与负债收益的控制等。

以最为典型的资产负债率为例，过高将被视为企业偿债能力低、抗风险能力弱，很难满足挂牌条件，但过低也不一定能顺利通过挂牌审核，因为审批部门可能会认为企业融资需求不大，挂牌的必要性不足。

因此，适度负债有利于约束代理人道德风险和减少代理成本，债权人可对当前企业所有者保持适度控制权，也更有利于企业挂牌或ipo融资。

因此，基于这样的考虑，对企业的资产、负债在挂牌前进行合理重组就显得格外重要。

六、税收方案筹划问题。

税收问题是困扰拟挂牌企业的一个大问题。

对于大多数中小企业来说，多采取采用内外账方式，利润并未完全显现，挂牌前则需要面对税务处罚和调账的影响。

主要涉及的有土地增值税、固定资产购置税、营业收入增值税、企业所得税、股东个人所得税等项目。

如果能够通过税务处罚和调帐的处理解决，还算未构成实质性障碍，更多的情况是，一方面因为修补历史的处理导致税收成本增加，另一方面却因为调整幅度过大被认定为企业内控不力、持续盈利无保障、公司经营缺诚信等，可谓“得不偿失”。

因此，税收规划一定要提前考虑，并且要与盈利规划避免结合起来。

另外，在筹划中还要考虑地方性税收政策和政府补贴对企业赢利能力的影响问题。

关联交易的正面影响反映在可提高企业竞争力和降低交易成本，负面影响在于内幕交易、利润转移、税负回避、市场垄断等。

因此，无论是ipo还是新三板挂牌，对于关联交易的审查都非常严格。

从理想状况讲，有条件的企业最好能够完全避免关联交易的发生或尽量减少发生，但是，绝对的避免关联交易背后可能是经营受阻、成本增加、竞争力下降。

因此，要辩证的看待关联交易，特别要处理好三个方面的问题，一是清楚认识关联交易的性质和范围;二是尽可能减少不重要的关联交易，拒绝不必要和不正常的关联交易;三是对关联交易的决策程序和财务处理务必要做到合法、规范、严格。

七、员工激励衔接问题。

主要体现在：股从哪里来?股价如何定?钱从哪里来?股往何处去?业绩如何考评?行权价可否调整?会计如何入账?税收怎么征收?这些问题在企业发展初期多不被企业家所重视，或者无暇被顾及，但到了挂牌需要改制时，就自然会蜂拥而至，而往往这个时候的处理难度将瞬间加大。

我们主张，企业在团队相对稳定后就应该考虑这个问题，并阶段性的设计相关法律方案和财务结构，并且预留出股份空间和资金周转余地。

另外，还应该把员工激励与与业绩考核、收益预测等因素有机结合起来。

八、素质意识提高问题。

诸多财务问题将逐渐显现，因此，要真正解决财务的规划问题，还是要从财务人员的素质抓起，从老板的意识培养起。

境外上市申请书通用篇二

各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府，国务院有关部门：

为支持我国企业进入国际资本市场融资，今后国有企业、集体企业及其他所有制形式的企业经重组改制为股份有限公司（以下简称“公司），并符合境外上市条件的，均可自愿向中国证券监督管理委员会（以下简称”证监会“）提出境外上市申请，证监会依法按程序审批，成熟一家，批准一家。现就公司申请到境外主板市场上市的有关问题通知如下：

（一）符合我国有关境外上市的法律、法规和规则。

（二）筹资用途符合国家产业政策、利用外资政策及国家有关固定资产投资立项的规定。

（三）净资产不少于4亿元人民币，过去一年税后利润不少于6000万元人民币，并有增长潜力，按合理预期市盈率计算，筹资额不少于5000万美元。

（四）具有规范的法人治理结构及较完善的内部管理制度，有较稳定的高级管理层及较高的管理水平。

（五）上市后分红派息有可靠的外汇来源，符合国家外汇管理的有关规定。

（六）证监会规定的其他条件。

（一）申请报告。内容应包括：公司演变及业务概况，重组方案与股本结构，符合境外上市条件的说明，经营业绩与财务状况（最近三个会计年度的财务报表、本年度税后利润预测及依据），筹资用途。申请报告须经全体董事或全体筹委会成员签字，公司或主要发起人单位盖章。同时，填写境外上市申报简表（见附件）。

（二）所在地省级人民政府或国务院有关部门同意公司境外上市的文件。

（三）境外投资银行对公司发行上市的分析推荐报告。

（四）公司审批机关对设立股份公司和转为境外募集公司的批复。

（五）公司股东大会关于境外募集股份及上市的决议。

（六）国有资产管理部门对资产评估的确认文件、国有股权管理的`批复。

（七）国土资源管理部门对土地使用权评估确认文件、土地使用权处置方案的批复。

（八）公司章程。

（九）招股说明书。

（十）重组协议、服务协议及其它关联交易协议。

（十一）法律意见书。

（十二）审计报告、资产评估报告及盈利预测报告。

（十三）发行上市方案。

（十四）证监会要求的其他文件。

三、申请及批准程序。

（一）公司在向境外证券监管机构或交易所提出发行上市初步申请（如向香港联交所提交a1表）3个月前，须向证监会报送本通知第二部分所规定的（一）至（三）文件，一式五份。

（二）证监会就有关申请是否符合国家产业政策、利用外资政策以及有关固定资产投资立项规定会商国家计委和国家经贸委。

（三）经初步审核，证监会发行监管部函告公司是否同意受理其境外上市申请。

（四）公司在确定中介机构之前，应将拟选中介机构名单书面报证监会备案。

（五）公司在向境外证券监管机构或交易所提交的发行上市初步申请5个工作日前，应将初步申请的内容（如向香港联交所提交a1表）报证监会备案。

[1][2][3][4][5]。

境外上市申请书通用篇三

辽宁雅居乐房地产开发有限公司（以下简称甲方）：

兹有（乙方），全权委托甲方将工程款汇至以下帐号；乙方确保所提供的收款相关资料真实合法，乙方帐号如有变更，应及时以书面形式通知甲方，否则由此引起的一切责任，由乙方负责，与甲方无关。

收款单位全称：

收款账号：

开户行：

联系人：

电话：

传真：

委托方（乙方）：（盖公章）。

二xx年月日。

辽宁雅居乐房地产开发有限公司（以下简称甲方）：

兹有（乙方），全权委托甲方将合同款汇至以下帐号；乙方确保所提供的收款相关资料真实合法，乙方帐号如有变更，应及时以书面形式通知甲方，否则由此引起的一切责任，由乙方负责，与甲方无关。

收款单位全称：

收款账号：

开户行：

联系人：

电话：

传真：

委托方（乙方）：（盖公章）。

二xx年月日。

境外上市申请书通用篇四

广州市***有限公司：

20xx年7月至9月期间，我司已为贵公司***人进行了员工健康体检，合计金额元，发票已开具，以下是我公司的汇款帐号，请按此帐号将款项汇入我司，谢谢合作!汇入银行：抬头请写：汇入银行帐号：如有特殊情况，请即与我公司联系，联系电话：

广州***医疗……。

2013年10月30日。

境外上市申请书通用篇五

xx燃气有限公司：

兹我司委托贵司将“印石路市政燃气工程、华府二期1、2、3楼庭院户内燃气管道工程”二项合计6422元人民币汇入以下帐户，汇款帐号：；全称：；开户银行：；此笔款项从我司的工程进度款中扣除，将作为日后我司与贵司结算的依据。由此产生的一切法律责任与贵司无关。

xx水电工程集团有限公司。

境外上市申请书通用篇六

关于举办公司新年酒会的通知公司定于20xx年1月28日组织员工新年酒会活动，具体安排如下：

一、活动时间：1月28日13：00—22：00。

二、活动地点：大连国际金融会议中心(付家庄)。

三、活动安排：

1、12：00——13：00蓝湾，公司——大连国际金融会议中心。

6、次日10点前所有员工撤离酒店。

四、参加人员：(见附件)。

五、活动要求：

1、自由活动时，员工要做好安全措施，切勿做高危险活动。

2、全体员工严格遵守活动时间，听从统一安排。

3、全体员工杜绝酒后驾车。

大连圣北房地产有限公司。

20xx年1月12日。

境外上市申请书通用篇七

近年来境外上市企业境内发行a股不断升温，这是在国际股市持续低迷和境内外股市再融资机制差异显著等背景下,我国境外上市企业为谋求新的融资渠道所作出的无奈选择。而境内、外股市发行价格的巨大差异,又大大强化了境外上市企业到境内融资的动机。

一、在境外上市企业国内融资政策安排上,既要积极帮助这些企业在国内市场解决直接融资渠道问题,又要在发行审核和ipo定价等诸多环节限制部分企业的机会主义行为,防止利用境内外市场的割裂而大肆圈钱现象的发生。

二、国内股市现有的流通股规模已成为境外上市企业在国内市场大规模融资的重要制约。因此,在发行规模和节奏安排上,应充分考虑市场状态和承受能力,根据市场发展情况确定境外上市企业国内上市的时间和规模。

三、境外上市企业回国融资ipo定价的基本出发点应该是:通过明确和逐步消除形成境内外ipo价差的非理性因素,在保证发行成功的基础上,尽可能减少境内外市场的价格差异。境外上市企业国内市场a股ipo定价目前通行的两种模式适用于不同的企业,首次发行a股规模较大的企业应采取累积询单发行定价模式,比如发行规模超过1亿股的企业;首次发行规模低于1亿股的企业则可以考虑选择加权市盈率发行定价模式。

四、多国发行和境外上市的迅猛增长是证券市场日趋国际化的显著特征。境外上市企业国内融资的国际监管协作工作重心应放在调和并建立证券多国发行和上市的统一信息披露及会计标准上。信息披露及会计标准的国别差异成为阻碍国际资本流动的额外的管制壁垒。因此,监管制度对上述标准的统一和协调将直接有助于减少成本、促进进入机会和信息共享,并提高国际市场领域中的资本形成和资本配置效率。

一、境外上市企业境内融资的背景及动因。

1、国际股市的持续下跌影响了境外上市企业的二次融资。

2000年3月,美国股市结束了长达10余年长期上升的行情,开始大幅下跌。股市的大幅下跌、交投的日趋萎缩严重地影响国际资本市场的筹资功能。通过对香港主板市场1月至9月与上年同期市场发行与交易金额变化的研究,我们可以清楚地发现:筹资功能与市场交易活跃程度出现明显减弱的趋势,这一变化直接影响了境外上市企业在境外证券市场的再融资能力。

2、境内证券市场的发展为境外上市企业境内融资创造了条件。

近年来,中国经济的增长基本保持着7%-8%左右的较快增长速度。经济的快速增长给中国资本市场的发展提供了强有力的保证。同时,由于我国证券市场股票的市盈率一直处于较高水平,可以为新股发行取得相对较高的价格,这对筹资方有着巨大的吸引力。而且,境内外市场市盈率的差异反映到新股发行价格上,表现为境内新股发行价格可以比海外市场的发行价格高出一倍以上。比如,无论从企业规模、主营业务、发展前景等方面看,还是在主导产品市场占有率、盈利能力等方面,用友和金蝶两家企业都极其相似。但是核准制下首例发行的用友软件,在境内的发行价高达36.68元,市盈率达64.35倍,净筹资额近8.8亿元;而在港上市的金蝶发行价才1港元左右,净筹资额9000多万港元,并在上市当日就跌至0.7港元左右。两者融资效果的巨大反差,正是吸引境外上市企业回国融资的主要动因。

3、境外上市企业业绩滑坡、境外二次融资举步维艰。

目前注册地在中国大陆、上市地在香港的内地企业共有55家。一些企业近年来经营业绩不佳,在香港市场的形象将深受打击,并给在港上市内地企业的再融资带来很大的负面影响,大大削弱其在香港市场的持续筹资能力,从而迫使这些境外上市企业另寻融资渠道。很显然,境内市场是一个很好的选择。

4、境内市场再融资渠道丰富,而国外市场配股、增发难。

通过统计分析可以发现,a股市场每年再融资家数和金额随着股市规模的不断扩张而逐年增加,2000年共有166家配股,募集资金达到500亿元。另外,平均每家融资金额呈现逐年上升趋势,由1994-1995年的每家7000-9000万元上升到2000年的每家3亿多元,20前三季度平均达到3.4亿元。平均募集资金额不断增加的一个重要原因是配股价定得越来越高,并且越来越接近市场价。由此可以看出,在境内市场,参与再融资的上市公司几乎均能如愿以偿地完成筹资计划。

反观国际证券市场,其再融资机制与境内市场差别显著。上市公司普遍对再融资慎之又慎。有关数据反映,美国上市公司平均18.5年才配股一次,而增发的数量也极少,时间间隔也相当长。而就大多数我国境外上市企业而言,由于市场价格长期低迷,超过半数股票的价格低于其净资产,直接导致了上市公司再融资功能的丧失。在这种情况下,对境外上市企业再融资而言,实现境内增发就成为其首选。

5、相关政策环境的变化------境外上市企业境内融资重获政策认可。

这项政策规定的提出意味着h股、n股、s股已经恢复了其在境内股票市场的融资功能。在扫除了h股、n股、s股回内地融资的法律和政策障碍后,境外上市企业境内融资已重新成为现实。

1、境内证券市场发展水平的制约。

以境内证券市场规模为例,在境内证券市场发行a股的境外直接上市企业境外平均上市规模为28888万股,最高发行规模为12.5亿股,最低发行规模为890万股。还没有在境内证券市场发行a股的36家境外直接上市企业中,小型企业2家,中型企业23家,大型企业6家。小型企业在境内上市尚不满足《证券法》对公司发行股票的基本规定,大型企业在境内发行a股上市,市场容量将成为重要的制约因素。

我国境外上市企业要想在境内证券市场成功上市,本身必须满足境内证券市场的基本要求,即满足《证券法》的基本规定。此外,境外上市企业在境内证券市场能否成功上市还取决于其自身条件,比如企业规模、盈利水平、国家产业政策、企业公司法人治理结构、上市企业股票在境外证券市场的表现等。

境外直接上市企业在国际证券市场上融资;前要通过国务院证券委员会的批准,在符合国外证券交易所上市条件的基础上,还附加了一系列的挑选标准,即这些企业必须符合国家的产业政策,属于国家政策重点支持的大中型企业,以能源、交通、原材料等基础设施、基础产业和高新技术产业为主,而且属于国家允许外商投资的行业。企业境外直接上市的这些条件明显比境内上市条件要高,公司治理结构也比境内上市公司要完善,这些境外直接上市企业中除了少数规模较小的创业板公司外,均符合境内增发a股的条件。

3、ipo定价风险。

境外上市的中国公司不少都是境内各行业最大、最具代表性的企业。在企业改制、规范运作等方面都有很大的进步。但是,这些企业却存在一个共同的问题:收入来源在境内而其股东却在国外。这势必造成这样一个结果:当上市公司收益好时,作为收益来源的境内消费者却享受不到好处;如果这些企业收益不理想时,国外投资者就会失去对这些公司的热情。加之信息沟通、信息披露等方面的障碍,境内公司很容易面临失去境外市场再融资的机会。因此,优秀的境外上市公司回境内融资,可以让境内的投资者有一个新的投资机会,同时也有利于境内投资者分享国企改革的成果。

然而,当前境内市场和海外市场的发行市盈率存在巨大差异。如果一些境外上市企业利用海内外市场再融资机制的这一差别,一味在境内市场高价发行,必然造成严重的圈钱效应。境内投资者在付出较高投资成本的情况下,反而加大了投资风险,市场投机性也会大大增加。如果这样,那么大型国企先境外上市再增发a股的模式将会受到投资者的冷落,甚至拖累境内证券市场的发展。

1、境外上市企业发行a股定价模式。

境外上市企业发行a股是境外上市企业再融资的一种手段,相当于增发新股。与配股、发行新股不同的是,境外上市公司发行a股要涉及上市公司、境外老股东、a股新股东和承销商四方利益。我们根据前述实证研究结果,给出境外直接上市企业a股ipo两种定价模式。

2、市盈率定价模式。

每股发行价格=×发行市盈率。

这种定价模式根据市盈率的确定方式分为:以发行a股前一个月企业在境外证券交易所二级市场交易的日平均市盈率计算a股发行价格;以企业发行a股前一个月二级市场所有股票的日平均加权市盈率计算a股发行价格;以企业在境外证券市场发行市盈率与a股发行市盈率的加权平均市盈率计算a股发行价格。我们认为第三种市盈率定价模式对境外老股东和境内a股新股东都有吸引力,可以调动承销商的承销积极性,也有利于企业完成a股发行工作。

可以说,2000年以前境外上市企业在境内发行a股基本上采取的是加权市盈率定价模式,即发行a股的市盈率介于h股的二级市场市盈率与a股市场加权平均市盈率之间,实践表明市场比较接受这种发行定价模式。

3、集合竞价模式。

这种发行定价方式在近期境外上市企业发行a股时经常使用,特别是发行规模较大的企业,比如中国石化、华能国际。这是一种比较市场化的发行定价方法,上市公司可以尽可能多地筹集资金。定价时,根据境内外市场的前一月日平均市盈率确定a股发行价格的价格区间,如果价格区间下限低于发行成本,则对价格下限按照一定比例加以调整,以保证企业最低的筹资需要。

确定了价格区间后,企业将一部分拟发行股票供战略投资者认购,但首先保证社会公众认购,只有当公众认购的价格低于确定的价格区间下限时,才以下限价格将剩余股票出售给战略投资者。当社会公众认购价格高于价格上限时,将预定的股票悉数出售给社会公众投资者,并根据中签号码发售股票。如果社会公众认购的平均价格低于价格下限,超过价格下限的认购数量低于扣除战略投资者拟认购的部分,则表明发行失败。

上述两种定价模式适用于不同的企业。我们认为,首次发行a股规模较大的企业应采取集合竞价发行模式,比如发行规模超过1亿股的企业;首次发行规模低于1亿股的企业则可以考虑选择加权市盈率发行定价模式。

境外上市申请书通用篇八

各发行人（或上市公司）、主承销商、上市推荐人：

为了更好地落实中国证监会要求由交易所确定股票发行、上市具体时间的改革措施，进一步提高本所安排公司股票发行、上市工作的透明度，规范工作程序，提高工作效率，现就本所确定新股、配股、股份增发的发行与上市日期，以及证券简称的原则通知如下：

一、本所确定新股发行（包括拟在本所上市而作的首次a股增发）日期的一般原则：

（一）发行人在取得证监会发行核准批文后，先向本所申请其股票发行的，本所将先予安排；但如果发行方案与原先商本所的发行方案不一致的，发行人、主承销商须与本所充分协商，在获得本所同意后，另行确定发行日期。

（二）多家发行人在取得证监会发行核准批文后，同时向本所申请其股票于同一天发行，但由于市场或技术原因无法同时满足的，本所按下列原则确定发行日期：

1、依证监会发行批文文号先后安排发行；

2、如果发行公司的《招股说明书》和最近一期会计数据有效期将要到期的，且其发行时间申请的迟缓并非主观原因造成的，本所将优先安排发行。

（三）本所可以根据市场情况，协商后酌情调整发行人的发行日期。

二、本所确定新股上市日期的一般原则：

（一）在法律法规、本所规则范围内，由发行人申请确定上市日期。

（二）多家发行人同时申请于同一天上市，但由于市场或技术原因无法同时满足的，本所按下列原则确定上市日期：

1、依发行人向本所申请上市的时间先后安排上市；

2、同时申请的，则先发行的发行人先安排上市；

3、如果上市公司的会计报表有效期将要到期的，且其上市时间申请的迟缓并非主观原因造成的，本所将优先安排上市。

（三）本所可以根据市场情况，协商后酌情调整发行人股票的上市日期。

三、本所确定股票简称的一般原则：

公司的股票简称由公司从其注册的法定名称中择取，经本所同意后确定。

四、上市公司配股、股份增发的实施及新增股份上市时间安排，参照本通知第一条与第二条的规定执行。

五、按规定应上网披露的招股说明书、增发招股意向书及有关材料，具体操作程序应按照本所2月6日公布的'《关于招股说明书网上披露的通知》和12月28日公布的《关于上市公司增发股份招股意向书上网披露的通知》的要求执行。

六、其他需要上网披露的文件，公司须按证监会规定和本所要求，将电子文件与相关书面材料及时送交本所。

七、主承销商和上市推荐人须指派专人向本所上市部报送新股、配股和股份增发的材料，有关要求见附件。

八、b股相关业务参照本通知执行。

九、本通知自公布之日起执行。

附件一：关于主承销商、上市推荐人指派专人报送发行上市材料的通知（上海证券交易所204月6日）。

各主承销商、上市推荐人：

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