最新税务师税法二考试题型(优秀18篇)

总结是对我们所经历的一切进行记录和总结的过程。在总结中要突出重点，展示自己的发现和收获。写总结时，我们应该客观、准确地叙述自己的观点和体会，尽量避免主观臆断。

税务师税法二考试题型篇一

《税法一》有着知识点覆盖全面，重点突出的特点！下面是小编为大家收集的关于税务师考试《税法一》学习方法，欢迎大家阅读参考！

要结合老师的课件、辅导书，全面进行学习。在学习过程中做好笔记，简单知识点要掌握，复杂知识点要了解，要学会跳过，基础阶段学习内容较多，需要充分运用“比较学习法”和“归纳学习法”，将不同税种根据税种主线，围绕着上述税法的要素进行对比记忆，相同的.内容一起记忆，不同的内容做特殊记忆，减轻记忆负担。

《税法一》不倡导题海战术，但一定的题目还是必须完成的。基础学习阶段，考生需要按照章节做练习，帮助理解教材。据广大考生反馈，《税法一》一看就懂，一做就错，根源就是做题少，学完知识点没有及时练习。此阶段的题目要全面，偏基础。

在基础阶段学习的基础上，将遗留的重难点进行仔细推敲，反复听课，结合题目以及老师的辅导书进行学习，做到掌握知识点。

此阶段，需要全面系统做题，整理错题，目的是查漏补缺，查找知识盲点，进行易错易混点的归纳总结。

回归教材，将需要死记硬背的知识点进行记忆，将重要知识点进行巩固。做几套模拟题，模拟真实考试场景，此时做题的目的是提前适应考试时间，提高做题速度。在做题过程中要建立错题库，通过错题库反复推敲做题思路，掌握知识盲点。

把握历年真题，遵循考试的“二八定律”：历年考试，不管什么科目，都是将80%的题目集中在20%的考点上。所以一定要通过近几年的真题提炼考点，精析出题思路，将20%的重点知识吃透。历年真题不仅要做对，还要将题目中的每个选项进行仔细推敲，争取掌握出题人的脉络，找到出题的方向。

按照税法一科目体系——章节体系——税种主线——框架回忆温习知识点，查缺补漏，强化记忆。

税务师税法二考试题型篇二

2017年税务师考试时间已确定为11月11日-12日。考试时间确定，还不抓紧时间复习了！下面是由小编为你精心编辑的税务师考试《税法一》习题，欢迎阅读！

1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。

a.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

b.对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

c.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

2. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的.终止。下列( )属于税收法律关系消灭的原因。

a.纳税人依法如期履行纳税义务

b.除法定的特殊情况外,未征、少征税款超过3年

c.纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后

d.某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭

e.由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停产

3. 下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。

b.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少

c.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“oecd范本”

d.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

e.当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则

4. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。

a.国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等

b.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

c.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

5. 税收法律关系的特点有( )。

a.体现国家单方面的意志

b.权利义务关系具有不对等性

c.主体的一方只能是国家

d.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

e.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

6. 按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。

a.书面通知纳税人的开户银行冻结存款

b.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

c.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

d.依法拍卖相当于应纳税款的商品

e.纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件

7. 关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。

a.超率累进税率下，边际税率等于平均税率

b.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

c.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

d.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

e.免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目

税务师税法二考试题型篇三

关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

a.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

b.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税

c.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税

d.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

e.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

2.关于营业税税目的划分，下列表述正确的有( )。

a.无船承运业务属于“运输业”

b.广告播映属于“服务业——广告业”

c.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”

d.报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”

e.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”

3.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有( )。

a.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

b.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

c.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

d.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

e.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

4.关于营业税税收优惠政策，下列表述正确的有( )。

a.我国科研单位技术转让收入免征营业税

b.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税

c.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税

d.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款和价外费用免征营业税

5.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有( )。

a.个人转让着作权取得的收入

b.福利彩 票发行机构发行福利彩 票的收入

c.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入

d.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

e.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

6.下列业务属于营业税征收范围的有( )。

a.银行销售金银业务

b.邮政部门销售集邮商品业务

c.典当业销售死当物品

d.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务

e.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务

7.依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有( )。

a.有线电视台收取的“初装费”

b.广告播映

c.出租文化场所

d.广播电视有线数字付费频道业务

e.科技讲座

8.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。

a.土地租赁

b.提供无所有权技术

c.电影发行单位出租电影拷贝

d.土地所有者出让土地使用权

e.土地使用者将土地还给土地所有者

9.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。

a.企业按房改成本价出售住房

b.企业自建住房售给本单位职工

c.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

d.企业提供垃圾处置劳务

e.个人转让着作权

10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。

a.寄售商店代销寄售物品

b.典当业销售死当物品

c.生产销售商品混凝土

d.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

e.销售生物制品

1.标准答案：ace

解析：单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地;境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地。

2.标准答案：bcd

解析：无船承运业务按照“服务业”征收营业税;在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“服务业”。

3.标准答案：ce

解析：转让境外房产不属于我国的营业税征收范围;单位和个人销售外购或抵债所得的不动产，应该以取得的全部收入减去不动产购置原价或抵债时该不动产的余额计征营业税。

4.标准答案：abde

解析：我国企业向境外转让技术取得的收入，不征收营业税。

5.标准答案：ce

解析：个人转让着作权免征营业税;福利彩 票机构发行销售福利彩 票取得的收入不征收营业税;境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税。

6.标准答案：be

解析：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。

7.标准答案：abc

解析：有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围;广告播映属于“服务业—广告业”征收范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税;出租文化场所属于“服务业—租赁业”征收范围。

8.标准答案：abde

解析：对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税;转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为;土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税;转让非专利技术，是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为，提供无所有权的技术，不作为本税目的纳税对象。

9.标准答案：acde

解析：企业按房改成本价出售住房、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。

10.标准答案：ab

解析：除ab选项外，其余各项按简易办法征税时，均是适用6%征收率。

税务师税法二考试题型篇四

1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。

a、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

b、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

c、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

d、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。

a、印花税

b、耕地占用税

c、前期工程费

d、借款利息费用

e、开发间接费用

3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。

c、取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

4、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。

a、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

b、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

c、直接转让土地使用权的

d、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

e、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。

a、出售旧房

b、隐瞒房地产转让交易

c、虚报房地产转让交易

d、提供扣除项目金额不实的

e、转让房地产的成交价格低于评估价格

6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

a、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

b、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

c、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

d、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

e、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

7、下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。

a、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

b、以房地产对外出租的

c、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

d、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

e、企业与个人之间交换的房地产

8、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。

a、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

c、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

e、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

9、根据税法的相关规定，审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注( )。

c、前期工程费是否真实发生，是否存在虚列情形

e、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费

1、【正确答案】bce

税务师税法二考试题型篇五

2015年注册税务师考试题型尚未公布，考生可以参考2014年注册税务师考试题：

一、单项选择题

二、多项选择题

三、计算题(答案均为单选或多选)

四、综合分析题(答案均为单选或多选)

一、单项选择题

二、多项选择题

三、计算题(答案均为单选或多选)

四、综合分析题(答案均为单选或多选)

一、单项选择题

二、多项选择题

三、计算题(答案均为单选或多选)

四、综合分析题(答案均为单选或多选)

一、单项选择题

二、多项选择题

三、综合分析题(答案均为单选或多选)

一、单项选择题(客观题型)

二、多项选择题(客观题型)

三、简答题(主观题型，笔答)

四、综合分析题(主观题型，笔答)

税务师税法二考试题型篇六

注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织，以下为您带来税务师考试《税法一》试题，欢迎浏览！

1、向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有()。

a、技术转让服务

b、电路设计及测试服务

c、广告投放地在境外的广告服务

d、合同标的物在境内的合同能源管理服务

e、对境内货物或不动产的认证服务

2、下列项目实行增值税即征即退的有()。

a、一般纳税人提供管道运输服务

c、城镇退役士兵就业

d、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

3、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有()。

a、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

d、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

e、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

4、下列项目属于营业税改征增值税行业的有()。

a、交通运输业

b、建筑业

c、餐饮服务

d、鉴证咨询服务

e、广播影视服务

5、下列业务属于营业税改征增值税范围的有()。

a、铁路运输服务

b、管道运输服务

c、研发和技术服务

d、物流辅助服务

e、有形不动产租赁服务

6、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列()情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

a、应税服务中止

b、折让

c、销售折扣

d、折扣销售

e、还本销售

7、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。

a、购买汽车从4s店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

b、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

d、接受的旅客运输服务

8、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有()。

e、货运专票已经纳入失控发票快速反应机制管理

9、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照()方法适用税率或征收率。

a、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

b、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

e、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

10、根据现行营改增政策，下列说法正确的有()。

税务师税法二考试题型篇七

(二)了解税法的特点

(三)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

(四)熟悉税法的效力

(六)了解税法的作用：规范作用、经济作用

一、增值税概述

(一)了解增值税的概念

(二)熟悉增值税的类型

(三)熟悉增值税的性质及其原理

(四)了解增值税与其他流转税的配合

(五)熟悉增值税的计税方法

(六)了解增值税的特点和优点

(七)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)熟悉增值税纳税人的分类

(三)掌握小规模纳税人的认定及管理

(四)掌握一般纳税人的认定与管理

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围的一般规定

(二)掌握视同销售货物行为的征税规定

(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

四、税率

(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税税率

(四)熟悉适用13%低税率货物的具体范围

(五)掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

(一)掌握法宝免税项目

(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

(三)掌握农业生产资料免税规定

(四)了解军队军工系统免税规定

(五)了解公安司法部门的免税规定

(六)熟悉资源综合利用的优惠规定

(七)了解电力部门的优惠规定

(八)了解医疗卫生的政策规定

(九)熟悉软件产品的政策规定

(十)熟悉修理修配的政策规定

(十一)了解煤层气抽采的政策的规定

(十二)熟悉进口免税品销售业务的政策规定

(十三)熟悉金融资产管理的政策规定

(十四)了解债转股企业的.政策规定

(十五)了解供热企业的政策规定

(十六)熟悉放弃免税权处理的规定

(十七)熟悉促进节能服务产业发展的规定

(十八)掌握促进残疾人就业税收优惠规定

(十九)掌握对起征点的政策规定

(二十)熟悉蔬菜鲜活肉蛋产品流通环节优惠规定

(二十一)熟悉享受多重税收优惠政策管理规定

六、销项税额与进项税额

(一)掌握增值税销项税额的政策规定

(二)掌握增值税进项税额的有关规定

七、应纳税额的计算

(一)掌握一般纳税人应纳税额的计算

(二)掌握小规模纳税人应纳税额的计算

(三)熟悉进口货物应纳税额的计算

八、特定企业(或交易行为)的增值税政策

(一)熟悉成品油加油站增值税规定：

(二)熟悉电力产品增值税基本规定

(三)了解关于核电行业增值税规定

(四)了解油气田企业增值税规定

(五)熟悉黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定

九、申报与缴纳

(一)掌握纳税义务发生时间

(二)了解纳税期限

(三)了解纳税地点

十、增值税专用发票的使用和管理

(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求

(三)熟悉专用发票数据采集

(四)熟悉专用发票缴销

(五)了解专用发票发售差错处理

(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票

(八)了解税机关代开专用发票

十一、出口货物劳务增值税和消费税退(免)税

(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务

(二)熟悉增值税退(免)税办法

(三)了解增值税出口退税率

(四)掌握增值税退(免)税的计税依据

(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

(六)熟悉出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料的规定

(七)了解适用增值税免税政策的出口货物劳务

(八)了解适用增值税征税政策的出口货物劳务

(九)了解适用消费税退(免)税或征税政策的出口货物

(十)熟悉出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定

(十一)熟悉出口货物劳务增值税和消费税管理

一、营业税改征增值税概述

(一)了解营业税改征增值税的基本原则

(二)了解营业税改征增值税试点的范围

二、纳税人和扣缴义务人

(一)了解营业税改征增值税纳税人的规定

(二)熟悉提供应税服务与营改增试点纳税人的分类与认定

(三)了解扣缴义务人的规定

三、应税服务

(一)了解交通运输业应税服务的规定

(二)熟悉部分现代服务业应税服务的规定

税务师税法二考试题型篇八

一、单选:。

1、2001年底某内资企业购入一无形资产，计价账面成本120万，分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假设某企业用自产货物对外直接捐赠，账面成本10万元，公允价值12万，则因捐赠事项产生的纳税调整金额为()。万元。

a、2万元b、9.96万元。

c、12万元d、16.04万元。

3、某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80。取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、对外商投资企业，可以分几年摊入所得征税的是()。

a、发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，金额较大的，可以分摊计入所得额。

b、高尔夫俱乐部收取的会员费，可以从收到之日起分期摊入所得额。

c、接受的货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额。

d、接受的非货币资产捐赠，金额较大的。可以分期摊入所得额|。

5、关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是()。

a、外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税。

d、没有设立机构的外国企业转让b股、h股取得的净收益，免税。

6、下列外商投资企业的费用扣除年限，错误的是()。

a、因债务人逾期未履行偿债义务，超过2年仍然不能收回的款项，可以作坏帐。

7、某经济技术开发区(地方税免)。生产性外商投资企业1999年设立，1999至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20为技术改造购买国产设备58.5万元，其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税()。

a、8.5万元b、31万元。

c、5.5万元d、0。

8、某西部国家鼓励类产业内资企业20会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国减灾委员会向某地震灾区捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税()。

a、47.25万元b、48.74万元。

c、48.90万元d、45.83万元。

9、某内资企业收入项目如下:主营业务收入3000万元，其中包括偷税被税务机关查出的40万元；合法销售折扣及折让100万元，其它业务收入300万元，营业外收入130万元，投资收益60万元。则纳税人可在税前扣除的业务招待费为()。

a、12.48万元b、12.87万元。

c、12.6万元d、12.78万元。

10、某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税()。

a、528万元b、52.8万元。

c、15.84万元d、1.584万元。

11、某外国企业在境内设立两个分支机构a(税率30%)。和b(税率24%)。，采取合并申报的计税办法。a盈利80万元，b亏损60万元；年a盈利150万元，b盈利90万元，则2003年合并申报时应缴所得税为()。

a、43.2万元b、54万元。

c、52.2万元d、70.2万元。

12、某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为()。

a、46.59万元b、31.06万元。

c、26.4万元d、23.29万元。

13、内资企业、外资企业以及个人独资企业的汇算清缴期分别为()。

a、4个月、5个月、3个月b、3个月、4个月、5个月。

c、4个月、5个月、1个月d、45天、4个月、30天。

14、企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是()。

a、纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除。

b、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费。

c、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐。

15、某内资房地产开发企业营业收入万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则20该企业广告费及业务宣传费共计可扣除()。

a、510万元b、430万元。

c、150万元d、490万元。

16、a内资企业(税率33%)。2000年向b企业(地区税率为15%)。投资200万元，年b企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则a企业应就上述投资补税()。

a、72万元b、66万元。

c、54.18万元d、51万元。

17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有()。

a、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税。

b、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元。

c、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元。

d、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。

18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是()。

a、对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠。

b、对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠。

19、某乡镇企业2002年亏损10万元，2003年盈利15万元，则2003年其应纳所得税为()。

a、1.65万元b、1.35万元。

c、1.215万元d、0.9万元。

20、某国有企业2003年境内所得1000万元，境外所得(均为税后所得)。有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和45万元，税率分别为40%和25%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(税率30%，纳税后又减免退还一半)。，则2003年该国有企业应纳所得税()。

a、339万元b、331.5万元。

c、326.8万元d、329.3。

21、某国有企业(税率33%)。境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元(西部鼓励类产业)。；第二笔170万元(高新技术产业开发区的高新技术企业)。；第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元(经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免)。则上述三笔投资收益共计应补税()。

a、7.2万元b、8.47万元。

c、36万元d、54万元。

22、对外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定，不正确的是()。

b、不组成企业法人的中外合作企业的外国合作者，只承担有限纳税责任。

c、外商独资企业属于居民纳税义务人。

d、判定是居民还是非居民的“总机构”，指实际负责企业管理控制的中心机构。

23、外商投资企业和外国企业所得税确认的应免于征税的收入没有()。

a、境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行的，其所取得的收入。

b、外商与中国制片商合作拍片并在中国境外发行取得的收入。

c、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分。

d外商投资企业在境外投资分回的投资收益。

24、某内资企业年8月从国外以融资租赁方式租入一条生产线，租赁费共计1500万元，其中设备价款1000万元，我国进出口银行提供的出口信贷利息200万元，则该企业应代扣代缴预提所得税()。

a、150万元b、300万元。

c、30万元d、130万元。

25、按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是()。

a、在境内工作职工的境外社会保险费。

b、注册资金未投足情况下的经营性价款利息。

c资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费。

d支付给总机构的特许权使用费。

26、外籍人士取得的下列所得中，()。可以免征个人所得税。

a来自同我国签订双边税收协定的国家的外籍人士在我国境内取得的储蓄存款利息。

b、外籍个人从境内上市a股企业(内资企业)。取得的股息红利。

c、外籍人士在我国境内取得的保险赔款。

d、外籍人士转让国家发行的金融债券取得的所得。

27、以下可以免纳个人所得税的补贴有()。

a、差旅费津贴。

b、单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴。

c、外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴。

d、外籍个人取得的伙食补贴。

28、张某2002年3月1日办理了内部退养手续，工龄32年。其正式退休应在2004年8月1日。内退后每月张某工资收入900元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休职工转让自用四年的、唯一的住房一套，得款25万元，原购进时房价为12万。一个月后，他又在市郊购买了总价为15万元的住房一套。则其共计应交纳个人所得税()。

a、0元b、2.6万元。

c、1.04元d、1.56万元。

30、王某为某大学会计教授，2004年9月在本职工作之余替a单位咨询取得收入5000元，付给中介人500元；到b学校讲学4次(讲学共5次，当年10月再讲学1次)。，每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某为某企业技术人员，2003年12月取得工资1300元，双薪1300元；转让一项业余开发的技术取得净收入13000元(已扣除合法中介费1500元)。；当月出租私房取得租金2000元，交纳营业税及附加110元。则其当月应纳个人所得税为()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月从证券市场上取得如下收入:国债利息400元，企业债券利息300元，可转债利息50元，投资股票分得红利200元，另股份公司用盈余公积送红股280股，资本共计公积转赠股本140股，面值均为1元，送转股当日市价每股8元。领取红利后将股票转让，得款20000元，原购进成本15000元，买入及卖出时支付税费100元。则其共计应纳个人所得税()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料:取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)。共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。(费用扣除比例5%)。则其可扣除的房地产开发费用为()。

a、550万元b、396.5万元。

c、1100万元d、400万元。

34、有关帐簿应纳印花税的规定正确的是()。

a、未重新办理法人登记的企业合并，其原记载资金的帐簿所贴印花继续有效。

b、实行差额预算管理的事业单位其记载经营业务的帐簿，统一定额贴花5元。

c、对采用分级核算形式的单位，其设置在车间及有关部门的明细分类帐，也应当贴花。

d、车间、仓库设置的属于会计核算范围但不记载金额的统计簿、登记簿等，不必贴花。

35、某运输公司一项货物运输合同记载运输货物价值300万元，运费1万元，装卸费2千元，保险费200元。则该货物运输合同应纳印花税为()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企业2003年年初房产原值3000万元，当年6月3日，验收一幢新房并于当月投入使用，原值1200万元；8月将一幢旧房出租，原值500万元，每月租金3万元。则当年该企业应纳房产税()。(扣除比例20%)。

a、34.36万元b、42.12万元。

c、35.32万元d、28.6万元。

37、某企业有如下车辆:2.5吨小货车2辆，轿车2辆，大客车2辆(其中1辆专门接送厂办幼儿园孩子)。，1.8吨客货两用车1辆，载重汽车5辆，每辆净吨位5吨，其中两辆有挂车。则该企业应纳车船使用税()。(当地税率:轿车每辆320元，大客车每辆400元，货车每吨40元，两用车乘人部分比照轿车征税)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、对契税计税依据规定正确的是()。

a、对取得土地没有支付费用的，免纳契税。

b、取得土地时的成交价格明显偏低，由征收机关根据同类土地的竞价成交价核定计税依据。

d、企业破产，对债权人承受破产企业土地抵偿债务的，以抵债的金额作为计税依据。

39、按照规定，以下应当征收契税的是()。

a、企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属。

b、企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债。

c、以自有房产作价投资入股本人经营企业。

d、某民营企业吸收合并某国有企业时发生的土地房屋权属的转移。

40、企业所得税扣除项目应遵循的原则正确的是()。

a、谨慎性原则b、重要性原则。

c、成本与市价孰低原则d、相关性原则。

41、纳税人的成本计价方法，说法错误的是()。

a、如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出一致，可采用后进先出法。

b、纳税人采用零售价法确定销售成本，必须在年终申报纳税时结转商品进销差价。

d、纳税人采用移动平均法和加权平均法计算发出存货的实际成本，必须在季度末逐实调整。

42、某民营企业20平均职工人数300人，计税工资标准960元，实际在税前列支工资330万元，则纳税人可在税前扣除的职工教育经费为()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投资企业(税率33%)。20亏损60万元，2003年度盈利280万元，当年为技术改造购进国产设备120万元，则2003年应纳所得税()。

a、72.6万元b、24.6万元。

c、44.6万元d、48万元。

44、只要相应条件符合，没有时间规定，可以一直享受免征企业所得税优惠的是()。

a、转制科研机构。

b、西部国家鼓励类产业企业。

c、利用本企业外的炉渣、粉煤灰做主要原料生产的建材产品所得。

d、科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得。

45、某内资企业(税率33%)。2003年境内所得1000万元，境外所得两笔:a国所得300万元(税率25%)。，b国所得150万元(税率40%)。；2004年该内资企业境内所得1500万元，境外只有来自于a国的所得100万元(税率25%)。则2004年该企业应纳所得税()。

a、503万元b、495万元c、492.5万元d、528万元。

46、某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2003年度发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税()。

a、7.72万元b、9.08万元。

c、4.95万元d、5.82万元。

47、某沿海经济开放区生产性外商投资企业19开业(经营期10年以上)。，1997年至2004年所得分别为:-120、-80、30、140、60、210、450、430。则2004年应纳企业所得税为()。(地方税免)。

a、64.5万元b、103.2万元。

c、51.6万元d、32.25万元。

48、某高新技术产业开发区的生产性外商投资企业(经营期10年以上)。，一直被认定为先进技术企业，其1997年8月开业，当年获利但企业选择从下一年度享受有关优惠。2004年取得所得300万元，则其应纳企业所得税为()。(地方税免)。

a、45万元b、22.5万元。

c、30万元d、36万元。

49、某外商投资企业(税率18%，含地方税3%)。2003年会计利润340万元，应纳税所得额260万元，中外股权各占50%。2004年，该企业外方将分得税后利润(税后利润全部分配)。全部再投资，新办了一家高新技术企业(经营期5年以上)。则外方可享受的再投资退税为()。

a、26.82万元b、10.73万元。

c、19.5万元d、15.6万元。

50、甲为某国有企业员工，2004年3月在企业改制时被解聘。取得一次性补偿收入35000元，当地上年职工年平均工资11000元。甲已在企业工作了20年。则甲应就上述收入交纳个人所得税()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家与出版社签订协议，约定出版一本小说，出版社预付稿酬2000元，小说出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2个月后，由于小说畅销加印一批，作家又得到稿酬3000元。5个月后，该作家将小说改编权转让给某电视剧制作公司，取得收入20000元。则该作家应就其上述收入交纳个人所得税()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中国境内购物获得实物奖价值5000元，其委托商店将实物全部送给了某幼儿园，则()。

a、奖品可免征个人所得税b、其应交纳个人所得税1000元。

c、其应交纳个人所得税700元d、其应交纳个人所得税560元。

53、对纳税人可以处1万元以上5万元以下罚款的是()。

a、伪造印花税票。情节严重的。

b、未按照规定保存印花税纳税凭证的。

c、已贴用的印花税票揭下重用情节严重的。

d、实行按期汇总缴纳印花税的纳税人未按照规定期限缴纳印花税的。

54、以下不属于个人所得税免税项目的是()。

a、残疾、孤老和烈属的所得。

b、国有企业破产职工从破产企业取得的一次性安置收入。

c、军人取得的转业安置费。

d、国家发行的金融债券利息。

55、在计算企业所得税时，准许扣除的是()。

a、粮食类白酒的广告费支出。

b、无形资产开发支出形成资产的部分。

c、商业企业按规定提取的商品削价准备金。

d、支付给本企业雇员的佣金。

56、预提所得税交纳的期限为每次扣缴之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多选。

1、甲公司欠乙公司200万元，协商债务重组如下:甲以房产一幢抵债，该房产原值100万元，已提折旧30万元，公允价值195万元，差额部分乙主动放弃。则对其所得税处理(内资企业)。的说法正确的是()。

b、甲确认债务重组所得125万元。

c、乙取得上述资产必须按照100万元计价，不得按照195万元计价。

d、乙可以确认债务重组损失5万元。

2、以下有关内资企业捐赠所得税处理的说法，正确的有()。

a、企业收到货币捐赠应全额计入当期所得，不得分摊。

d、通过文保局将购买的一件古董捐赠给博物馆，则此项支出可以在税前扣除。

3、对内资企业坏帐(呆帐)。损失的税前扣除，以下规定正确的是()。

a关联企业之间的应收帐款，一律不得确认为坏帐损失在税前扣除。

c、保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%。

d、纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除。

4、有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是()。

a、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%。

b、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除。

c、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%。

d、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%。

5、以下内资企业减免所得税的规定，错误的是()。

a、政府举办的高、中、初等学校举办进修班、培训班所得，可以免征所得税。

d企业取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴，可以免征企业所得税。

6、有关再投资退税的说法，正确的是()。

c、外国投资者从境内外商投资企业分得的免税期间的利润用于再投资，不得享受退税。

d、外国投资者将从外商投资企业分得的税后利润购买境内其他外商投资企业的股权，没有新增注册资本的，不得享受退税。

7、以下个人所得税税目确定正确的是()。

8、以下不应当按照劳务报酬征收个人所得税的是()。

a、某著名演员以形象作广告取得的收入。

b、编剧从非任职的电视剧制作单位取得剧本使用费。

c、私人诊所的医生提供医疗服务取得的收入。

d、承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征个人所得税条件，可能征税的有()。

a、外籍个人从我国境内企业取得的股息。

b、内部退养期间取得的工资薪金。

c、个人办理代扣代缴手续按规定取得的扣缴手续费。

d、个人转让唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正确的是()。

a、对同一劳务报酬项目的连续性收入，以一个月内取得的收入为一次。

b、对个人同一作品先连载后出书的，应视同作者取得两次稿酬收入分别计税(连载一次，出书一次)。

c、特许权使用费的“一次”指一项特许权的一次许可使用。

d、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。

11、以下()。等优惠，可由符合规定条件的内资企业和外商投资企业共同享受。

a、经济技术开发区15%的税率b、高新技术产业开发区15%的税率。

c、投资抵免d、“三新”研究开发费加计50%扣除。

12、以下扣除项目的规定，内资与外资企业不同的有()。

a、广告费的扣除。

b、工资的扣除。

c、税收滞纳金、罚款、罚金。

d、非关联科研机构的研究开发经费赞助。

13、以下收入项目。内资与外资企业在计税时规定相同的是()。

a、收到实物捐赠。

b、国债转让收益。

c、境内投资分回利润。

d、以实物对外投资时的增值所得。

14、有关纳税人借款费用资本化的规定，正确的是()。

15、以下应作为企业收入，缴纳企业所得税的有()。

a、企业享受的直接减免(不属于先征后退或即征即退)。流转税。

b、非营利性基金会在金融机构的基金存款利息。

c、储蓄机构代扣代缴利息税所取得的手续费收入。

d、事业单位收到的社会各界的捐赠收入。

16、以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。

a、员工取得的物价补贴和误餐补贴。

b、雇员离退休、退职待遇的各项支出。

c、企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或住房补贴。

d、企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金。

17、企业所得税有关企业投资的说法，正确的有()。

b、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额。

c、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。

d、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。

18、甲内资企业以一幢房产对外投资，帐面原值300万元，已提折旧180万元，评估作价250万元。则以下说法正确的有()。

a、甲应将投资增值130万元计入应纳税所得额。

b、由于对外投资的资产属评估增值并未销售，故甲可以不缴税。

c、乙应以该房产在甲企业的净值120万元确认该项资产的成本。

d、乙可以以评估价250万元确定该项资产的成本。

19、a企业被b企业吸收合并，a企业所有资产的帐面净值为500万元，公允价值700万元，尚有上年未弥补亏损80万元。合并时b企业支付给a企业股东的非股权支付额为50万元，b企业股权600万元。合并后b企业净资产公允价值3000万元。合并当年b企业实现所得400万元，则以下说法正确的有。()。

a、a企业必须就资产增值200万元计算缴纳所得税。

b、a企业的亏损，可以由b企业弥补18.67万元。

c、b企业取得的a企业的资产，可以以公允价值700万元入帐。

d、b企业不能弥补a企业的亏损，应就其取得的400万元所得额全额缴税。

20、企业所得税有关西部大开发的税收优惠，正确的有()。

d、西部15%的优惠税率暂定执行10年。

21、非生产性外商投资企业可以享受以下()。优惠。

a、特区15%税率b、再投资退税。

c、投资抵免d、两免三减半。

22、可以享受15%税率的有()。

a特区设立机构的外国企业。

b、经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业。

c、经认定为高新技术企业的外商投资企业。

d、设在经济不发达地区和边远地区的农业开发企业。

23、有关外资企业再投资退税的规定，正确的有()。

c、外国投资者再投资未增加被投资企业注册资本而只是购买老企业的股权，不予退税。

24、有关投资抵免的规定，正确的有()。

a、内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠。

b、不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税。

c、购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费。

d、税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数。

25、有关预提税的规定，正确的有()。

a、如应支付给外国企业的应纳税金额已计入成本费用，即使未支付也应当扣缴所得税。

b、对外国投资者从我国境内企业取得的税后利润，可免征预提税。

d、财产出租收入可以以扣除应交纳的营业税后的余额计税。

26、以下应当按工资薪金所得征收个人所得税的有()。

a、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红。

b、出租车经营单位的驾驶员采取单车承包方式取得的营运收入。

d、出版社的专业记者撰写的作品，由本社以图书形式出版取得的稿费收入。

27、以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有()。

a、编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费。

b、作者将书画作品原件拍卖取得的所得。

c、作者将文字作品原件拍卖取得的所得。

d、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬。

28、对职工个人取得的量化资产以下说法正确的是()。

d、集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除合理费用开支后按“财产转让”交纳个人所得税。

29、对担任中国境内企业董事或高层管理人员的外籍人士，其在一个纳税年度居住满90天(协定183天)。又不满1年的，以下说法正确的是()。

30、以下可以免征土地增值税的有()。

a、企业兼并转让房地产b、个人为改善居住条件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企业之间交换房地产。

31、按规定，如果纳税人在计算土地增值税时申报的扣除项目金额不实的，应以以下()。的合计数作为扣除项目，计算应纳税金。

a专业评估机构评估的该房产的重置成本价乘以成新折扣率计算的房地产价格。

b、该房产所坐落土地取得时的基准地价。

c、评估房产价格时房地产评估费用。

d、转让房地产时交纳的营业税及附加。

32、以下属于应纳印花税的凭证的是()。

a、人寿保险合同b、签订后未按期兑现的合同。

c、专利实施许可合同d、中介代理合同。

33、有关借款合同征收印花税的规定，正确的有()。

a、银行同业拆借合同，不征印花税。

b、融资租赁合同，应按借款合同，就所载租金总额交纳印花税。

d贴息贷款合同，免征印花税。

34、有关技术合同交纳印花税的说法，正确的有()。

a、应征税的技术合同包括技术服务和技术培训合同。

b技术开发合同，应以合同记载的研究开发费为计税依据。

c、对专利权转让合同，应按财产转移书据征税。

d、技术咨询合同，不属于技术合同，可以免税。

35、有关财产租赁合同交纳印花税的说法，正确的有()。

a、房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的房租合同，免税。

b、如计算出来的财产租赁合同应纳印花税大于1角小于1元，一律按1元纳税。

c、企业出租柜台签订的合同属于财产出租合同，应纳印花税。

d企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同，可以免税。

36、实行汇缴办法的缴纳印花税的纳税人，必须做到()。

a汇缴的最长期限不超过1个月。

b、经税务机关发给汇缴许可证。

c、定期报送汇总缴纳印花税情况报告。

d、应纳税额超过500元。

37、印花税规定正确的是()。

a、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花。

b、按金额比例贴花的应税凭证未标明金额的，暂贴花5元，待确定金额后补征。

c、合同应在签订时而非生效时贴花，即未按期兑现合同亦应贴花。

d、已贴花的'凭证修改后金额减少的，不退印花税。

38、以下属于应纳房产税的房产的是()。

a、室内游泳池b、房顶上的烟囱。

c、独立于房屋之外的围墙d、中央空调。

39、关于企业改制重组过程中缴纳印花税的规定正确的有()。

a、企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

c、企业因改制签订的产权转移书裾，一律免贴印花。

d、企业改制前签订但尚未履行完毕的合同，改制后由新设企业继续履行的，一律免贴印花。

40、对租赁房产，以下说法错误的是()。

a、以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税。

b、融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税。

c、国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税。

d、对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收。

41、在税率当中采用了幅度形式的有以下()。等税种。

a、房产税b、契税。

c、车船使用税d、城镇土地使用税。

42、房产税与城镇土地使用税在以下()。方面的规定是一致的。

a、对农村均不征收b对外资企业和外籍人士均不征收。

c、对公园自用土地及房屋均不征收d、对个人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企业所得税前扣除的是()。

a、小规模纳税人交纳的增值税。

b、纳税人查补的当年的消费税。

c、原材料发生非正常损失转出的增值税进项税额。

d、土地增值税。

44、企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有()。

a、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损。

b、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补。

d、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补。

45、就固定资产而言，以下有关规定正确的有()。

a、企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧，并应在处置时计入收入征税。

b、企业以前年度应提未提的折旧，不得在税前扣除。

46、以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是()。

a、外国企业在我国境内从事开采自然资源的场所。

b、为外国企业从事联络洽谈、搜集资料等准备性、辅助性活动的营业代理人(外国企业直接与境内其他企业签订商品贸易合同)。

c、与外国企业签订代理合同，经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同，代为采购商品的营业代理人。

47、外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定，以下正确的有()。

a、外国企业转让其中国境内外商投资企业的股权，免税。

b、外国企业从境内外商投资企业取得的税后股息，免税。

c、外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失，可在所得税前扣除。

d、外商投资企业以实物资产对外投资，评估价格大于其帐面净值的部分，可免税。

48、有关外资金融保险企业的规定，正确的有()。

a金融业年营业收入3000万元，其可扣除的交际应酬费为17.5万元。

b、金融业计提坏帐准备的比例可高达3%。

c、在经济特区设立的外资金融企业，可享受1免2减半的税收优惠。

d、设在经济技术开发区内的外资金融企业，可享受15%的税率。

49、以下不能享受再投资退税的情形有()。

50、有关房产方面的税收政策规定，正确的有（）。

b、城镇个人第一次购买普通住房，可以享受免征契税待遇。

c、个人转让居住5年以上唯一的家庭住房，免征个人所得税和土地增值税。

d、个人所有房屋一律免缴房产税和土地使用税。

51、下列房产可以免征房产税的是()。

a、大修停用半年以上的房产。

b、房管部门按政府规定价格出租的公有住房。

c、国家财政拨付事业经费的单位自用的房产。

d、企业办的学校自用的房产。

52、对船舶征收车船使用税的规定，正确的有()。

a船舶吨位尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算。

b不及1吨的小型船只，一律按1吨计算。

c拖轮计算标准可按每马力折合净吨位底折计算。

d载重量不超过1吨的渔船，免税。

53、城镇土地使用税规定正确的有()。

a、纳税单位无偿使用免税单位的土地，应照章征税。

b、城镇内用于农业生产的土地。

c、企业厂区以内的绿化用地。

d、开山填海整治的土地，可免税5至10年。

54、以下属于生产性外商投资企业的有()。

a、农业开发企业b、石油开采企业。

c、建筑业企业d、货运企业。

55、土地增值税规定，下列情形中()。应实行先预缴后清算的计征办法。

a、以分期收款方式转让房地产b、成片开发部分转让的房地产。

c、以预售方式转让房地产d、提供的扣除项目金额不实。

56、对查帐征收的个人独资企业计算征收个人所得税规定正确的有()。

a、投资者的家庭生活支出与企业生产经营费用混在一起的，应分摊计入成本。

b、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入2%的部分，准许扣除。

c、企业从业人员包括投资者本人的工资，应比照企业所得税计税工资的标准扣除。

d、企业取得的股息，应还原后并入所得，在计算缴税后按规定将股息已纳税款扣除。

答案。

一、单选。

二、多选。

会计

税务师税法二考试题型篇九

2016年税务师职业资格考试时间为11月12、13日。以下是网小编整理的关于2016年注册税务师《税法一》考试大纲，供大家参考。

《

(2016年度)

本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。

《税法(i)》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习，使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉税收相关法规，全面掌握相关税法的计算及综合运用。

本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理，为体现增值税政策的完整性，财税(2016) 36号文件已融合到增值税各章节中，请各位考生重点关注。

一、税法概述

(一)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

(二)熟悉税法的效力

(四)了解税法的作用：规范作用、经济作用

二、税收法律关系

(一)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

(一)掌握税收实体法要素的主要规定

(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、税法的运行

(一)熟悉税收立法的有关规定

(二)熟悉税收执法的主要内容

(三)了解税收司法的相关规定

五、税法的建立与发展

(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及其原理

(三)了解增值税与其他流转税的配合

(四)掌握增值税的计税方法

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)掌握增值税纳税人的分类

(三)掌握小规模纳税人的管理

(四)掌握一般纳税人的登记管理

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围的一般规定

(二)掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定

(三)掌握混合销售行为和兼营的征税规定

(四)熟悉征税范围的具体规定，掌握“营改增”四个行业征收范围变化

(五)熟悉不征增值税的项目

四、税率

(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税税率基本规定

(四)掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率

(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围

(六)掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

(一)掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策

(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

(三)掌握农业生产资料免税规定

(四)了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策

(五)了解“营改增”相关增值税优惠

(六)掌握起征点的政策规定

(七)掌握小微企业增值税优惠政策

六、增值税计税方法的一般规定

了解增值税几种计税方法

七、一般计税方法应纳税额的计算

(一)掌握销项税额

(二)掌握进项税额

(三)了解二手车经营业务有关增值税问题

(四)掌握应纳税额计算的相关规定

(五)掌握“营改增”特定行业增值税的处理

八、简易计税方法应纳税额的计算

(一)掌握含税销售额的换算

(二)掌握“营改增”后简易方法的计算

九、进口货物应纳税额的计算

熟悉进口货物应纳税额的计算

十、特定企业的增值税政策

了解特定企业(或交易行为)的增值税政策

十一、出口货物、劳务、服务和无形资产增值税退(免)税

(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

(二)熟悉增值税退(免)税办法

(三)了解增值税出口退税率

(四)掌握增值税退(免)税的`计税依据

(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

(六)了解适用增值税免税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

(七)了解适用增值税征税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

十二、申报与缴纳

(一)掌握纳税义务发生时间

(二)了解纳税期限

(三)了解纳税地点

十三、增值税专用发票的使用和管理

(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求、作废处理、红字发票开具

(三)了解专用发票数据采集

(四)熟悉专用发票缴销

(五)了解专用发票发售差错处理

虚开的专用发票的有关规定

(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票

(八)了解税务机关代开专用发票

附录：营业税相关知识

税务师税法二考试题型篇十

学习中的困难莫过于一节一节的台阶，虽然台阶很陡，但只要一步一个脚印的踏，攀登一层一层的台阶，才能实现学习的最高理想。下面是小编为大家搜索整理的注册税务师考试训练题，希望能给大家带来帮助!更多精彩内容请及时关注我们应届毕业生考试网!

1.自然人公民身份的判定标准是( )。

a.住所标准

b.时间标准

c.意愿标准

d.国籍标准

税务师税法二考试题型篇十一

学习不只是学习别人告诉我们的东西，还要在学习中创新，主动地去学习。下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。

1. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有( )。

a. 法律优位原则

b. 程序优于实体原则

c. 法律不溯及既往原则

d. 税收法律主义原则

e. 特别法优于普通法的原则

税务师税法二考试题型篇十二

税务师考试栏目精心整理提供“2017年税务师考试题型”希望可以帮助到广大考生，了解更多相关讯息，请继续关注我们网站的更新，我们将竭诚为广大考生服务!

2017年暂且尚未公布，2016年税务师职业资格考试题型如下，各科满分140分。考试采用计算机闭卷考试(简称“机考”)方式，即在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。

2、《涉税服务相关法律》题型：单项选择题、多项选择题、综合非定向选择题;。

3、《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算选择题、综合非定向选择题;。

4、《涉税服务实务》题型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合题。简答题、综合题为主观题，应考人员需要在计算机上输入文字。

税务师税法二考试题型篇十三

在寻求真理的长河中，唯有学习，不断地学习，勤奋地学习，有创造性地学习，才能越重山跨峻岭。下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。

单选题

a 7 b 4 c 6.4 d 7.5

答案：c

解析： 当月出口货物应退税额，不退城市维护建设税及教育费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。

应纳城建税及教育费附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5

答案：c

解析：500×(7%+3%)=5，城建税以“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715

答案：d

解析：城建税=580000×7%=40600元

补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元

滞纳金=620600×50×0.5‰=15515元

4、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是( )。

a.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教育费附加

b.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

答案：a

解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加;货物运输业按代开 发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人) ，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款3%征收教育费附加。

5.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。

a.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定

b.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税

c.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据

答案：d

解析：铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。

多选题

1、下列有关城建税的表述正确的有( )

a代征、代扣代缴“三税”的，在扣缴义务人所在地缴纳

b银行系统由各级银行分别在所在地纳税

c外商投资企业暂不缴纳城市维护建设税

d代扣代缴单位没有代扣代缴城建税，纳税人应回其所在地缴纳

e 纳税人缴纳了“三税”后不按规定缴纳城建税，可以对其单独加收滞纳金

答案：abde

解析：县级以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。

2、下列关于城建税及教育费附加减免税的规定错误的有( )

b对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城建税、教育费附加予以免征

c因先征后返、先征后退、即征即退须进行“三税”退库的，城建税也可以同时退库

d如果纳税人缴纳了三税后，却不按规定缴纳城建税的，可以对其单独加收滞纳金，也可单独进行罚款。

e 经国家税务总局正式批准的当期免抵的增值税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围

答案：ac

解析：a中括号里面少了“建筑业”;因先征后返、先征后退、即征即退须进行“三税”退库的，城建税不予退返还，所以c错误。

3.下列关于城建税的特点和立法原则表述正确的有( )

a税款专款专用，具有受益税的性质

b属于一种附加税

c城建税调动了地方政府进行城市建设和维护的.积极性

d根据城建规模设计税率

e任何从事生产经营活动的企业、单位、个人都要缴纳城市维护建设税

答案：abcd

解析：外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税

4.下列关于城市维护建设税的说法中正确的有( )。

a.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

b.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库

c.计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金

d.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

e.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税

答案：abc

解析：城建税进口不征，出口不退;城市维护建设税的适用税率，一般为纳税人所在地的适用税率，但下列两种情况，应按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳城市维护建设税：(1)由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在销售地就地缴纳城市维护建设税。

5. 关于城市维护建设税，下列说法正确的是( )。

a.纳税人直接缴纳三税的，在缴纳三税地缴纳城市维护建设税

b.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%

c.由受托方代收代扣三税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率

d.对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一并返还

e.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

答案：abce

解析：对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税不予返

税务师税法二考试题型篇十四

很多失败不是由于才能有限，而是由于没有坚持到底。下面是小编分享的注册税务师考试《税法一》备考试题，欢迎大家练习！

1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（ ）。

b、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

c、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

2、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（ ）。

a、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

d、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税

3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（ ）。

a、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

b、黏土实心砖、瓦

c、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

d、用人或动物的血液或组织制成的生物制品

4、下列不属于13%低税率范围的是（ ）。

a、中药饮片

b、咖啡豆

c、林苗栽植机械

d、煤炭

5、按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（ ）。

c、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

d、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。

a、16993.20

b、17340.00

c、19992.00

d、20400.00

7、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

a、1304

b、1158.75

c、1510

d、1525

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

a、生产过程中出现的报废产品

b、用于返修产品修理的易损零配件

c、生产企业用于经营管理的办公用品

d、生产免税药品耗用的外购材料

9、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。

a、14.73

b、12.47

c、10.20

d、17.86

10、某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额 40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。

a、903.51

b、111.05

c、1112.62

d、1165.05

11、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。

12、某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。

a、18071.56

b、15810.43

c、23000.00

d、23071.43

13、下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（ ）。

a、会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税

b、电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税

c、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

d、对进口铂金免征进口环节增值税

14、根据现行增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

a、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税

d、油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7％预征率计算缴纳增值税

15、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。

a、预收货款

b、赊销

c、分期收款

d、将货物交付他人代销

16、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（ ）。

a、以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

b、以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

c、以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

d、以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据

17、下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ）。

b、增值税小规模纳税人出口的货物

c、国家计划内出口的卷烟

d、非出口企业委托出口的货物

18、某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8），出口退税率为 13%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）万元。

a、75.4

b、65.60

c、64.65

d、74.49

1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。

a、预售销售额

b、免税销售额

c、稽查查补销售额

d、纳税评估调整销售额

e、税务机关代开票销售额

2、下列表述中，不符合税法有关规定的有（ ）。

a、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除

b、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税

c、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

d、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额

e、纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出

3、下列行为，属于增值税视同销售的有（ ）。

b、将外购的货物抵付员工工资

c、将自产货物作为股利分配给股东

d、将外购的货物用于集体福利

e、将委托加工收回的货物用于个人消费

4、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（ ）。

a、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税

b、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税

c、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税

d、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税

5、下列选项应计算缴纳增值税的有（ ）。

b、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

c、影楼提供照相服务并附带销售像框

d、集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品

e、典当业销售的死当物品

6、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。

a、外购一批材料用于工程建设

b、外购的货物无偿赠送他人

c、外购的产品由于管理不善被盗

d、外购的货物用于投资

e、外购的货物用于集体福利

7、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的.有（ ）。

a、以农作物秸秆为原料生产的细木工板

b、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

c、以沙柳为原料生产的箱板纸

d、以三剩物为原料生产的活性炭

e、利用工业生产过程中产生的余热生产的电力

8、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（ ）。

a、以煤矸石为原料生产的氧化铝

b、非营利性医疗机构自产自用制剂

c、血站供应医疗机构临床用血

d、污泥处理劳务

e、提供飞机维修劳务

9、下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（ ）。

a、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价

10、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（ ）。

a、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

b、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）

c、加油站用于对外投资的成品油

d、加油站本身倒库油

e、加油站检测用油（回灌油）

11、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（ ）。

a、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）

b、非出口企业委托出口的货物

c、农业生产者自产农产品

d、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

e、进料加工复出口的货物

12、下列货物，适用13％增值税税率的有（ ）。

a、玉米胚芽

b、石油液化气

c、农机零部件

d、氢化植物油

e、卷帘机

13、下列适用4%征收率的行为有（ ）。

a、寄售商店代销寄售物品

b、对水泥厂销售自产的混凝土应税货物

c、典当业销售死当物品

d、自来水公司销售自来水

e、县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力

14、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。

a、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

b、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

e、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

15、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（ ）。

税务师税法二考试题型篇十五

2、销售代销货物(受托方)

(二)3、设有两个以上机构并实行统一和算的纳税人，将货物从一个机构移送倒其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)除外(统一核算、异地移送)

(三)5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。

(四)4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。

7、将自产或委托加工的.货物用于集体福利或个人消费。

购买的货物：用于投资、分配、赠送—-视同销售计算销项税

用于非应税项目、集体福利和个人消费--不得抵扣进项税

【单选】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。

a.某商店为服装厂代销儿童服装

b.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

c.某企业将外购的水泥用于基建工程

d.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

【答案】a

【多选】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。

a.将委托加工的货物用于非应税项目

b.动力设备的安装

c.销售代销的货物

d.邮政局出售集邮商品

【答案】ac

税务师税法二考试题型篇十六

目前关于税务师考试的试题有很多的，对于考生来说肯定是眼花缭乱的，但是要明确做题的目的不是题目越多越好，而是掌握 答题技巧更加的重要。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017税务师《税法一》考试练习题，想了解更多资讯请继续关注考试网!

1、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有( )。

a、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

d、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

e、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

2、下列项目属于营业税改征增值税行业的有( )。

a、交通运输业

b、建筑业

c、餐饮服务

d、鉴证咨询服务

e、广播影视服务

3、下列业务属于营业税改征增值税范围的有( )。

a、铁路运输服务

b、管道运输服务

c、研发和技术服务

d、物流辅助服务

e、有形不动产租赁服务

4、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列( )情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

a、应税服务中止

b、折让

c、销售折扣

d、折扣销售

e、还本销售

5、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

a、购买汽车从4s店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

b、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

d、接受的旅客运输服务

6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照( )方法适用税率或征收率。

a、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

e、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

7、根据现行营改增政策，下列说法正确的有( )。

8、向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有( )。

a、技术转让服务

b、电路设计及测试服务

c、广告投放地在境外的广告服务

d、合同标的物在境内的合同能源管理服务

e、对境内货物或不动产的认证服务

9、下列项目实行增值税即征即退的有( )。

a、一般纳税人提供管道运输服务

c、城镇退役士兵就业

d、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

10、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有( )。

e、货运专票已经纳入失控发票快速反应机制管理

11、下列关于营改增相关规定的表述正确的有( )。

a、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

b、某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

c、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

e、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

1、【正确答案】be

税务师税法二考试题型篇十七

2016年税务师考试备考正在火热进行中，为了帮助考生们顺利备考《税法一》考试，下面是百分网小编搜索整理的关于2016税务师《税法一》考试大纲，欢迎参考复习，希望对大家有所帮助!想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!

本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。

《税法(i)》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习，使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉税收相关法规，全面掌握相关税法的计算及综合运用。

本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理，为体现增值税政策的完整性，财税(2016) 36号文件已融合到增值税各章节中，请各位考生重点关注。

一、税法概述

(一)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

(二)熟悉税法的效力

(四)了解税法的作用：规范作用、经济作用

二、税收法律关系

(一)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

(一)掌握税收实体法要素的主要规定

(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、税法的运行

(一)熟悉税收立法的有关规定

(二)熟悉税收执法的主要内容

(三)了解税收司法的相关规定

五、税法的建立与发展

(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及其原理

(三)了解增值税与其他流转税的配合

(四)掌握增值税的计税方法

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)掌握增值税纳税人的分类

(三)掌握小规模纳税人的'管理

(四)掌握一般纳税人的登记管理

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围的一般规定

(二)掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定

(三)掌握混合销售行为和兼营的征税规定

(四)熟悉征税范围的具体规定，掌握“营改增”四个行业征收范围变化

(五)熟悉不征增值税的项目

四、税率

(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税税率基本规定

(四)掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率

(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围

(六)掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

(一)掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策

(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

(三)掌握农业生产资料免税规定

(四)了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策

(五)了解“营改增”相关增值税优惠

(六)掌握起征点的政策规定

(七)掌握小微企业增值税优惠政策

六、增值税计税方法的一般规定

了解增值税几种计税方法

七、一般计税方法应纳税额的计算

(一)掌握销项税额

(二)掌握进项税额

(三)了解二手车经营业务有关增值税问题

(四)掌握应纳税额计算的相关规定

(五)掌握“营改增”特定行业增值税的处理

八、简易计税方法应纳税额的计算

(一)掌握含税销售额的换算

(二)掌握“营改增”后简易方法的计算

税务师税法二考试题型篇十八

1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是()。

a、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的。

b、个人之间互换自有居住用房地产的。

c、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产。

d、企事业单位转让旧房。

2、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。

a、73.5。

b、150。

c、157.5。

d、300。

3、房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以列入加计20%扣除范围的是()。

a、安置动迁用房支出。

b、支付建筑人员的工资福利费。

c、开发小区内的道路建设费用。

d、销售过程中发生的销售费用。

4、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为()万元。

a、400。

b、350。

c、650。

d、750。

5、2013年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2006年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是()万元。

a、11.2。

b、10.2。

c、10.8。

d、10.7。

6、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

b、整体转让未竣工决算房地产开发项目的。

c、房地产开发项目全部竣工、完成销售的。

d、直接转让土地使用权的。

7、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的.，按照()计算征收。

a、最高一档税率。

b、扣除项目金额不得扣除的原则。

c、成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法。

d、房地产评估价格。

8、某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本5000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。

a、0。

b、200.5。

c、210.7。

d、374.1。

9、2012年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年取得土地使用权所支付的金额2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。

a、573.5。

b、550。

c、556.8。

d、500。

单项选择题答案。

1、【正确答案】b。

【答案解析】建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。

【该题针对“土地增值税的减免优惠”知识点进行考核】。

2、【正确答案】c。

【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税的计算。未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。

增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值税=525×30%=157.5(万元)。

【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】。

3、【正确答案】d。

【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税其他项目的扣除规定。开发费用不作为加计扣除的基数。

【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】。

4、【正确答案】c。

【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】。

5、【正确答案】b。

【该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】。

6、【正确答案】a。

【答案解析】选项b、c、d为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】。

7、【正确答案】d。

【答案解析】土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收。

【该题针对“评估价格的规定”知识点进行考核】。

8、【正确答案】a。

【答案解析】(1)转让行为应缴纳营业税=9500×5%=475(万元)。

应纳城建税和教育费附加=475×(5%+3%)=38(万元)。

(2)扣除项目金额=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(万元)。

(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超过20%，所以免税。

【该题针对“出售新房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】。

9、【正确答案】c。

【答案解析】扣除项目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(万元)。

增值率=1856÷6144×100%=30.21%。

应纳土地增值税=1856×30%=556.8(万元)。

【该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】。