高级会计师考试考前冲刺题答案(模板13篇)

运动对于身体健康至关重要，我们应该每天都保持一定的运动量。阐述观点是总结文章中表达自己观点并提供理由和论证的关键部分。以下是一些总结的范文，供大家参考和学习。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇一

甲公司是一家电子产品生产企业，1月份由预算管理委员会组织召开了一个预算工作会议。在会上讨论了企业预算的相关问题。会议纪要显示：

陈某认为企业预算具有以下特征：

(1)预算是以定量方式展现的计划;。

(2)预算是特定期间的计划;。

(3)预算目标必须与年度经营目标相一致;。

(4)预算是对企业未来经营活动的安排，是企业的资源配置计划;。

(5)预算是企业进行绩效评价和考核的一个重要依据。

刘某认为，企业的战略规划、年度计划和预算工作是密不可分的。

李某认为，从企业战略管理的角度看，好的企业管理等于好的战略制定加好的战略执行。预算管理可以使企业的长短期目标、战略和企业的年度行动计划很好地协调，可以整合企业集团及其各个分部的目标，通过预算的编制、实施和修正，可以促使企业战略更好地“落地”，为企业目标的实现提供合理保证。

张某认为，企业的预算管理是一个持续改进的过程。主要由三个环节构成：一是预算的编制环节，包括预算目标的确定，根据预算目标编制、汇总与审批预算。二是预算执行与控制环节。要做好这一环节的工作，需要对预算执行情况进行及时的分析与反馈，并根据内外部环境的变化、预算执行情况调整或修正预算。预算管理的最后一个环节是预算考核，企业通过定期或动态的预算考核，不仅可以发现经营中存在的问题和风险，及时采取各种纠偏措施，为企业预算目标的实现提供合理的保证。

孙某认为，全面预算管理是为数不多的几个能将组织的所有关键问题融于一个体系之中的管理控制方法之一。具体来说，预算管理具有以下作用：

(1)规划作用;。

(2)沟通与协调作用;。

(3)监控作用;。

(4)绩效评估作用。

赵某认为，预算管理是将企业的目标定量化，并通过有效地配置和使用企业资源来实现其目标的过程。要做好预算管理工作，实现企业战略与目标，必须有组织和制度上的保障。大型企业的预算管理组织体系由三部分组成：预算管理的决策机构、预算管理的组织机构、预算执行单位等。

要求：

1.回答会议纪要中的观点有无不当之处;。

2.举例说明企业的战略规划、年度计划和预算工作是密不可分的;。

3.举例说明预算管理的'沟通与协调作用;。

4.举例说明预算管理的绩效评估作用;。

5.简要说明一下预算管理委员会的主要职责。

【正确答案】。

1.会议纪要中的观点有不当之处。

赵某的观点有不当之处。

理由：大型企业的预算算管理组织体系由三部分组成：预算管理的决策机构、预算管理的日常工作机构、预算执行单位等。

2.企业的战略规划、年度计划和预算工作是密不可分的。例如：企业在编制销售预算时，除了要确定各季度的销售量、单价、销售收入、期初应收账款、当期现金收回等金额，还需要编制销售计划，确定销售什么产品、在什么区域销售、以什么方式销售、销售给谁、销售团队如何构成，等等，这些都是销售计划的主要构成内容。企业的销售计划也可以看作是企业销售预算编制的说明书，通过销售计划的编制和分析，可以在一定程度上检验销售预算编制的正确性。

3.编制预算能改善组织内部的沟通，比如子目标与公司目标的协调、部门之间目标的协调。在预算的编制过程中，企业各个部门(如市场营销部门、生产部门、物料管理部门等)可以相互沟通各自的计划和需要，并能及时地、正确地评估其他部门的计划和需要对本部门的计划和需要的影响。

编制预算也能更好地协调企业各部门的行动。例如，为开发新产品，财务部门必须为产品开发提供足够的资金;采购部门必须为新产品的生产准备必要的物料;市场营销与销售部门必须有足够的资源促销和落实销售;仓储和物流部门也需要有储存新产品的空间和配送资源，等等。

4.预算为员工的绩效评估提供了一个标准、工具或指南。预算确立后，管理者就需要承担与预算绩效相关的责任，通过特定期间的实际结果与预算目标或标准的比较，可以评估管理者的绩效。比如，通过成本定额与实际成本的比较、销售上的投入与产出的比率分析等。

5.预算管理委员会的职责主要有：(1)拟定预算政策和程序，指导预算的编制工作;(2)对各级预算的责任主体上报的预算进行审核与修正;(3)将编制好的预算提交董事会审核批准;(4)下达已获批准的预算并组织实施;(5)监控预算、检查结果、裁决预算纠纷;(6)根据预算执行结果提出考核和奖励意见。

【答案解析】。

【该题针对“预算管理概述”知识点进行考核】。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇二

1.甲欠乙1万元到期未还。2003年4月，甲得知乙准备起诉索款，便将自己价值3万元的全部财物以1万元卖给了知悉其欠乙款未还的丙，约定付款期限为2004年年底。乙于2003年5月得知这一情况，于2004年7月决定向法院提起诉讼。乙提出的下列哪一项诉讼请求能够得到法院支持?()。

a.请求宣告甲与丙的行为无效。

b.请求法院撤销甲与丙的行为。

c.请求以自己的名义行使甲对丙的1万元债权。

d.请求丙承担违约责任。

【参考答案】a。

2.甲(出卖人)与乙(买受人)签订买卖合同，合同总价款200万元，乙支付定金50万元。后甲只如期供应给乙一半数量的货物，剩余部分无力供应。乙要求甲双倍返还定金100万元，甲不同意，双方发生纠纷。对此，下列表述中，正确的是哪项?()。

a.本案中，所交定金50万元可充抵50万元货款。

b.本案中，所交定金50万元可充抵100万元货款。

c.本案中，所交定金50万元可充抵90万元货款。

d.本案中，所交定金50万元可充抵70万元货款。

【参考答案】d。

3.杨某与柳某之间订有买卖合同，约定杨某以30万元的对价购买柳某的一批货物且郑某为杨某的保证人，杨某同时提供价值10万元的汽车作为担保。对此，下列说法正确的是：()。

【参考答案】d。

4.张某向王某借款1万元，约定年息为15%，并由李某提供了保证。现王某欲将该债权转移给宋某，在原保证合同对债权转移并无任何约定的情况下，下列哪一选项所述的内容是正确的?()。

a.如果该债权发生转移，李某即免除了保证责任。

b.如果该债权发生转移，李某应在原保证担保的范围内继续承担保证责任。

c.该债权的转移必须得到李某的同意，李某才在原保证担保的范围内继续承担责任。

【参考答案】b。

5.甲厂与乙公司于1999年10月签订拆迁协议书约定，乙公司对甲厂履行安置补偿义务，因乙公司一直未履行，2000年10月3日，经法院判决，乙公司应给付甲厂安置补偿等费用99万元，但至今未履行。2001年2月3日，乙公司与张某签订商品房买卖协议书，约定乙公司将其所有的坐落于某小区面积为640平方米的商品房以每平方米1000元的价格转让给张某。张某在签约时即支付乙公司64万元购房款，后张某取得该房屋所有权证。甲厂得知后，诉至法院，请求撤销乙公司与张某的商品房买卖协议。经查，该房屋在2001年时市场价格为5000元每平方米，张某时任乙公司法定代表人。甲厂支付律师代理费3万元。下列表述正确的是：()。

a.甲厂有权主张债权保全撤销权。

b.甲厂有权主张张某将房屋过户给自己。

c.甲厂无权主张律师代理费由乙公司承担。

d.张某取得的房屋所有权合法有效，不得撤销。

【参考答案】a。

二、多选题。

6.甲向乙借款12万元，丙、丁、戊为连带保证人。借款期届满，甲无力偿还债务，丙代为偿还了12万元。对此，丙可以取得下列哪些权利?()。

a.可以请求甲偿还12万元。

b.可以请求丁、戊偿还各自应负担的4万元。

c.可以先请求甲偿还，不足部分再向丁、戊请求偿还。

d.可以请求丁、戊偿还各自应负担的4万元，并可同时请求甲偿还4万元。

【参考答案】abcd。

7.甲企业向乙银行贷款500万元，丙企业对此进行了保证担保。甲企业以该款偿还了以前所欠乙银行的贷款。甲企业向丁银行贷款500万元，戊企业对此进行了保证担保。甲企业以该款偿还了所欠丁银行的贷款，该贷款戊亦曾进行了担保。因甲企业到期不能向乙银行、丁银行还款而引起纠纷。下列表述正确的是：()。

a.对乙银行的500万元贷款，丙应承担保证责任。

b.对乙银行的500万元贷款，丙不承担保证责任。

c.对丁银行的500万元贷款，戊应承担保证责任。

d.对丁银行的500万元贷款，戊不承担保证责任。

【参考答案】bc。

8.甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司20万元，已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以采取以下哪些措施?()。

a.行使代位权，要求丙公司偿还20万元。

b.请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为。

c.乙公司行使权利的必要费用可向甲公司主张、

d.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权2年内行使权利。

【参考答案】bc。

9.李女与林男离婚后，双方所生的孩子判给了李。李将孩子由姓林改为姓李，林一气之下停止支付原定每半年给的3000元抚养费。李代理孩子诉请法院打赢官司时，才发现林男早有准备，已将名下的房屋过户送给了他弟弟，现既无职业又无收入，无财产可供执行。现问，林将房屋赠与其弟的行为是否有效?()。

a.是有效民事法律行为。

b.是无效民事行为。

c.是可撤销民事行为。

d.经李代理孩子行使撤销权后，林的赠与行为才无效。

【参考答案】ad。

10.和兴公司从银行贷款1000万美元，由中实公司向银行提供了连带保证担保。然后，应中实公司的要求，兴发公司又向中实公司提供了再保证，约定在中实公司因承担保证责任代和兴公司清偿债务后，有权要求兴发公司偿还其代为清偿的债务。合同签订后，由于和兴公司不能还款，银行遂向法院提起诉讼，法院强制从中实公司账户上划走600万美元，下列表述中哪些是正确的?()。

a.银行可以向中实公司请求偿还全部贷款。

b.银行可以向兴发公司请求偿还全部贷款。

c.中实公司可以请求和兴公司偿还300万美元。

d.中实公司可以请求兴发公司偿还300万美元。

【参考答案】acd。

三、不定项选择题。

乙欠甲，丙欠乙，丁欠丙若干债务，且他们之间的债权均已到期，债权人欲行使代位权。请根据代位权的理论和规定回答下列问题：

11.设甲、乙均欲行使代位权，在代位权诉讼中，下列表述正确的是：()。

a.甲应以丙为被告。

b.乙应以丁为被告。

c.甲可以丁为被告。

d.乙以丙、丁为被告。

【参考答案】ab。

12.设甲欲行使代位权，其应满足的条件是：()。

a.甲应以乙的名义提起诉讼。

b.乙的债权可为抚恤金债权。

c.乙对丙的债权未提起诉讼。

d.乙未与丙订有仲裁协议。

【参考答案】c。

13.设乙提起代位权诉讼后，丙的另一债权人庚也提起了代位权诉讼，此案应如何处理?()。

a.此案应由丁之所在地法院管辖。

b.此案可并案审理、

c.对于庚的代位权诉讼请求，法院应裁定驳回。

d.对于乙、庚的代位权诉讼，法院应按其债权比例判决。

【参考答案】abd。

14.设甲对丙提起代位权诉讼后，丙在代位权诉讼中享有哪些抗辩权?()。

a.丙可以乙对甲的抗辩权对甲行使。

b.丙可以自己对乙的抗辩权对甲行使。

c.丙可以对甲行使先诉抗辩权。

d.丙可以对甲行使乙未诉自己的抗辩权。

【参考答案】ab。

15.设法院判决乙的代位权诉讼胜诉，就诉讼费用和丁向谁履行，表述正确的是：()。

a.诉讼费用由丁承担。

b.丁应向乙履行。

c.丁应向丙履行。

d.丁应向甲履行。

【参考答案】ab。

16.设甲与乙、乙与丙的债权为金钱债权，且数额相等。法院判决甲的代位权诉讼胜诉，由丙向甲履行，但在履行中丙发生无力履行的情况。他们之间的债权关系如何?()。

a.甲与乙之间的债权债务关系消灭。

b.乙与丙之间的债权债务关系消灭。

c.甲仍有权向乙追偿未获清偿的部分。

d.甲只能向丙取得偿还。

【参考答案】abd。

【参考解析】。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇三

1、每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。这种股利政策是()。

a.剩余股利政策b.稳定增长股利政策。

c.固定股利支付率股利政策d.低正常股利加额外股利政策。

2、关于债务契约的限制内容，以下描述不包括()。

a.规定每股股利的最高限额b.规定股票持有的最长时间。

c.规定未来股息只能用贷款协议签定以后的新增收益来支付。

d.规定企业的流动比率、利息保证倍数低于一定标准时，不得分配现金股利。

3、在股利收入与资本利得之间，投资者更倾向于前者，是属于()。

a.假设排除论b.股利无关论c.信息传播论d.一鸟在手论。

4、一般认为，()会对股票价格产生影响，因为它传递给股东关于企业发展和经营状况的某些信息。

a.利率政策b.利润分配c.公积金提取额d.留存收益。

5、()是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。

a.未分配利润b.利润总额c.公积金d.留存收益。

6、应当按照税后利润的10%提取法定公积金，法定公积金累计额达到注册资本()以后，可以不再提取。

a.20%b.30%c.40%d.50%。

7、()可以作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。

a.未分配利润b.盈余公积c.资本公积d.留存收益。

8、()要求划分内部核算单位，明确各核算单位的权责制，以便进行考核与业绩评价。

a.承包控制法b.分类控制法c.日程进度控制法d.以上都不正确。

9、以下选项中不是营业外收入的项目是()。

a.出售原材料b.固定资产出售净收入c.教育费附加返还款d.罚没收入。

10、净利润等于利润总额减去()得来的。

a.主营业务成本b.其他业务成本c.所得税费用d.营业外支出。

答案部分。

一、单项选择题。

1、【正确答案】：d。

【答案解析】：低正常股利加额外股利政策是一种介于稳定股利政策与变动股利政策之间的折衷的股利政策。这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。

2、【正确答案】：b。

【答案解析】：债务契约是指债权人为了防止企业过多发放股利，影响其偿债能力，增加债务风险，而以契约的形式限制企业现金股利的分配。其中股票持有的最长时间没有在契约限制范围内，其他三项都属于契约限制包括的内容。

3、【正确答案】：d。

【答案解析】：一鸟在手论的观点认为，在股利收入与资本利得之间，投资者更倾向于前者，因为股利是现实的'有把握的收益，而股票价格的上升与下跌具有较大的不确定性，与股利收入相比风险更大。因此，投资者更愿意购买能支付较高股利的公司股票，这样，股利政策必然会对股票价格产生影响。参考教材p189。

4、【正确答案】：b。

【答案解析】：一般认为，利润分配会对股票价格产生影响，因为它传递给股东关于企业发展和经营状况的某些信息。

5、【正确答案】：c。

【答案解析】：公积金是企业从税后利润中提取的积累资金，是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。

6、【正确答案】：d。

7、【正确答案】：d。

【答案解析】：在分配之前企业应当按一定的比例提取留存收益，作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。

8、【正确答案】：a。

9、【正确答案】：a。

【答案解析】：选项a属于其他业务收入，营业外收入包括：固定资产盘盈和出售的净收益、罚没收入、无法支付的应付账款、教育费附加返还款等。

10、【正确答案】：c。

【答案解析】：根据公式净利润=利润总额-所得税费用，可知答案选择c。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇四

1.审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是：b。

a.审计证据。

b.审计标准。

c.审计准则。

d.审计质量控制标准。

【答案解析】：审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据。

2.对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据是：d。

a.亲历证据。

b.内部证据。

c.辅助证据。

d.基本证据。

3.在审计证据中占主要部分，数量多、来源广的审计证据是：b。

a.实物证据。

b.书面证据。

c.口头证据。

d.视听或电子证据。

【答案解析】：在所有审计证据中，书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。

4.下列关于审计标准作用的表述中，正确的是：a。

a.判断审计事项是非优劣的准绳。

b.衡量审计质量的尺度。

c.控制审计工作质量的手段。

d.解除或者追究审计人员责任的.事实依据。

【答案解析】：考点是审计标准的作用。

5.下列各项证据中，属于内部证据的是：c。

a.审计人员监督财产物资盘点而取得的审计证据。

b.审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据。

c.被审计单位提供的其他单位填制的发票、收据、对账单等。

d.银行询证函回函。

多选题。

6.社会审计的特点有(acd)。

a.有偿性。

b.及时性。

c.独立性。

d.委托性。

e.广泛性。

「答案解析」：考核的是社会审计的特点。

7.按审计的内容划分，可将审计分为(bcd)。

a.全部审计。

b.财政审计。

c.财务审计。

d.财经法纪审计。

e.局部审计。

「答案解析」：此题考核的是按内容标准所进行的审计的分类。

8.国家审计的特点有(abcde)。

a.独立性。

b.综合性。

c.宏观性。

d.强制性。

e.法定性。

「答案解析」：考核国家审计的特点。

9.与国家审计相比，内部审计的特点有(ab)。

a.及时性。

b.内向性。

c.法定性。

d.强制性。

e.有偿性。

「答案解析」：内部审计的特点包括及时性和内向性。

10.在审计实践中根据审计职能产生的客观影响和实际效果，审计的作用可以表述为(cde)。

a.调控作用。

b.保证作用。

c.建设性作用。

d.防护性作用。

e.促进作用。

「答案解析」：审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果，可以概括为防护性作用和建设性作用。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇五

1.下列各项中，属于反映企业财务状况要素的有：

a.收入。

b.资产。

c.利润。

d.所有者权益。

e.费用。

2.下列各项中，属于商业汇票的有：

a.商业承兑汇票。

b.银行汇票。

c.银行本票。

d.支票。

e.银行承兑汇票。

3.下列固定资产中，应计提折旧的有：

a.融资租入的固定资产。

b.按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

c.大修理停用的固定资产。

d.未使用的`房屋及建筑物。

e.已提足折旧继续使用的固定资产。

4.下列各项中，属于利润表“营业利润”项目构成内容的有：

a.投资收益。

b.制造费用。

c.资产减值损失。

d.管理费用。

e.销售费用。

5.下列各项中，属于期间费用的有：

a.管理费用。

b.销售费用。

c.主营业务成本。

d.其他业务成本。

e.财务费用。

6.下列行政处罚中，属于剥夺当事人财产所有权的处罚有：

a.罚款。

b.没收违法所得。

c.责令停产停业。

d.警告。

e.吊销营业执照。

7.下列各项中，属于县级以上地方各级人民代表大会预算管理职权的有：

a.监督本级总预算的执行。

b.审查和批准本级预算调整方案。

c.撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。

d.撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。

e.审查和批准本级政府决算。

8.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

a.销售热力。

b.修理汽车。

c.进口石油。

d.提供财务咨询服务。

e.销售农用薄膜。

9.下列关于一人有限公司的表述中，正确的有：

a.一人有限公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

b.一人有限公司的注册资本最低限额为人民币3万元。

c.一个自然人只能投资设立一个一人有限公司。

d.一人有限公司不设股东会。

e.一人有限公司的章程须由股东和职工共同制定。

10.支票上可以授权补记的事项有：

a.付款人名称。

b.出票日期

c.付款金额。

d.收款人名称。

e.出票人签章。

答案。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇六

(1)关于生效裁判申诉的审查处理。下列哪一选项是正确的?(第37题)。

a.赵某****案的申诉，由上级法院转交下级法院审查处理，不立申诉卷。

d.高某受贿案的申诉，经两级法院处理后不服又申诉，法院不再受理。

(2)关于自诉案件，下列哪一选项是正确的?(第33题)。

a.法院都可以进行调解。

b.当事人在宣告判决前，可以自行和解。

c.被告人在诉讼过程中可以提起反诉。

d.只能由被害人亲自告诉(3)关于证据的审查判断，下列哪一说法是正确的?(第27题)。

b.与被告人有利害冲突的证人提供的对被告人不利的证言，在任何情况下都不得采信。

c.公安机关制作的放火案的勘验、检查笔录没有见证人签名，一律不得采信。

d.搜查获得的杀人案凶器，来附搜查笔录，不能证明该凶器来源，一律不得采信。

(4)下列哪一做法不属于公务员交流制度?

a.沈某系某高校副校长，调入国务院某部任副司长。

b.刘某系某高校行政人员，被聘为某区法院书记员。

c.吴某系某国有企业经理，调入市国有资产管理委员会任处长。

d.郑某系某部人事司副处长，到某市挂职担任市委组织部副部长。

(5)法院在审理一起抢夺案时，发现被告人朱某可能有自首情节，但起诉书和移送材料中没有相关证据材料。关于法院应当如何处理，下列哪一选项是正确的?(第33题)。

a.运用庭外调查权调查核实。

b.建议检察院补充侦查。

c.裁定驳回起诉。

d.根据已有证据定罪量刑。

(6)被害人对于检察院作出不起诉决定不服而在7日内提出申诉时，下列哪一说法是正确的?(第31题)。

a.由作出决定的检察院受理被害人的申诉。

b.由与作出决定的检察院相对应的法院受理被害人的申诉。

c.被害人提出申诉同时又向法院起诉的.法院应裁定驳回起诉。

d.被害人提出申诉后又撤回的，仍可向法院起诉。

(7)被告人甲犯数罪被判死刑，甲向辩护人咨询死刑复核程序的有关情况，辩护人对此作出的下列哪一答复符合法律及司法解释的规定?(第37题)。

a.应当调查甲的人际关系。

b.应当为甲指定辩护人。

c.应当审查甲犯罪的情节、后果及危害程度。

d.应当开庭审理并通知检察院派员出庭。

a.袁某等32户村民可以以某村丙小组的名义起诉。

b.袁某等32户村民可以自己名义起诉。

c.应当以乙区人民政府为被告。

d.法院经审理如果发现征地批复违法，应当判决撤销。

(9)在罗某放火案中，钱某、孙某和吴某3家房屋均被烧毁。一审时，钱某和孙某提起要求罗某赔偿损失的附带民事诉讼，吴某未主张。一审判决宣告后，吴某欲让罗某赔偿财产损失。下列哪一说法是正确的?(第28题)。

a.吴某可另行提起附带民事诉讼。

b.吴某不得再提起附带民事诉讼，可在刑事判决生效后另行提起民事诉讼。

c.吴某可提出上诉，请求法院在二审程序中判令罗某予以赔偿。

d.吴某既可另行提起附带民事诉讼，也可单独提起民事诉讼。

(10)下列哪一情形不属于“挪用公款归个人使用”?

a.国家工作人员甲，将公款借给其弟炒股。

b.国家机关工作人员甲，以个人名义将公款借给原工作过的国有企业使用。

c.某县工商局长甲，以单位名义将公款借给某公司使用。

d.某国有公司总经理甲，擅自决定以本公司名义将公款借给某国有事业单位使用，以安排其子在该单位就业(11)最高人民法院《关于人民法院合议庭工作的若干规定》规定，合议庭组成人员确定后，除因回避或者其他特殊情况不能继续参加案件审理外，不得在案件审理过程中更换。这一规定体现的是下列哪一项审判原则?(第2题)。

a.公开审判原则。

b.言词审理原则。

c.集中审理原则。

d.辩论原则。

(12)关于刑法上的因果关系，下列哪一判断是正确的?

b.甲追赶小偷乙，乙慌忙中撞上疾驶汽车身亡。甲的行为与乙的死亡之间具有因果关系。

a.甲虽然是国家工作人员，但没有利用职务上的便利，故应认定为盗窃罪。

c.甲将自己基于职务保管的财物据为己有，应成立贪污罪。

d.甲实际上是通过欺骗手段获得财物的，应认定为诈骗罪。

(14)关于故意的认识内容，下列哪一选项是正确的?

c.成立猥亵儿童罪，要求行为人知道被害人是或者可能是不满14周岁的儿童。

a.危险物品肇事罪。

b.失火罪。

c.放火罪。

d.重大责任事故罪。

(16)张某因涉嫌放火罪被批准逮捕。公安机关在侦查过程中，发现张某另有抢劫罪的重大嫌疑。决定依照刑事诉讼法的规定重新计算羁押期限。关于重新计算羁押期限，下列哪一选项是正确的?(第30题)。

a.报同级检察院批准。

b.报同级检察院备案。

c.报上一级公安机关批准。

d.报上一级公安机关备案。

a.法院不能因李某为甲工厂工人而不采信其证言。

b.法院收到甲工厂提交的证据材料，应当出具收据，由经办人员签名并加盖法院印章。

c.张某的证言优于谢某的证言。

d.在庭审过程中，甲工厂要求刘某出庭作证，法院应不予准许。

a.构成盗窃罪。

b.构成侵占罪。

c.构成抢夺罪。

d.仅成立民法上的不当得利，不构成犯罪。

(19)关于假释，下列哪一选项是错误的?

a.甲系被假释的犯罪分子，即便其在假释考验期内再犯新罪，也不构成累犯。

b.乙系危害国家安全的犯罪分子，对乙不能假释。

(20)检察院立案侦查甲刑讯逼供案。被害人父亲要求甲赔偿丧葬费等经济损失。侦查中，甲因病猝死。对于此案，检察院下列哪一做法是正确的?(第30题)。

a.移送法院以便审理附带民事诉讼部分。

b.撤销案件。

c.决定不起诉。

d.决定不起诉并对民事部分一并作出处理。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇七

1.肺炎喘嗽辩证应分辨()

a.风寒闭肺还是风热闭肺

b.气虚还是阴虚

c.湿热为主还是痰热为主

d.阳虚还是阴虚

e.常证还是变证

正确答案：e

2.治疗紫癜气不摄血型首选方剂是

a.八珍汤

b.补中益气汤

c.归脾汤

d.益气养荣汤

e.黄芪建中汤

正确答案：c

3.足厥阴肝经与手太阴肺经交接于：

a.目内眦

b.目外眦

c.心中

d.胸中

e.肺中

正确答案：e

4.范某，男，六十八岁。三年来小便淋漓不爽，排尿无力，面色白，神情怯弱，腰膝酸软，舌质淡，脉沉细尺弱。针灸取穴应该为：

a.足太阴脾经，足太阳膀胱经

b.足少阴肾经，足太阳膀胱经

c.足太阳膀胱经，手太阴肺经

d.足少阴肾经，手少阳三焦经

e.足少阴肾经，手太阴肺经

正确答案：b

5.下列哪一项属形盛气虚的表现

a.体胖能食，肌肉坚实

b.体胖食少，神疲乏

c.形瘦能食，舌红苔黄

d.形瘦颧红，皮肤干焦

e.卧床不起，骨瘦如柴

正确答案：b

a.活血散结，破瘀消癥

b.行气导滞，活血消癥

c.理气化痰，破瘀消癥

d.清热利湿，破瘀消癥

e.以上都不是

正确答案：b

7.产后病治疗原则是

a.补气养血为主

b.活血化瘀为主

c.勿拘于产后，勿忘于产后

d.硫肝健脾为主

e.滋补肝肾为主

正确答案：c

8.与大肠经相表里的经脉是：

a.心经

b.脾经

c.肾经

d.肝经

e.肺经

正确答案：e

9.下列除哪项外，均是虚劳与肺痨的鉴别要点：

a.致病原因及病理特点

b.病位所在

c.是否具有传染性

d.主要临床表现

e.病程长短

正确答案：e

a.导赤散

b.泻黄散

c.竹叶石膏汤

d.知柏地黄丸

e.清热泻脾散

正确答案：e

11.活血瘀药治疗跌打损伤宜配伍的药物是：

a.滋阴潜阳药

b.清热凉血药

c.温阳，益气，健脾药

d.行气和营药

e.苦寒泻下药

正确答案：d

12.头面、颈、臀、会阴等部位烧伤，创面处理应采用

a.包扎疗法

b.暴露疗法

c.半暴露疗法

d.浸泡疗法

e.湿敷疗法

正确答案：b

13.痛经的治疗原则，以哪项为主

a.调理冲任气血

b.理气瘀止痛

c.温经暖宫止痛

d.益气补血止痛

e.益肾养肝止痛

正确答案：a

a.理气化痰平喘

b.清热泻火理气

c.疏肝清肺化痰

d.开郁降气化痰

e.豁痰理气化瘀

正确答案：d

15.小建中汤配伍芍药的意义是：

a.益阴养血，柔肝缓急

b.养阴复脉，柔肝缓急

c.益气养阴，缓急止痛

d.益气养血，复脉定悸

e.养阴补血，活血通脉

正确答案：a

a.旦

b.昼

c.夕

d.前夜

e.后夜

正确答案：b

17.头晕目眩，突然昏仆，口眼歪斜，舌强不语，喉中痰鸣，诊为

a.痰阻心神证

b.肝风挟痰证

c.肝阳上亢证

d.痰饮凌心证

e.痰火扰心证

正确答案：b

a.龙胆泻肝汤

b.天麻钩藤饮

c.芎芷石膏汤

d.丹栀逍遥散

e.羚角钩藤汤

正确答案：b

19.内痔的主要症状是

a.便血，疼痛

b.便血，有分泌物

c.便血，脱出

d.便血，肛门痒

e.便血，异物感

正确答案：c

20.下列各项中与乳疬病因病机无关的是

a.情志内伤，肝郁痰凝，结聚****而成

b.多由肾气不充，肝失所养而致

c.是青壮年妇女****部常见的慢性肿块

d.分气滞痰凝、肝肾不足、冲任失调三型

e.治宜理气化痰，调摄冲任

正确答案：c

a.月经先后无定期

b.崩漏

c.月经过

d.经期延长

e.不孕症

正确答案：b

22.一老年患者，习惯性便秘，大便三日一行，干结如羊粪状，伴有口干咽燥，皮毛干枯，舌红少津，脉细。除了通便外，宜配伍的药物是：

a.补气药

b.养血药

c.助阳药

d.滋阴药

e.消食药

正确答案：d

23.归脾汤与天王补心丹主治症的主要不同点是：

a.食少便溏，舌疮尿赤

b.心悸失眠，心烦不寐

c.脾虚，心虚

d.气血不足，阴虚火旺

e.心脾两虚，心肾两虚

正确答案：d

24.患者，女，24岁。已婚。闭经7个月，形体肥胖，胸胁满闷，呕吐痰，面浮肿，舌淡苔白腻，脉沉滑，其证候是：

a.肝肾不足

b.气血虚弱

c.痰湿阻滞

d.肝血不足

e.肺肾阴虚

正确答案：c

25.含有石膏，熟地的方剂是：

a.清胃散

b.玉女煎

c.大补阴丸

d.左归丸

e.一贯煎

正确答案：b

26.淋证的主要特征是

a.小便不利,小腹胀满

b.小便不通,小腹胀痛

c.小便黄赤短少,腰腹疼痛

d.小便数短涩,淋漓刺痛

e.小便浑浊,腰膝酸痛

正确答案：d

a.桑杏汤

b.止嗽散

c.补肺阿胶汤

d.麦门冬汤

e.清燥救肺汤

正确答案：e

28.小儿五迟中发迟为()

a.肾气不足

b.肝肾不足

c.心气不足

d.气血两虚

e.心肝肾不足

正确答案：d

29.茧唇的发生与以下哪项无关

a.长期吸烟

b.口唇白斑

c.口唇赘疣

d.遗传因素

e.皲裂长期不愈

正确答案：d

a.川芎茶调散

b.龙胆泻肝汤

c.芎芷石膏汤

d.桑菊饮

e.天麻钩藤饮

正确答案：c

高级会计师考试考前冲刺题答案篇八

(1)证券公司的()应当在融资融券业务资格申请书上签字，承诺申请材料的内容真实、准确、完整，并对申请材料中存在的虚假记载、误导性陈述和重大遗漏承担相应的法律责任。

a:法定代表人。

b:经营管理的主要负责人。

c:全体员工。

d:工会代表。

答案:a,b。

解析:证券公司的法定代表人和经营管理的主要负责人应当在融资融券业务资格申请书上签字，承诺申请材料的内容真实、准确、完整，并对申请材料中存在的虚假记载、误导性陈述和重大遗漏承担相应的法律责任。

(2)基金销售机构应当建立完善的()。

a:基金份额持有人账户。

b:资金账户管理制度。

c:基金份额持有人资金的存取程序。

d:授权审批制度。

答案:a,b,c,d。

解析:基金销售机构应当建立完善的基金份额持有人账户和资金账户管理制度，以及基金份额持有人资金的存取程序和授权审批制度。

(3)下列属于利用未公开信息交易罪犯罪主体的是()。

a:证券公司的从业人员。

b:保险公司的从业人员。

c:期货经纪公司的从业人员。

d:基金管理公司的从业人员。

答案:a,b,c,d。

解析:利用未公开信息交易罪是指证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、商业银行、保险公司等金融机构的从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员，利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定，从事与该信息相关的证券、期货交易活动。或者明示、暗示他人从事相关交易活动。

(4)证券业从业人员不得从事()。

a:隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录。

c:从事与其履行职责有利益冲突的业务。

d:买卖法律明文禁止买卖的证券。

答案:a,b,c,d。

解析:证券业从业人员不得从事以下活动：(1)从事内幕交易或利用未公开信息交易活动，泄露利用工作便利获取的内幕信息或其他未公开信息，或明示、暗示他人从事内幕交易活动。(2)利用资金优势、持股优势和信息优势，单独或者合谋串通，影响证券交易价格或交易量，误导和干扰市场。(3)编造、传播虚假信息或做出虚假陈述或信息误导，扰乱证券市场。(4)损害社会公共利益、所在机构或者他人的合法权益。()从事与其履行职责有利益冲突的业务。(6)接受利益相关方的贿赂或对其进行贿赂.如接受或赠送礼物、回扣、补偿或报酬等.或从事可能导致与投资者或所在机构之间产生利益冲突的活动。(7)买卖法律明文禁止买卖的证券。(8)利用工作之便向任何机构和个人输送利益，损害客户和所在机构利益。(9)违规向客户做出投资不受损失或保证最低收益的承诺。(10)隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录。(11)中国证监会、中国证券业协会禁止的其他行为。

(5)下列选项中，不得注册为投资主办人的情形有()。

a:不符合申请投资主办人注册规定的条件。

b:被监管机构采取重大行政监管措施未满两年。

c:未通过证券从业人员年检。

d:尚处于法律法规规定或劳动合同约定的竞业禁止期内。

答案:a,b,c,d。

解析:有下列情形之一的人员，不得注册为投资主办人：(1)不符合申请投资主办人注册规定的条件。(2)被监管机构采取重大行政监管措施未满两年。(3)被协会采取纪律处分未满两年。(4)未通过证券从业人员年检。()尚处于法律法规规定或劳动合同约定的竞业禁止期内。(6)其他情形。

(6)申请投资主办人注册的人员应当具备的条件有()。

a:已取得证券从业资格。

b:具有2年以上证券投资、研究、投资顾问或类似从业经历。

c:具备良好的诚信记录及职业操守。

d:最近3年内没有受到监管部门的行政处罚。

答案:a,c,d。

解析:。

申请投资主办人注册的人员应当具备下列条件：(1)已取得证券从业资格。(2)具有3年以上证券投资、研究、投资顾问或类似从业经历。(3)具备良好的诚信记录及职业操守，且最近3年内没有受到监管部门的行政处罚。(4)中国证券业协会规定的其他条件。

(7)证券公司、证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的禁止事项包括()。

a:向投资人承诺证券、期货投资收益。

b:与投资人约定分享投资收益或者分担投资损失。

c:利用咨询服务与他人合谋操纵市场或者进行内幕交易。

d:代理投资人从事证券、期货买卖。

答案:a,b,c,d。

解析:除了题中四项外，证券公司、证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的禁止事项还包括：为自己买卖股票及具有股票性质、功能的证券以及期货;法律、法规、规章所禁止的其他证券、期货欺诈行为。

(8)证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在()分别开立账户。

a:证券交易所。

b:中国证监会。

c:商业银行。

d:证券登记结算机构。

答案:c,d。

解析:证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构、商业银行分别开立账户。

(9)在签订资产管理合同之前，证券公司应当了解客户的()。

等基本情况，客户应当如实提供相关信息。

a:风险承受能力。

b:资产与收入状况。

c:投资偏好。

d:身体状况。

答案:a,b,c。

解析:在签订资产管理合同之前，证券公司应当了解客户的资产与收入状况、风险承受能力以及投资偏好等基本情况，客户应当如实提供相关信息。

(10)下列选项中，属于证券投资基金销售人员的有()。

a:基金销售机构总部从事基金销售业务管理的人员。

b:部门基金业务负责人。

c:基金销售机构从事基金宣传推介活动的人员。

d:基金销售机构从事基金理财业务咨询的人员。

答案:a,b,c,d。

解析:证券投资基金销售人员是指下列基金销售人员：(1)基金销售机构总部及主要分支机构负责基金销售业务的部门中从事基金销售业务管理的人员，包括部门基金业务负责人。

(2)基金销售机构从事基金宣传推介活动、基金理财业务咨询等活动的人员。

(11)操纵证券、期货市场，应予以立案追诉的情形有()。

答案:a,b,d。

解析:操纵证券、期货市场，应予以立案追诉的情形之一是：单独或者合谋，当日连续申报买入或者卖出同一证券、期货合约并在成交前撤回申报，撤回申报量占当日该种证券总申报量或者该种期货合约总申报量50%以上的。故c项错误。

(12)()应当对月度报告签署确认意见。

a:董事。

b:高级管理人员。

c:经营管理的主要负责人。

d:财务负责人。

答案:c,d。

解析:证券公司的董事、高级管理人员应当对证券公司年度报告签署确认意见;经营管理的主要负责人和财务负责人应当对月度报告签署确认意见。

(13)发行股票、债券犯罪的刑事立案追诉标准有()。

a:发行股票发行数额在500万元以上的。

b:伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的。

c:利用募集的资金进行正常经营活动的。

d:转移或者隐瞒所募集资金的。

答案:a,b,d。

解析:欺诈发行股票、债券的犯罪刑事立案追诉标准为：在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：(1)发行数额在500万元以上的。(2)伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的。(3)利用募集的资金进行违法活动的。(4)转移或者隐瞒所募集资金的。(5)其他后果严重或有其他严重情节的情形。

(14)开展融资融券业务试点的证券公司从事融资融券业务应遵守的原则有()。

a:合法合规原则。

b:集中管理原则。

c:独立运行原则。

d:岗位分离原则。

答案:a,b,c,d。

解析:开展融资融券业务试点的证券公司从事融资融券业务应遵守的原则有合法合规原则、集中管理原则、独立运行原则、岗位分离原则。

(15)证券公司开展融资融券业务，应了解客户的()，并以书面和电子方式予以记载、保存。

a:身份。

b:财产与收入状况。

c:证券投资经验。

d:风险偏好。

答案:a,b,c,d。

解析:证券公司应了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好，并以书面和电子方式予以记载、保存。

(16)下列具有法人资格的有()。

a:子公司。

b:分公司。

c:企业财务公司。

d:母公司。

答案:a,d。

解析:根据《公司法》第十四条的规定，公司可以设立分公司。设立分公司，用电脑高向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

(17)投资主办人有()情形的，不予通过年检。

a:不符合一般证券业从业人员有关规定。

b:被监管机构采取重大行政监管措施未满2年。

c:被中国证券业协会采取纪律处分未满2年。

d:3年内没有管理客户委托资产。

答案:a,b,c。

解析:投资主办人有下列情形之一的，不予通过年检：(1)不符合一般证券业从业人员有关规定。(2)2年内没有管理客户委托资产。(3)被监管机构采取重大行政监管措施未满2年。(4)被中国证券业协会采取纪律处分未满2年。(5)其他情形。

(18)中国证监会撤销保荐代表人资格的行为包括()。

a:保荐代表人被吊销证券业执业证书。

b:保荐代表人被注销证券业执业证书。

c:保荐代表人受到中国证监会行政处罚。

d:保荐代表人未按要求参加保荐代表人年度业务培训的。

答案:a,b,c,d。

解析:保荐代表人被吊销、注销证券业执业证书，或者受到中国证监会行政处罚的，中国证监会撤销其保荐代表人资格;不再符合其他条件的，中国证监会责令其限期整改，逾期仍然不符合要求的，中国证监会撤销其保荐代表人资格。个人通过中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试或者取得保荐代表人资格后，应当定期参加中国证券业协会或者中国证监会认可的其他机构组织的保荐代表人年度业务培训。保荐代表人未按要求参加保荐代表人年度业务培训的，中国证监会撤销其保荐代表人资格;通过保荐代表人胜任能力考试而未取得保荐代表人资格的个人.未按要求参加保荐代表人年度业务培训的，其保荐代表人胜任能力考试成绩不再有效。

(19)下列属于证券经纪业务主要法律法规的是()。

a:《中华人民共和国证券法》。

b:《证券业从业人员资格管理办法》。

c:《证券公司融资融券业务试点管理办法》。

d:《证券公司合规管理试行规定》。

答案:a,b,c,d。

解析:证券经纪业务的法律法规主要包括三个方面：(1)证券经纪业务管理方面的法律法规，如《中华人民共和国证券法关于加强证券经纪业务管理的规定》《证券公司内部控制指引》《证券公司合规管理试行规定》等。(2)证券经纪业务营业部管理方面的法律法规，如《证券业从业人员资格管理办法》《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》《证券从业人员行为守则(试行)》等。(3)融资融券方面的法律法规，如《证券公司融资融券业务试点管理办法》《关于开展证券公司融资融券业务试点工作的指导意见》《中国证券登记结算有限责任公司融资融券试点登记结算业务实施细则》等。

(20)下列选项中，属于证券登记结算公司法定职能的有()。

a:证券账户、结算账户的设立和管理。

b:证券的存管和过户。

c:证券持有人名册登记及权益登记。

d:证券交易所上市证券交易的清算、交收及相关管理。

答案:a,b,c,d。

解析:根据法律规定，证券登记结算公司依法履行以下职能：证券账户、结算账户的设立和管理;证券的存管和过户;证券持有人名册登记及权益登记;证券交易所上市证券交易的清算、交收及相关管理;受发行人委托派发证券权益;办理与上述业务有关的查询、信息、咨询和培训服务;国务院证券监督管理机构批准的其他业务，如为证券持有人代理投票服务等。

(21)期货交易所不能从事的业务有()。

a:信托投资。

b:股票投资。

c:国债投资。

d:自用不动产投资。

答案:a,b。

解析:参考《期货交易管理条例》第十条的规定。

(22)下列属于证券业从业人员申请执业证书条件的有()。

a:已被机构聘用。

b:最近3年未受过刑事处罚。

c:未被中国证监会认定为证券市场禁入者，或者已过禁人期的。

d:品行端正，具有良好的职业道德。

答案:a,b,c,d。

解析:取得证券业从业资格的人员，符合相应条件的，可以通过机构申请执业证书。a、b、c、d四项均是证券业从业人员申请执业证书的条件。

(23)下列关于分公司和子公司法律地位的说法中，正确的有()。

a:分公司和子公司都不具有法人资格。

b:分公司和子公司都具有法人资格。

c:分公司不具有法人资格，子公司具有法人资格。

d:子公司能够依法独立承担民事责任。

答案:c,d。

解析:分公司和子公司的法律地位不同，分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担;子公司具有法人资格，能够依法独立承担民事责任。母公司和子公司之间虽然存在着控制和被控制的关系，但都具有法人资格。

(24)设立证券公司，应当具备()规定的条件，并经国务院证券监督管理机构批准。

a:《中华人民共和国公司法》。

b:《中户人民共和国证券法》。

c:《证券公司监督管理机构》。

d:《中华人民共和国刑法》。

答案:a,b,c。

解析:参考《证券监督管理条例》第八条规定。

(25)下列选项中，属于诱骗投资者买卖证券、期货合约罪构成要件的有()。

a:客体要件。

b:客观要件。

c:主体要件。

d:主观要件。

答案:a,b,c,d。

解析:诱骗投资者买卖证券、期货合约罪的犯罪构成要件包括客体要件、客观要件、主体要件和主观要件。

(26)下列选项中，属于证券公司建立健全证券经纪业务客户管理与客户服务制度的是()。

a:建立健全客户适当性管理制度，为客户提供适当的产品和服务。

b:建立健全客户交易安全监控制度，保护客户资产安全。

c:建立健全客户账户管理制度。

d:建立健全客户投诉处理制度，妥善处理客户投诉和与客户的纠纷。

答案:a,b,c,d。

解析:证券公司应当建立健全证券经纪业务客户管理与客户服务制度，加强投资者教育，保护客户合法权益，其内容包括：(1)建立健全客户账户管理制度。(2)建立健全客户适当性管理制度，为客户提供适当的产品和服务。(3)建立健全客户交易安全监控制度，保护客户资产安全。(4)建立健全客户回访制度，及时发现并纠正不规范行为。(5)建立健全客户投诉处理制度，妥善处理客户投诉和与客户的纠纷。(6)建立健全客户资料管理制度，保证客户资料安全完整。

(27)直投子公司可以为客户提供与股权投资相关的()服务。

a:投资顾问。

b:投资管理。

c:财务顾问。

d:财务管理。

答案:a,b,c。

解析:直投子公司可以为客户提供与股权投资相关的投资顾问、投资管理、财务顾问服务。

(28)下列关于询价制度的说法中，正确的有()。

a:对在深交所中小企业板上市的公司，必须经过初步询价和累计投标询价两个阶段定价。

b:在主板市场上市的公司可以通过初步询价直接定价。

c:只有参与初步询价的询价对象才能参与网下申购。

答案:c,d。

解析:《证券发行与承销管理办法》对在深交所中小企业板上市的公司，规定可以通过初步询价直接定价，在主板市场上市的公司必须经过初步询价和累计投标询价两个阶段定价，不再强制所有公司都要经过两个询价阶段。

(29)开放式基金与封闭式基金的主要区别有()。

a:存续期限不同。

b:规模可变性不同。

c:可赎回性不同。

d:市场主体不同。

答案:a,b,c。

解析:开放式基金与封闭式基金的主要区别有：(1)存续期限不同、(2)规模可变性不同。(3)可赎回性不同。(4)交易价格计算标准不同。(5)投资策略不同。

(30)违规披露、不披露重要信息，可以认定从轻或者减轻处罚的考虑情形包括()。

a:未直接参与信息披露违法行为。

b:配合证券监管机构调查且有立功表现。

c:受他人胁迫参与信息披露违法行为。

d:主动上交个人财产。

答案:a,b,c。

解析:违规披露、不披露重要信息，可以认定从轻或者减轻处罚的考虑情形有：(1)未直接参与信息披露违法行为。(2)在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告。(3)在获悉公司信息披露违法后，向公司有关主管人员或者公司上级主管提出质疑并采取了适当措施。(4)配合证券监管机构调查且有立功表现。(5)受他人胁迫参与信息披露违法行为。(6)其他需要考虑的情形。

(31)证券经纪业务营销人员在所服务证券公司授权范围内从事客户招揽和客户服务等活动时，应当符合的要求有()。

a:如实向客户传递所服务证券公司统一提供的研究报告及与证券投资有关的信息。

b:向客户充分提示证券投资的风险。

c:清晰、准确、客观地向客户介绍证券市场和证券公司的基本情况。

d:要求客户不论在何种情况下都应坚持从事证券投资活动。

答案:a,b,c。

解析:证券经纪业务营销人员在所服务证券公司授权范围内从事客户招揽和客户服务等活动时，应符合以下要求：(1)清晰、准确、客观地向客户介绍证券市场和证券公司的基本情况以及与证券投资和交易有关的政策法规、基础知识、业务流程，帮助客户树立正确的投资理念，增强风险意识。(2)如实向客户传递所服务证券公司统一提供的研究报告及与证券投资有关的信息、证券类金融产品推介材料及有关信息，不夸大、歪曲、隐瞒、遗漏有关内容。(3)向客户充分提示证券投资的风险，提示客户不要超越自身风险承担能力从事证券投资活动。

(32)欺诈发行股票、债券的犯罪构成包括()。

a:客体要件。

b:客观要件。

c:主体要件。

d:主观要件。

答案:a,b,c,d。

解析:欺诈发行股票、债券的犯罪构成包括客体要件、客观要件、主体要件、主观要件四个方面。

(33)财务顾问及其财务顾问主办人出现()情形的，中国证监会对其采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施。

a:在受托报送申报材料过程中，未切实履行组织、协调义务、申报文件制作质量低下的。

c:未依法履行持续督导义务的。

d:采取正当竞争手段进行竞争的。

答案:a,b,c。

解析:d项说法错误，采取不正当竞争手段进行恶性竞争的。

(34)证券公司从事客户资产管理业务，应当遵循的原则有()。

a:公平。

b:公开。

c:公正。

d:自愿。

答案:a,c。

解析:证券公司从事客户资产管理业务，应当遵循公平、公正的原则，维护客户的合法权益，诚实守信，勤勉尽责，避免利益冲突。

(35)从事证券业务的专业人员包括()。

a:证券公司中从事自营、经纪、承销、投资咨询、受托投资管理等业务的专业人员。

c:证券投资咨询机构中从事证券投资咨询业务的专业人员及其管理人员。

d:证券资信评估机构中从事证券资信评估业务的专业人员及其管理人员。

答案:a,b,c,d。

解析:除a、b、c、d四项外，中国证监会规定需要取得从业资格和执业证书的其他人员也是从事证券业务的专业人员。

(36)融资融券业务的特点包括()。

a:多层次证券市场的基础。

b:发挥价格稳定器的作用。

c:刺激a股市场活跃。

d:融资融券业务给投资者带来机遇。

答案:a,b,c。

解析:。

融资融券业务的特点包括：(1)发挥价格稳定器的作用。(2)刺激a股市场活跃。(3)多层次证券市场的基础。

(37)证券公司只能接受其()的期货公司的委托从事介绍业务。

a:全资拥有。

b:控股。

c:其他。

d:被同一机构控制。

答案:a,b,d。

解析:证券公司只能接受其全资拥有或者控股的，或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。

(38)证券公司中间介绍业务的禁止行为包括()。

a:证券公司不得代客户下达交易指令。

b:不得利用客户的交易编码、资金账号或者期货结算账户进行期货交易。

c:不得代客户接收、保管或者修改交易密码。

d:证券公司不得直接或者间接为客户从事期货交易提供融资或者担保。

答案:a,b,c,d。

解析:证券公司中间介绍业务的禁止行为包括证券公司不得代客户下达交易指令，不得利用客户的交易编码、资金账号或者期货结算账户进行期货交易，不得代客户接收、保管或者修改交易密码。证券公司不得直接或者间接为客户从事期货交易提供融资或者担保。

(39)基金销售机构应通过网站或其他方式向社会公示本机构所属的取得基金销售从业资质的人员信息，公示的内容包括()。

a:姓名。

b:从业资质证明。

c:年龄。

d:所在营业网点。

答案:a,b,d。

解析:基金销售机构应通过网站或其他方式向社会公示本机构所属的取得基金销售从业资质的人员信息，公示的内容包括但不限于姓名、从业资质证明及编号、所在营业网点等信息。

(40)“荐股软件”可实现的功能包括()。

a:提供涉及具体证券投资品种的投资分析意见，或者预测具体证券投资品种的价格走势。

b:提供具体证券投资品种选择建议。

c:提供具体证券投资品种的买卖时机建议。

d:提供其他证券投资分析、预测或者建议。

答案:a,b,c,d。

解析:“荐股软件”，是指具备下列一项或多项证券投资咨询服务功能的软件产品、软件工具或者终端设备：(1)提供涉及具体证券投资品种的投资分析意见，或者预测具体证券投资品种的价格走势。(2)提供具体证券投资品种选择建议。(3)提供具体证券投资品种的买卖时机建议。(4)提供其他证券投资分析、预测或者建议。

(41)证券公司参与转融通业务前应向本公司提供的材料包括()。

a:公司基本情况、业务范围及融资融券业务开展情况的说明。

b:相关业务技术系统建设情况说明。

c:参与转融通业务实施方案、风险控制措施和业务管理制度。

d:公司财务状况的报告及相关材料。

答案:a,b,c,d。

解析:除了a、b、c、d四项外.证券公司参与转融通业务前应向本公司提供的材料还包括：公司最近两年内是否发生债务违约、重大诉讼、对外担保及其他可能导致公司承担重大责任事项的说明;本公司要求的其他材料。

(42)下列选项中，属于诱骗投资者买卖证券、期货合约罪主体的有()。

a:证券交易所的从业人员。

b:期货经纪公司的从业人员。

c:证券业协会的工作人员。

d:证券、期货监督管理部门的工作人员。

答案:a,b,c,d。

解析:诱骗投资者买卖证券、期货合约罪的主体为特殊主体，即只有证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券、期货监督管理部门的工作人员及单位，才能构成本罪。

(43)()依照规定履行证券公司融资融券业务监管、自律或者监测分析职责，可以要求证券公司提供与融资融券业务有关的信息、资料。

a:证监会及其派出机构。

b:证券登记结算机构。

c:证券交易所。

d:中国证券业协会。

答案:a,b,c,d。

解析:证监会及其派出机构、中国证券业协会、证券交易所、证券登记结算机构、证券金融公司依照规定履行证券公司融资融券业务监管、自律或者监测分析职责，可以要求证券公司提供与融资融券业务有关的信息、资料。

(44)证券公司参与区域性市场，应()。

a:合理确定参与的数量和地域。

b:制订开展区域性市场业务方案。

c:建立健全的业务规则、内部控制制度和风险防范机制。

d:制订接受监管的方案。

答案:a,b,c。

解析:。

证券公司参与区域性市场，应合理确定参与的数量和地域，制定开展区域性市场业务方案，建立健全的业务规则、内部控制制度和风险防范机制。

(45)。

证券、期货投资咨询机构应当向地方征管办申请办理年检，办理年检时，

应当提交的材料有()。

a:年检申请报告。

b:年度业务报。

c:利润表。

d:财务会计报表。

答案:a,b,d。

解析:参考《证券、期货投资咨询管理办法》第十一条规定。

(46)中国证监会及其派出机构按照审慎监管原则，对证券公司从事的介绍业务进行()。

a:抽样调查。

b:现场检查。

c:非现场检查。

d:全面检查。

答案:b,c。

解析:。

中国证监会及其派出机构按照审慎监管原则，对证券公司从事的介绍业务进行现场检查和非现场检查。

(47)证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构开立的账户有()。

a:融券专用证券账户。

b:客户信用交易担保证券账户。

c:信用交易证券交收账户。

d:信用交易资金交收账户。

答案:a,b,c,d。

解析:。

证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户。

(48)信息公开的内容包括()。

a:上市公告书。

b:中期报告。

c:年度报告。

d:临时报告。

答案:a,b,c,d。

解析:信息公开的内容包括上市公告书、中期报告、年度报告、临时报告。

(49)向战略投资者配售股票的，应当在网下配售结果公告中披露()情况。

a:战略投资者的名称。

b:认购数量。

c:市盈率。

d:持有期限。

答案:a,b,d。

解析:向战略投资者配售股票的，应当在网下配售结果公告中披露战略投资者的名称、认购数量及持有期限等情况。

(50)证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的，其董事会应当设()，行使公司章程规定的职权。

a:薪酬与提名委员会。

b:审计委员会。

c:风险控制委员会。

d:风险规避委员会。

答案:a,b,c。

解析:证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的，其董事会应当设薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会，行使公司章程规定的职权。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇九

1、下列不属于内部审计权限的有()。

a.参与本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。

b.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施。

c.对违法违规和造成浪费的单位和人员，直接对其通报批评或追究责任。

d.有权干涉被审单位经营决策。

e.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘查实物。

2、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存的有()。

a.本单位出纳。

b.本单位监事会。

c.本单位主要负责人。

d.权力机构。

e.本单位财务总监。

3、防范审计人员法律责任风险对策有()。

a.明确会计人员和审计人员责任并严格遵循职业道德规范和执业标准。

b.聘请专家和法律顾问。

c.深入了解被审计单位的情况。

d.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询。

e.不用建立审计工作的有效监督和检查体系。

4、下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有()。

a.代理纳税申报。

b.代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件。

c.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告。

d.参与进行可行性研究。

e.审查企业会计报表，出具审计报告。

5、根据《注册会计师法》的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的有()。

a.可以设立独资会计师事务所。

b.可以设立合伙会计师事务所。

c.可以设立有限责任会计师事务所。

d.不可以设立独资会计师事务所。

e.不可以设立合伙会计师事务所。

6、世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为的体制有()。

a.董事会领导体制。

b.监事会或审计委员会领导体制。

c.总经理领导体制。

d.财务总经理领导体制。

e.财务副总经理领导体制。

7、下列属于《审计法》法律责任的特点的有()。

a.它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任。

b.它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任。

d.它是以行政责任为主的法律责任。

e.它还包括相应的刑事责任和民事责任。

8、根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有()。

a.刑事责任。

b.民事责任。

c.行政责任。

d.诉讼责任。

e.担保责任。

9、我国社会审计组织的业务范围有()。

a.监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施。

b.验证企业资本，出具验资报告。

c.设计财务会计制度，培训会计人员。

d.代理纳税申报。

e.监督国家审计。

10、根据《审计法》规定，审计机关对预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行监督的机构有()。

a.本级人大常委会。

b.本级人民政府。

c.本级各部门。

d.下级政府。

e.下级人大常委会。

11、下列行为中，属于国家审计机关权限的有()。

b.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力。

d.国家审计机关有权检查被审单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统。

12、下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有()。

b.涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计。

d.对于中央被审机构的'审计已经划定了审计管辖范围和审计分工的不得随意更改。

e.审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定。

13、在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有()。

a.《注册会计师法》。

b.《审计法》。

c.《证券法》。

d.《公司法》。

e.《刑法》。

14、根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给()。

a.本级人民政府。

b.本级人大。

c.本级人大常委会。

d.上一级审计机关。

e.全国人大常委会。

参考答案：

1、

【正确答案】：cd。

【答案解析】：选项c应当改为对违法违规和造成浪费的单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议;选项d应当改为无权干涉被审单位经营决策。

【答疑编号10371267】。

2、

【正确答案】：cd。

【答案解析】：对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人和权力机构批准，有权予以暂时封存。

3、

【正确答案】：abcd。

【答案解析】：防范审计人员法律责任风险对策有建立审计工作的有效监督和检查体系。

4、

【正确答案】：ce。

【答案解析】：此题考核的是注册会计师的业务范围。社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。其中审计业务只能由注册会计师承办。因此，在以上答案中只有选项ce是审计业务，其他三项是会计咨询和会计服务业务。

5、

【正确答案】：bcd。

【答案解析】：根据《注册会计师》法的规定，我国注册会计师只准设立有限责任公司会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。

6、

【正确答案】：abce。

【答案解析】：考核世界各国对于内部审计的机构设置。

7、

【正确答案】：acd。

【答案解析】：选项b应当改成它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;选项e应当改成它还包括相应的刑事责任但不包括民事责任。

8、

【正确答案】：abc。

【答案解析】：会计师事务所和注册会计师可能承担民事责任、行政责任、刑事责任。

9、

【正确答案】：bcd。

【答案解析】：社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。选项ae不在这个范围内。

10、

【正确答案】：cd。

【答案解析】：审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。

11、

【正确答案】：ade。

【答案解析】：选项ade都属于国家审计机关的管辖范围。对于b项，国家审计机关只能提请公安、财政、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权力。对于c项，国家审计机关只能够就审计事项有关问题对被审单位的有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。

12、

【正确答案】：abc。

【答案解析】：选项d的错误是审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计，不受已划定审计管辖范围和审计分工限制。

13、

【正确答案】：acde。

【答案解析】：《中华人民共和国审计法》是国家审计的法律责任，不包括社会审计的法律责任。

14、

【正确答案】：ad。

【答案解析】：考核国家审计机构的规定。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇十

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面小编整理了2017税务师考试税法一考前冲刺题与答案，欢迎大家进行测试!

1.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有()。

a.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

b.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税

c.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税

d.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

e.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

2.关于营业税税目的划分，下列表述正确的有()。

a.无船承运业务属于“运输业”

b.广告播映属于“服务业——广告业”

c.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”

d.报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”

e.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”

3.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有()。

a.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

b.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

c.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

d.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

e.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

4.关于营业税税收优惠政策，下列表述正确的有()。

a.我国科研单位技术转让收入免征营业税

b.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税

c.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税

d.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款和价外费用免征营业税

5.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有()。

a.个人转让着作权取得的收入

b.福利彩x票发行机构发行福利彩x票的收入

c.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入

d.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

e.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

6.下列业务属于营业税征收范围的有()。

a.银行销售金银业务

b.邮政部门销售集邮商品业务

c.典当业销售死当物品

d.计算机公司随同销售软件一并提供的.软件培训业务

e.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务

7.依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有()。

a.有线电视台收取的“初装费”

b.广告播映

c.出租文化场所

d.广播电视有线数字付费频道业务

e.科技讲座

8.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有()。

a.土地租赁

b.提供无所有权技术

c.电影发行单位出租电影拷贝

d.土地所有者出让土地使用权

e.土地使用者将土地还给土地所有者

9.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有()。

a.企业按房改成本价出售住房

b.企业自建住房售给本单位职工

c.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

d.企业提供垃圾处置劳务

e.个人转让着作权

10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有()。

a.寄售商店代销寄售物品

b.典当业销售死当物品

c.生产销售商品混凝土

d.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

e.销售生物制品

参考答案

1.标准答案：ace

解析：单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地;境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地。

2.标准答案：bcd

解析：无船承运业务按照“服务业”征收营业税;在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“服务业”。

3.标准答案：ce

解析：转让境外房产不属于我国的营业税征收范围;单位和个人销售外购或抵债所得的不动产，应该以取得的全部收入减去不动产购置原价或抵债时该不动产的余额计征营业税。

4.标准答案：abde

解析：我国企业向境外转让技术取得的收入，不征收营业税。

5.标准答案：ce

解析：个人转让着作权免征营业税;福利彩x票机构发行销售福利彩x票取得的收入不征收营业税;境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税。

6.标准答案：be

解析：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。

7.标准答案：abc

解析：有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围;广告播映属于“服务业—广告业”征收范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税;出租文化场所属于“服务业—租赁业”征收范围。

8.标准答案：abde

解析：对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税;转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为;土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税;转让非专利技术，是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为，提供无所有权的技术，不作为本税目的纳税对象。

9.标准答案：acde

解析：企业按房改成本价出售住房、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。

10.标准答案：ab

解析：除ab选项外，其余各项按简易办法征税时，均是适用6%征收率。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇十一

对于证券从业者来说证券资格考试十分重要，为了帮助大家提高证券资格考试水平，百分网小编特地为大家整理了以下的2016年证券从业考试考前冲刺题，希望对大家有帮助!

(1)中国证监会撤销保荐代表人资格的行为包括 ( )。

a:保荐代表人被吊销证券业执业证书

b:保荐代表人被注销证券业执业证书

c:保荐代表人受到中国证监会行政处罚

d:保荐代表人未按要求参加保荐代表人年度业务培训的

答案:a,b,c,d

解析:保荐代表人被吊销、注销证券业执业证书，或者受到中国证监会行政处罚的，中国证监会撤销其保荐代表人资格;不再符合其他条件的，中国证监会责令其限期整改，逾期仍然不符合要求的，中国证监会撤销其保荐代表人资格。个人通过中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试或者取得保荐代表人资格后，应当定期参加中国证券业协会或者中国证监会认可的其他机构组织的保荐代表人年度业务培训。保荐代表人未按要求参加保荐代表人年度业务培训的，中国证监会撤销其保荐代表人资格;通过保荐代表人胜任能力考试而未取得保荐代表人资格的个人.未按要求参加保荐代表人年度业务培训的，其保荐代表人胜任能力考试成绩不再有效。

(2)下列属于证券经纪业务主要法律法规的是 ( )。

a:《中华人民共和国证券法》

b:《证券业从业人员资格管理办法》

c:《证券公司融资融券业务试点管理办法》

d:《证券公司合规管理试行规定》

答案:a,b,c,d

解析:证券经纪业务的法律法规主要包括三个方面：(1)证券经纪业务管理方面的法律法规，如《中华人民共和国证券法关于加强证券经纪业务管理的规定》《证券公司内部控制指引》《证券公司合规管理试行规定》等。(2)证券经纪业务营业部管理方面的法律法规，如《证券业从业人员资格管理办法》《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》《证券从业人员行为守则(试行)》等。(3)融资融券方面的法律法规，如《证券公司融资融券业务试点管理办法》《关于开展证券公司融资融券业务试点工作的指导意见》《中国证券登记结算有限责任公司融资融券试点登记结算业务实施细则》等。

(3)下列选项中，属于证券登记结算公司法定职能的有 ( )。

a:证券账户、结算账户的设立和管理

b:证券的存管和过户

c:证券持有人名册登记及权益登记

d:证券交易所上市证券交易的清算、交收及相关管理

答案:a,b,c,d

解析:根据法律规定，证券登记结算公司依法履行以下职能：证券账户、结算账户的设立和管理;证券的存管和过户;证券持有人名册登记及权益登记;证券交易所上市证券交易的`清算、交收及相关管理;受发行人委托派发证券权益;办理与上述业务有关的查询、信息、咨询和培训服务;国务院证券监督管理机构批准的其他业务，如为证券持有人代理投票服务等。

(4)证券业从业人员不得从事 ( )。

a:隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录

c:从事与其履行职责有利益冲突的业务

d:买卖法律明文禁止买卖的证券

答案:a,b,c,d

解析:证券业从业人员不得从事以下活动：(1)从事内幕交易或利用未公开信息交易活动，泄露利用工作便利获取的内幕信息或其他未公开信息，或明示、暗示他人从事内幕交易活动。(2)利用资金优势、持股优势和信息优势，单独或者合谋串通，影响证券交易价格或交易量，误导和干扰市场。(3)编造、传播虚假信息或做出虚假陈述或信息误导，扰乱证券市场。(4)损害社会公共利益、所在机构或者他人的合法权益。()从事与其履行职责有利益冲突的业务。(6)接受利益相关方的贿赂或对其进贿赂赂.如接受或赠送礼物、回扣、补偿或报酬等.或从事可能导致与投资者或所在机构之间产生利益冲突的活动。(7)买卖法律明文禁止买卖的证券。(8)利用工作之便向任何机构和个人输送利益，损害客户和所在机构利益。(9)违规向客户做出投资不受损失或保证最低收益的承诺。(10)隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录。(11)中国证监会、中国证券业协会禁止的其他行为。

(5)下列选项中，不得注册为投资主办人的情形有 ( )。

a:不符合申请投资主办人注册规定的条件

b:被监管机构采取重大行政监管措施未满两年

c:未通过证券从业人员年检

d:尚处于法律法规规定或劳动合同约定的竞业禁止期内

答案:a,b,c,d

解析:有下列情形之一的人员，不得注册为投资主办人：(1)不符合申请投资主办人注册规定的条件。(2)被监管机构采取重大行政监管措施未满两年。(3)被协会采取纪律处分未满两年。(4)未通过证券从业人员年检。()尚处于法律法规规定或劳动合同约定的竞业禁止期内。(6)其他情形。

(6)申请投资主办人注册的人员应当具备的条件有 ( )。

a:已取得证券从业资格

b:具有2年以上证券投资、研究、投资顾问或类似从业经历

c:具备良好的诚信记录及职业操守

d:最近3年内没有受到监管部门的行政处罚

答案:a,c,d

解析:

申请投资主办人注册的人员应当具备下列条件：(1)已取得证券从业资格。(2)具有3年以上证券投资、研究、投资顾问或类似从业经历。(3)具备良好的诚信记录及职业操守，且最近3年内没有受到监管部门的行政处罚。(4)中国证券业协会规定的其他条件。

(7)证券公司、证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的禁止事项包括 ( )。

a:向投资人承诺证券、期货投资收益

b:与投资人约定分享投资收益或者分担投资损失

c:利用咨询服务与他人合谋操纵市场或者进行内幕交易

d:代理投资人从事证券、期货买卖

答案:a,b,c,d

解析:除了题中四项外，证券公司、证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的禁止事项还包括：为自己买卖股票及具有股票性质、功能的证券以及期货;法律、法规、规章所禁止的其他证券、期货欺诈行为。

(8)证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在( )分别开立账户。

a:证券交易所

b:中国证监会

c:商业银行

d:证券登记结算机构

答案:c,d

解析:证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构、商业银行分别开立账户。

(9)在签订资产管理合同之前，证券公司应当了解客户的 ( )

等基本情况，客户应当如实提供相关信息。

a:风险承受能力

b:资产与收入状况

c:投资偏好

d:身体状况

答案:a,b,c

解析:在签订资产管理合同之前，证券公司应当了解客户的资产与收入状况、风险承受能力以及投资偏好等基本情况，客户应当如实提供相关信息。

(10)下列选项中，属于证券投资基金销售人员的有 ( )。

a:基金销售机构总部从事基金销售业务管理的人员

b:部门基金业务负责人

c:基金销售机构从事基金宣传推介活动的人员

d:基金销售机构从事基金理财业务咨询的人员

答案:a,b,c,d

解析:证券投资基金销售人员是指下列基金销售人员：(1)基金销售机构总部及主要分支机构负责基金销售业务的部门中从事基金销售业务管理的人员，包括部门基金业务负责人。

(2)基金销售机构从事基金宣传推介活动、基金理财业务咨询等活动的人员。

(11)操纵证券、期货市场，应予以立案追诉的情形有 ( )。

答案:a,b,d

解析:操纵证券、期货市场，应予以立案追诉的情形之一是：单独或者合谋，当日连续申报买入或者卖出同一证券、期货合约并在成交前撤回申报，撤回申报量占当日该种证券总申报量或者该种期货合约总申报量50%以上的。故c项错误。

(12) ( )应当对月度报告签署确认意见。

a:董事

b:高级管理人员

c:经营管理的主要负责人

d:财务负责人

答案:c,d

解析:证券公司的董事、高级管理人员应当对证券公司年度报告签署确认意见;经营管理的主要负责人和财务负责人应当对月度报告签署确认意见。

(13)发行股票、债券犯罪的刑事立案追诉标准有 ( )。

a:发行股票发行数额在500万元以上的

b:伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的

c:利用募集的资金进行正常经营活动的

d:转移或者隐瞒所募集资金的

答案:a,b,d

解析:欺诈发行股票、债券的犯罪刑事立案追诉标准为：在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：(1)发行数额在500万元以上的。(2)伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的。(3)利用募集的资金进行违法活动的。(4)转移或者隐瞒所募集资金的。(5)其他后果严重或有其他严重情节的情形。

(14)开展融资融券业务试点的证券公司从事融资融券业务应遵守的原则有 ( )。

a:合法合规原则

b:集中管理原则

c:独立运行原则

d:岗位分离原则

答案:a,b,c,d

解析:开展融资融券业务试点的证券公司从事融资融券业务应遵守的原则有合法合规原则、集中管理原则、独立运行原则、岗位分离原则。

(15)证券公司开展融资融券业务，应了解客户的( )，并以书面和电子方式予以记载、保存。

a:身份

b:财产与收入状况

c:证券投资经验

d:风险偏好

答案:a,b,c,d

解析:证券公司应了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好，并以书面和电子方式予以记载、保存。

(16)下列具有法人资格的有 ( )。

a:子公司

b:分公司

c:企业财务公司

d:母公司

答案:a,d

解析:根据《公司法》第十四条的规定，公司可以设立分公司。设立分公司，用电脑高向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

(17)投资主办人有( )情形的，不予通过年检。

a:不符合一般证券业从业人员有关规定

b:被监管机构采取重大行政监管措施未满2年

c:被中国证券业协会采取纪律处分未满2年

d: 3年内没有管理客户委托资产

答案:a,b,c

解析:投资主办人有下列情形之一的，不予通过年检：(1)不符合一般证券业从业人员有关规定。(2)2年内没有管理客户委托资产。(3)被监管机构采取重大行政监管措施未满2年。(4)被中国证券业协会采取纪律处分未满2年。(5)其他情形。

(18)证券公司的( )应当在融资融券业务资格申请书上签字，承诺申请材料的内容真实、准确、完整，并对申请材料中存在的虚假记载、误导性陈述和重大遗漏承担相应的法律责任。

a:法定代表人

b:经营管理的主要负责人

c:全体员工

d:工会代表

答案:a,b

解析:证券公司的法定代表人和经营管理的主要负责人应当在融资融券业务资格申请书上签字，承诺申请材料的内容真实、准确、完整，并对申请材料中存在的虚假记载、误导性陈述和重大遗漏承担相应的法律责任。

(19)基金销售机构应当建立完善的 ( )。

a:基金份额持有人账户

b:资金账户管理制度

c:基金份额持有人资金的存取程序

d:授权审批制度

答案:a,b,c,d

解析:基金销售机构应当建立完善的基金份额持有人账户和资金账户管理制度，以及基金份额持有人资金的存取程序和授权审批制度。

(20)下列属于利用未公开信息交易罪犯罪主体的是 ( )。

a:证券公司的从业人员

b:保险公司的从业人员

c:期货经纪公司的从业人员

d:基金管理公司的从业人员

答案:a,b,c,d

解析:利用未公开信息交易罪是指证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、商业银行、保险公司等金融机构的从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员，利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定，从事与该信息相关的证券、期货交易活动。或者明示、暗示他人从事相关交易活动。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇十二

1、下列资产中，不需要计提折旧的有()。

a.已划分为持有待售的固定资产。

b.以公允价值模式进行后续计量的已出租厂房。

c.因产品市场不景气尚未投入使用的外购机器设备。

d.已经完工投入使用但尚未办理竣工决算的自建厂房。

【答案】ab。

【解析】选项a，持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量;选项b，企业采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，不计提折旧或进行摊销、不计提减值准备;选项c，尚未投入使用的外购机器设备也应计提折旧，计入管理费用;选项d，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照暂估价值确定其成本，并计提折旧。

2、在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有()。

a.当期缴纳的所得税。

b.收到的活期存款利息。

c.发行债券过程中支付的交易费用。

d.支付的基于股份支付方案给予高管人员的现金增值额。

【答案】abd。

【解析】选项c，属于筹资活动现金流量;选项d，支付的基于股份支付方案给予高管人员的现金增值额属于支付给职工以及为职工支付的现金，也属于经营活动现金流量。

3、下列各项交易费用中，应当于发生时直接计人当期损益的有()。

a.与取得交易性金融资产相关的交易费用。

b.同一控制下企业合并中发生的审计费用。

c.取得一项持有至到期投资发生的交易费用。

d.非同一控制下企业合并中发生的资产评估费用。

【答案】abd。

【解析】选项a，交易费用计入投资收益借方;选项b和d，相关费用计入管理费用;选项c，交易费用计入持有至到期投资成本。

4、下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有()。

a.对联营企业的长期股权投资。

b.使用寿命不确定的专有技术。

c.非同一控制下企业合并产生的商誉。

d.尚未达到预定可使用状态的无形资产。

【答案】bcd。

【解析】使用寿命不确定的无形资产和因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。另外，对于尚未达到预定可使用状态的无形资产，由于其价值具有较大的不确定性。也应当每年进行减值测试。

5、对外币财务报表进行折算时，下列项目中，应当采用期末资产负债表日的即期汇率进行折算的有()。

a.盈余公积。

b.未分配利润。

c.长期股权投资。

d.交易性金融资产。

【答案】cd。

【解析】资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。所以选项c和d正确。

6、甲公司以出包方式建造厂房，建造过程中发生的下列支出中，应计入所建造厂房成本的有()。

a.支付给第三方监理公司的监理费。

b.为取得土地使用权而缴纳的土地出让金。

c.建造期间进行试生产发生的负荷联合试车费用。

d.建造期间因可预见的不可抗力导致暂停施工发生的费用。

【答案】acd。

高级会计师考试考前冲刺题答案篇十三

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)。

1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：

a.经济评价。

b.经济鉴证。

c.经济服务。

d.经济监督。

2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：

a.独立性。

b.委托性。

c.有偿性。

d.宏观性。

3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：

a.《中华人民共和国宪法》。

b.《中华人民共和国审计法》。

c.《中华人民共和国国家审计准则》。

d.《中华人民共和国审计法实施条例》。

4.下列关于审计准则的表述，错误的是：

a.审计准则是衡量审计质量的尺度。

b.审计准则是评价被审计单位的标准。

c.审计准则是确定和解脱审计责任的依据。

d.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范。

5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：

a.审计组成员。

b.审计组主审。

c.审计组组长。

d.审计机关业务部门。

6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：

a.记录或列报的金额在总体上正确。

b.各类业务记录于正确的会计期间。

c.记录或列报的金额实际存在或发生。

d.实际存在或发生的金额均已记录或列报。

7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：

a.编制审计方案。

b.发出审计通知书。

c.编制审计报告。

d.确定重要性和审计风险。

8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是：

a.《中华人民共和国税收征收管理法》。

b.《中华人民共和国营业税暂行条例》。

c.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》。

d.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》。

9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：

a.审计证据。

b.审计程序。

c.审计标准。

d.审计记录。

10.审计证据的相关性是指：

a.审计证据与审计目标的内在联系程度。

b.审计证据与审计组织的内在联系程度。

c.审计证据与审计成本的内在联系程度。

d.审计证据与审计风险的内在联系程度。

【答案】。

1.d2.d3.a4.b5.c。

6.d7.c8.d9.c10.a。

11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：

a.详查法。

b.抽查法。

c.顺查法。

d.逆查法。

12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：

a.固有风险。

b.控制风险。

c.检查风险。

d.重大错报风险。

13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：

a.检查。

b.评价。

c.观察。

d.询问。

14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

a.管理当局的观念。

b.凭证与记录控制。

c.人力资源制度。

d.员工的素质。

15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：

a.顾客赊销限额的批准。

b.凭证的预先连续编号。

c.财产物资的定期盘点。

d.重大资产购置的授权。

16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：

a.分析。

b.观察。

c.函证。

d.重新计算。

17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：

a.审计结果公告。

b.审计工作报告。

c.审计结果报告。

d.审计决定书。

18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：

a.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大。

b.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大。

c.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大。

d.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大。

19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：

a.审计的信息化程度越来越高。

b.专门的计算机审计技术方法越来越多。

c.审计目标由真实性、合法性转向效益性。

d.信息系统成为审计对象的重要组成部分。

20.下列关于审计管理的表述，错误的是：

a.审计管理要服从审计目标。

b.审计管理要注重对审计人员的管理。

c.审计管理主要在审计实施阶段执行。

d.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。

【答案】。

11.c12.c13.b14.b15.c。

16.b17.c18.d19.c20.c。

21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：

a.出纳员。

b.销售部门主管。

c.仓库保管人员。

d.应收账款会计。

22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：

a.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额。

b.核对应收账款总账和明细账是否相符。

c.询问生产部门经理赊销控制是否有效。

d.审查坏账准备的计提和冲销是否合理。

23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：

a.审查主营业务收入明细账并与总账核对。

b.审查应收账款明细账并与总账核对。

c.审查发运单并追查至主营业务收入明细账。

d.审查银行存款日记账并与总账核对。

24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：

a.票据贴现款项是否及时足额人账。

b.票据贴现金额计算是否正确。

c.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理。

d.票据登记簿是否由专人保管。

25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

a.验收单预先连续编号。

b.定期与供应商核对往来款项。

c.采购部门提出采购申请。

d.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查。

26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：

a.参与制订盘点计划。

b.将盘点结果与材料明细账余额核对。

c.毁损存货按盘亏处理。

d.抽查盘点记录进行复核。

27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：

a.薪酬业务内部控制的有效性。

b.薪酬总额的真实性。

c.薪酬分配的正确性。

d.薪酬业务的合法性。

28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：

a.资本公积使用是否合法。

b.资本公积分类是否正确。

c.资本公积记录是否真实。

d.资本公积披露是否恰当。

29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

a.每日清点现金，做到账实相符。

b.当日收入的现金及时送存银行。

c.对货币资金业务实施内部审计。

d.货币资金收支与记账岗位分离。

30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：

a.会计政策变更。

b.会计估计变更。

c.会计差错更正。

d.会计软件变更。

【答案】。

21.b22.a23.c24.d25.c。

26.c27.a28.d29.a30.d。

二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。)。

31.国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：

a.促进被审计单位提高管理水平。

b.监督宏观调控政策的贯彻执行。

c.为宏观政策的制定提供决策依据。

d.追踪反馈宏观调控政策的运行效果。

e.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告。

32.下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有：

a.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。

b.对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计。

c.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计。

d.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查。

e.对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计。

33.按照《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：

a.客观性。

b.诚信正直。

c.保密。

d.专业胜任能力。

e.保持良好客户关系。

34.我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的：

a.真实性。

b.合法性。

c.公允性。

d.效益性。

e.合理性。

35.下列关于国家审计工作底稿作用的表述，正确的有：

a.编写审计报告的依据。

b.明确审计人员责任的依据。

c.控制审计工作质量的手段。

d.考核审计人员业绩的依据。

e.确定审计收费的基础。

36.财政财务审计中常用的分析取证方法有：

a.比较分析法。

b.风险分析法。

c.比率分析法。

d.趋势分析法。

e.描述分析法。

37.下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

a.内部控制可能因经营环境的改变而失效。

b.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置。

c.内部控制可能因有关人员内外串通而失效。

d.内部控制可能因人员疏忽而失效。

e.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则。

38.下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有：

a.包括审计评价意见。

b.通常是简式审计报告。

c.不包括以往审计决定的执行情况。

d.包括针对审计发现问题提出的改进建议。

e.是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据。

39.我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括：

a.经济性。

b.效率性。

c.效果性。

d.充分性。

e.全面性。

40.审计机构或审计人员可以控制的风险因素有：

a.审计人员的素质。

b.审计方法的选用。

c.国家经济形势的变化。

d.审计机构对审计工作的管理。

e.被审计单位内部控制健全程度。

【答案】。

31.bcd32.abe33.abcd34.abd35.abcd。

36.acd37.acde38.ade39.abc40.abd。

41.企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于：

a.赊销的批准。

b.发货的审批。

c.产品的入库。

d.款项的支付。

e.坏账的审批。

42.下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有：

a.将本期产成品盘盈在下期确认。

b.将委托他人代销的商品在发出时确认为销售。

c.将发往本单位外地仓库的货物确认为销售。

d.将收到的预收账款直接确认为收入。

e.将本期的利息收入在下期确认。

43.下列关于应收账款函证的表述，正确的有：

a.函证过程应由审计人员控制。

b.回函可由被审计单位代收。

c.函证可以证实客户是否存在。

d.函证可以证实应收账款是否真实。

e.函证汇总分析表应由审计人员编制。

44.对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有：

a.月结单核对相符的账户。

b.关联单位的账户。

c.长期挂账未结清的账户。

d.积欠已久而突然结清的账户。

e.具有特殊交易的账户。

45.被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有：

a.固定资产购置支出。

b.直接材料费支出。

c.对外投资支出。

d.税收滞纳金支出。

e.对外捐赠支出。

46.下列各项中，薪酬业务循环使用的文件有：

a.材料领用单。

b.客户订货单。

c.工资扣款通知单。

d.员工录用和调配单。

e.产量与工时记录。

47.在对薪酬业务循环进行审计时，应审查的内容有：

a.职工工资、奖金和津补贴。

b.工会经费和职工教育经费。

c.职工医疗保险费。

d.职工福利费。

e.职工借款。

48.下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有：

a.由内部审计人员定期对投资业务进行审查。

b.由投资业务执行部门作出重大投资决策。

c.由不同人员完成投资业务资金收付和记录。

d.由不同人员完成筹资业务的核算和复核。

e.筹资业务执行与财会部门监督相互独立。

49.下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有：

a.编制资本公积明细表并与财务报表核对。

b.审查资本溢价账务处理的正确性。

c.审查有无挪用资本公积发放现金股利。

d.审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确。

e.审查资本公积的核算范围是否符合规定。

50.下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有：

a.毛利率与上年相比略有下降。

b.季末或年末销售收入大幅度增长。

c.应收账款回收天数略低于行业平均水平。

d.资产负债表日后几天内销售退回大幅度增加。

e.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低。

【答案】。

41.ab42.bcd43.acde44.bcde45.acde。

46.cde47.abcd48.acde49.abce50.bde。

案例分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。

每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。)。

案例一。

(一)资料。

2014年3月，某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.甲公司的采购分为两类：a类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商;b类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。

2.审计组发现，2013年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：

(1)某投标方频繁中标;。

(2)合同变更的次数较多;。

(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金;。

(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。

3.2013年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其人账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。

4.2013年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。

5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.针对“资料1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独立的职责有：

a.提出采购申请与批准采购申请。

b.批准采购与执行采购。

c.物资验收与货款支付。

d.采购合同的签订与审核。

52.针对“资料2”，审计人员认为可能存在问题的情况有：

a.某投标方频繁中标。

b.合同变更的次数较多。

c.采购人员建议采取及时的'付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金。

d.与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。

53.“资料3”中，甲公司仅将买价计人设备的人账价值，而将其他相关费用计人当期管理费用的账务处理，对该公司2013年度财务报表产生的影响有：

a.固定资产原值虚减。

b.累计折旧虚减。

c.负债总额虚增。

d.利润总额虚减。

54.针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有：

a.甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值。

b.甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告。

c.甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查。

d.甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查。

55.“资料5”中所述“累计折旧”期末余额减少的情况，可能的原因有：

a.甲公司当期清理、报废了较多的固定资产。

b.甲公司当期购买了较多的固定资产。

c.甲公司当期出现了固定资产盘亏。

d.甲公司期末在建工程余额较大。

【答案】。

案例一。

51.abcd52.abd53.abd54.bcd55.ac。

案例二。

(一)资料。

2014年3月，某审计组对乙公司2013年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和资料如下：

1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：

(1)检查生产通知单是否连续编号;。

(2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责;。

(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;。

(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。

2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：

(1)编号为8478的发运单于2013年入账;。

(2)编号为8513的发运单于2013年入账;。

(3)编号为8512的发运单于2014年入账;。

(4)编号为8486的发运单于2014年人账。

3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。

4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：

(1)第三方寄销的镀锌板;。

(2)来料加工的电工钢;。

(3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;。

(4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。

5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.“资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有：

a.检查生产通知单是否连续编号。

b.检查永续盘存记录是否由财会部门负责。

c.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准。

d.抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。

57.“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有：

a.编号为8478的发运单于2013年人账。

b.编号为8513的发运单于2013年人账。

c.编号为8512的发运单于2014年人账。

d.编号为8486的发运单于2014年人账。

58.“资料3”中，审计组认为可能的原因是：

a.领用原材料尚未入账。

b.购入原材料尚未入账。

c.原材料未入库即领用。

d.多结转了原材料成本。

59.“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有：

a.第三方寄销的镀锌板。

b.来料加工的电工钢。

c.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢。

d.已验收入库但尚未付款的螺纹钢。

60.“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有：

a.追踪产品发运单审查货物是否发出。

b.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位。

c.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次。

d.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次。

【答案】。

案例二。

56.abcd57.bd58.d59.abc60.abcd。

案例三。

(一)资料。

2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务。

审计的情况和资料如下：

1.审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：

(1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性;。

(2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性;。

(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性;。

(4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。

2.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章;。

(2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账;。

(3)会计人员编制银行存款余额调节表;。

(4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。

3.审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元;除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未人账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存人现金8000元，经询问是边角料变卖收入。

4.审计人员收到举报，称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2013年10月底归还，但资金借出与收回业务均未人账核算。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

61.“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是：

a.运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性。

b.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性。

c.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性。

d.函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。

62.“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：

a.出纳员和会计人员分别保管支票和印章。

b.出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账。

c.会计人员编制银行存款余额调节表。

d.会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。

63.对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有：

a.应收账款明细账与总账不符。

b.应收账款明细账少记。

c.截留现金销售收款。

d.循环挪用销售货款。

64.“资料3”中，该公司存在的主要问题有：

a.库存现金账实不符。

b.业务发生未及时登记入账。

c.私存边角料变卖收入。

d.少计2013年度主营业务收入8000元。

65.“资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是：

a.抽查现金日记账记录，追查至收付款凭证。

b.抽查收付款凭证，追查至银行存款日记账记录。

c.将银行对账单与银行存款日记账核对。

d.将银行存款日记账和总账进行核对。

【答案】。

案例三。

61.bc62.bd63.cd64.abc65.c。