最新财务会计规章制度范文如何写(优质15篇)

总结是提炼经验、反思思维、总结规律的过程。要全面回顾所总结的内容，不遗漏任何一个重要的点。希望大家可以从以下的总结范文中获得一些启发和灵感。

财务会计规章制度范文如何写篇一

前些日子一些朋友在留言簿上提到如何写企业规章制度的话题。zhou在企业“规章制度”的制定的实践中上借鉴“立法的技术”，这是有启发性的经验，不知能否加以总结，写出来给大家一起分享一下:-)但是，从更全面的立场上去看，如果把“规章制度”看作是企业内部的“法”，这个思路却是局限的。下面是一个简单的讨论。

“规章制度”这个词本身的含义比较狭隘。我们从企业的“文件”这个角度来考虑，企业内的文件包括程序性的，约束性的，技术性的等不同类型，与“法律”相比，在企业的文件中，只有“规定性”的那一部分比较类似，在制定方法上的可借鉴性也多一些，例如考勤制度，着装规定等等，这部分，也是最适合称为“规章制度”的。数量更多的企业内部文件，例如业务流程，工作方法指引，作业方法与标准，各种技术文件，标准或规范等等，都不适合用“规章制度都”这个词来概括。

制定企业文件与立法。

除去那少数的“规定”部分，企业的文件由专门部门制定，这本身就有可能导致最多见的问题，就是“本子与实际脱节”。针对这个问题，一个很好的思路就是，尽可能由执行（包括管理与被约束或实施者）自己或直接参与编制，而不象“法律”那样，要立法、执法分离。

基本上我把大部分的企业“文件”制定看作是管理者自身对应当什么，怎样做的总结与回答，而不是由一群“只说不做”（请不要把这个词简单看做贬义）的人以立法的立场做出来的企业“内部法”。制定企业内部文件的过程，就是探索总结企业如何管理，如何运做等的过程，写下来，只是这个过程中的一个特殊的环节，而且，这是一个滚动的，无止境的过程。

远一点的话题。

这里可以引发出一系列很深刻的话题，例如社会的“民主制度”与企业制度的比较。又如，可以用“民主”的精神与方法来制定一个企业的“分配制度”吗？（“公有制”本身在某种意义上就是一种回答）。关于这方面，有很多有趣的话题，但难免会沾染一些有“政治”色彩。我宁愿讨论更实际的问题。

实实在在的话题。

写多少最合适？这是所有认真“写”过企业内部文件，尤其是管理文件的人都会遇到的，争论最多的一个基本问题。写得过细，可能成为繁文碌节，但过于简单，又可能导致公说公有理，婆说婆有理；对管理者而言，要在这个问题上把握适度的分寸，其中基本原则之一，就是要看相关员工的素质，还是那句话：

对高素质的人群，少给规则，多讲原则；相反对低素质的人群，多给规则，少讲原则。

好与不好。

从局部，技术性地看，文件“好不好”的基本度量，主要看它被执行的效果和程度。如果将执行后的效果，纳入到总的管理表现/绩效的评价中去，那么，在这样的前提下，“被执行的程度——与实际运做符合的程度”是一个重要的，可直接拿来度量文件好不好的硬指标。以我的经验和理解，这是一个非常实在的，具有可操作性的方法，也是企业实践中，实际有效的方法。

关于这一套方法和思路，在iso9000中体现得很充分。

怎样写好。

企业的文件编制，的确是有技术和技巧性的，也值得去总结，我至今也没有看到过比较系统深入的总结。但问题的真正关键总是集中在“做什么，怎样做”这样一些基本和永恒的“管理”课题上，所有的企业管理的著作可以说都在不同的角度探讨着这个问题，企业的管理者也不断在实践中探索和回答这个问题，企业的业绩是真正的，最终的评估标准，文件编纂的技术永远回答不了这个最基本的问题。

财务会计规章制度范文如何写篇二

前些日子一些朋友在留言簿上提到如何写企业规章制度的话题，怎样写企业规章制度。zhou在企业“规章制度”的制定的实践中上借鉴“立法的技术”，这是有启发性的经验，不知能否加以。

总结。

写出来给大家一起分享一下:-)但是从更全面的立场上去看如果把“规章制度”看作是企业内部的“法”这个思路却是局限的。下面是一个简单的讨论。

“规章制度”这个词本身的含义比较狭隘。我们从企业的“文件”这个角度来考虑，企业内的文件包括程序性的，约束性的，技术性的等不同类型，与“法律”相比，在企业的文件中，只有“规定性”的那一部分比较类似，在制定方法上的可借鉴性也多一些，例如考勤制度，着装规定等等，这部分，也是最适合称为“规章制度”的。数量更多的企业内部文件，例如业务流程，工作方法指引，作业方法与标准，各种技术文件，标准或规范等等，都不适合用“规章制度都”这个词来概括。

制定企业文件与立法。

除去那少数的“规定”部分，企业的文件由专门部门制定，这本身就有可能导致最多见的问题，就是“本子与实际脱节”。针对这个问题，一个很好的思路就是，尽可能由执行（包括管理与被约束或实施者）自己或直接参与编制，而不象“法律”那样，要立法、执法分离。

基本上我把大部分的企业“文件”制定看作是管理者自身对应当什么，怎样做的总结与回答，而不是由一群“只说不做”（请不要把这个词简单看做贬义）的人以立法的立场做出来的企业“内部法”。制定企业内部文件的过程，就是探索总结企业如何管理，如何运做等的过程，写下来，只是这个过程中的一个特殊的环节，而且，这是一个滚动的，无止境的过程。

远一点的话题。

这里可以引发出一系列很深刻的话题，例如社会的“民主制度”与企业制度的比较，管理制度《怎样写企业规章制度》。又如，可以用“民主”的精神与方法来制定一个企业的“分配制度”吗？（“公有制”本身在某种意义上就是一种回答）。关于这方面，有很多有趣的话题，但难免会沾染一些有“政治”色彩。我宁愿讨论更实际的问题。

实实在在的话题。

写多少最合适？这是所有认真“写”过企业内部文件，尤其是管理文件的人都会遇到的，争论最多的一个基本问题。写得过细，可能成为繁文碌节，但过于简单，又可能导致公说公有理，婆说婆有理；对管理者而言，要在这个问题上把握适度的分寸，其中基本原则之一，就是要看相关员工的素质，还是那句话：

对高素质的人群，少给规则，多讲原则；相反对低素质的人群，多给规则，少讲原则。

好与不好。

『1』『2』。

从局部，技术性地看，文件“好不好”的基本度量，主要看它被执行的效果和程度。如果将执行后的效果，纳入到总的管理表现/绩效的评价中去，那么，在这样的前提下，“被执行的程度——与实际运做符合的程度”是一个重要的，可直接拿来度量文件好不好的硬指标。以我的经验和理解，这是一个非常实在的，具有可操作性的方法，也是企业实践中，实际有效的方法。

关于这一套方法和思路，在iso9000中体现得很充分。

怎样写好。

企业的文件编制，的确是有技术和技巧性的，也值得去总结，我至今也没有看到过比较系统深入的总结。但问题的真正关键总是集中在“做什么，怎样做”这样一些基本和永恒的“管理”课题上，所有的企业管理的著作可以说都在不同的角度探讨着这个问题，企业的管理者也不断在实践中探索和回答这个问题，企业的业绩是真正的，最终的评估标准，文件编纂的技术永远回答不了这个最基本的问题。

【1】【2】

财务会计规章制度范文如何写篇三

温州市场营销战役会议胜利召开本刊讯年8月4日上午，温州市场组织“夏季营销战役动员大会”在世纪酒店多功能厅召开。这次会议主要以岛屿式会议模式，分组记分制的计分原则，将五个部分成十个组，最后按照每组表现评出第一名并获取公司奖励的形式进行，意在强化公司经营与营销理念，调动大家会上积极性，增强团队凝聚力，从而能更好的把握会议内容重点。那么本次会议都谈到哪些内容呢？公司王总首先对七月份工作进行总结并重点对八月份工作进行展望。随后会上优秀同仁发言进行经验交流。会议最后宣布七月份享受高职级领导干部与七月份晋级员工，并对优秀同仁进行表彰。

会上，王总首先公布了2012年7月份团队销售英雄榜，三部以~的销售额喜获第一名；2012年7月份销售英雄榜：七月份优秀员工前五名与七月份优秀新人前三名；最后明确2012年夏季战役8月份重点工作思路：主要内容如下：内容涉及公司策略，略。会上，一部呈程（交流主题：《调整工作重心，提升夏季销量》，他在）谈及怎样调整工作重心上主要分享两点个人建议，即利用好以前回电，持续不断服务顾客。二赵娜（交流主题：《只要肯用心，就没有做不好的销售》，）她通过讲述自身的成长历程，意在让新员工懂得销售的过程并对新员工提出三点建议：在个人成长的过程中，切记不可盲目跟风，自己判断，到底想要什么；做好销售要有良好的心态，即心理素质；学会总结。三部白野（交流主题：《用心投入工作，创造更好业绩》，白经理通过讲解自己的.销）售经验，深入浅出，让各位同仁受益匪浅，随后带领自己的团队做才艺表演并成为本次大会得分最多的组。

在大会上，李副总宣布了公司七月份享受高职级领导干部的决定和二部王伟任命为部长的决定。随后主持人宣布七月份优秀员工前五名与优秀新人前三名并对七月份晋级员工进行表彰。大会最后由公司王总对本次员工大会获得胜利的以白经理为组长的亮剑队颁发奖品，伴随着颁奖音乐的结束本次大会也宣告圆满结束。这是一次充满激情的大会，会后相信各位同仁也学到很多东西，我们相信：我们的未来必将充满阳光，我们的事业将更加灿烂辉煌！预祝全体同仁在未来生活中心想事成！万事如意！

财务会计规章制度范文如何写篇四

3.推行无纸化办公，用高科技手段提高企业的经济效益。

4.适应时代发展的需要，不断学习、不断更新知识。

我，1999年12月认定为助理工程师，先后工作于河北省第二工程建设有限公司、唐山现代建筑工程有限公司，20xx年9月在唐山现代建筑安装工程有限公司技术质量科任科长。在此期间，我努力钻研专业技术知识，在技术管理过程中努力推行“新工艺、新结构、新材料、新设备”，对科技创新和技术进步倾注了满腔热情。任助理工程师专业技术职务以后，先后在丰南市国税局群体住宅小区工程和唐山一中第二教学楼工程中担任技术负责人，这两个工程竣工以后均被评为唐山市优质工程，而且唐山一中第二教学楼工程在评为市优工程的基础上又被评为20xx年度河北省优质工程。在施工一线锻炼的几年中，通过理论联系实际，在大学期间所学的专业理论知识迅速转化为了业务能力。作为公司的技术和质量管理部门，在公司经理和公司总工程师的直接领导下，对技术管理一丝不苟，对工程质量从严控制。经过数年的努力，公司已建立了严格的管理体系，并且获得了国际承认的建筑施工企业的三大认证：质量管理体系(iso9001)认证、职业安全健康管理体系(oshms)认证、环境管理体系(iso14001)认证，是河北省第一家获得三个认证证书的建筑施工企业。五年来，在为公司的发展贡献自己的聪明才智的过程中，也使个人的专业技术能力得到了充实和提高。

财务会计规章制度范文如何写篇五

为更好地适应公司的良性发展，增强公司的社会竞争力和提高员工工作效率，很多公司都为自己量身制定了公司规章制度。公司如何才能制定出具有法律效力的规章制度呢？以下就由易法通专业律师为大家一一指导。

一、规章制度的制定程序合法合法的企业规章制度要经过民主程序制定。

也就是说，公司在制定规章制度的时候，特别是直接涉及劳动者切身利益的重大事项（例如：劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等）应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定，这是认定企业规章制度合法的重要依据。

也就是规章制度的内容不与法律法规相抵触。这一点容易理解，与国家法律法规相抵触的企业规章制度肯定得不到认可。例如，我国《劳动合同法》明确规定加班有加班费，费用标准也都列明了，但是如果企业在规章制度中约定低于法律规定的加班费标准，这样的约定是无效的。

这就意味着公司应当将其制定的规章制度向员工告知并公示。最可靠的作法是，一人发一本《员工手册》，在手册中列明企业与员工管理相关的所有规章制度，员工在领取时签字，或者是组织员工参加《员工手册》培训，并且安排员工签到、进行考试。员工的签字和培训的签到和考试的答卷都可以成为向员工公示的证据。

《劳动合同法》。

第四条规定，用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度，保障劳动者享有劳动权利、履行劳动义务。用人单位在制定、修改或者决定直接涉及劳动者切身利益的劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。在规章制度实施过程中，工会或者职工认为用人单位的规章制度不适当的，有权向用人单位提出，通过协商作出修改完善。直接涉及劳动者切身利益的规章制度应当公示，或者告知劳动者。

《劳动法》。

劳动法第八条规定，劳动者依照法律规定，通过职工大会、职工代表大会或者其他形式，参与民主管理或者就保护劳动者合法权益与用人单位进行平等协商。

《工会法》。

工会法第三十八条，企业、事业单位研究经营管理和发展的重大问题应当听取工会的意见；召开讨论有关工资、福利、劳动安全卫生、社会保险等涉及职工切身利益的会议，必须有工会代表参加。

《公司法》。

第十八条第三款规定，公司研究决定改制以及经营方面的重大问题、制定重要的规章制度时，应当听取公司工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。

财务会计规章制度范文如何写篇六

制度一般包括：目的、适用范围、术语、职责、细则、检查考核规定、相关文件、附件、备注以及具体的附件等内容。

格式应该统一，同时要适合修改。

以下是制度编制的相关规定

xx企业集团制度建设管理规定（试行） 编 号 ty－2－200501

归口部门 制度建设管理部门

编 制 企管人资服务中心 批 准 集团董事局 适用范围 集团所属各单位

颁布日期 20xx/04/ 实施日期 20xx/04/ 阅读范围 全体员工

第一章 制度体系

第一条 制度分类及编号：通用（ty）、行政信息（xx）、人力资源（rz）、财务经营（cj）、商务物流（sw）、审计监察（sj）、市场营销（sy）、研发创新（yc）、生产技术（sc）、基建管理（jj）、物业后勤（wh）共11类。

第二条 工作方针与纲要

（一） 工作方针：明确每类工作（按第一条分类）的目的与指导原则。

（二） 工作纲要：明确每类工作（按第一条分类）的价值事项、工作目标、要点（要件）、工作标准与价值（风险）等级。价值（风险）等级分a、b、c三等。

制度以相应的工作方针、纲要为指导，不得与工作方针、纲要相抵触。

第三条 制度分层及编号

（一） 规程（1）：对复杂、重大事项（价值等级为a）的业务流程和相应部门（岗位）的职责与权力。统称《××规程》。

（二） 规定（2）：对全局性、大事项（价值等级为b）的规范。统称《××规定》。

（三） 规则（3）：对重要事项的细分事项或一般性、局部事项（价值等级为c）的规范。统称《××规则》。

层级较低的制度依据层级较高的制度制订，不得与层级较高的制度相抵触。

第四条 适应范围

（一） 集团制度：适应集团所属各单位，制度名称前冠以“xx企业集团”。

（二） 单位制度：适应本单位，不得与集团制度相抵触，制度名称前冠以单位名。

（三） 部门制度：适应本部门，不得与集团、单位制度相抵触，层次仅限于“规则”，制度名称前冠以部门名称。

第二章 制度管理

第五条 编制

（一） 制度编制原则：按照“谁负责、谁执行、谁编制”的原则，全员参与制度编制。

（二） 编制顺序：工作方针、工作纲要、规程、规定、规则。

（三） 编制审批程序：

1、 集团制度：由集团总部组织编制。业务归口管理部门起草 业务相关部门、制度建设归口管理部门会签 董事局常委会办公室审核 董事局主席或其受权人批准。

2、单位制度：由各单位组织编制。业务归口管理部门起草 业务相关部门、制度建设归口管理部门会签 单位负责人审核、批准 报集团制度建设归口管理部门备案。

3、部门制度：由各部门组织编制，部门负责人批准。

第六条 修订：制度执行过程中发现问题的，有关单位、人员应及时向制度建设归口管理部门或业务归口管理部门提出修订意见。制度确需修订的应及时修订，修订程序按本规定第五条执行。制度未修订前仍执行原制度，如有特殊情况，应经制度批准人同意。

第七条 培训：新制度或制度经修订颁布实施前，由业务归口管理部门组织相关人员培训，并对培训效果负责。培训情况报制度建设归口管理部门备案。

第八条 执行：业务归口管理部门对制度执行落实情况负责，并有权对违反制度的单位、个人实施考核。

第九条 制度文件管理：制度文件属企业机密，持有人应妥善保管，不得擅自外传。员工离职的，应移交所持制度文件。

第三章 制度编写规范

第十条 编写原则：系统（无遗漏），准确（无歧义），精炼（不多一字、不少一字），实用（不空洞、可操作）。

第十一条 文头：见本规定文头，标题采用黑体三号字加粗，其他文字采用宋体五号字。

第十二条 制度编号：

××（分类编号）－×（分层编号）-20××(年份) ××（顺序号）

正文顺序号：采用章、条、款、项的形式，款编号采用（一）（二）（三）…，项及以下编号依次采用阿拉伯数字、罗马数字、小写英文字母。章号与章标题采用黑体四号字加粗，条号采用楷体小四号字加粗。

第十三条 正文字体：采用宋体小四号字。

第十四条 排版：页面设置为a4纸张纵向，页边距为上、下2.54cm，左、右3.17cm，页眉1.5cm，页脚1.75cm，行间距24磅。

第十五条 图表

（一） 编号：正文图表编号采用阿拉伯数字编号，如“表（图）1”；附表编号：制度编号－表（图）××（图表顺序号，采用阿拉伯数字）。

（二） 正文表格编号居中，标题采用小四号楷体居中；附表编号位于表格的右上方，表题采用黑体三号字居中。表内文字采用宋体五号字，垂直居中。

第十六条 引用

（一） 引用正文中的条文用“按本规定（规则）第×条第×款执行”的形式表示。

（二） 引用其他文件时，用“按《××规定（规则）》执行”或“按《××规定（规则）》第×条第×款执行”的形式表示。

（三） 引用图表时，采用“按表（图）××（图表编号）规定执行”、“××标准见表（图）××（图表编号）”、“如××（图表编号）表（图）所示”等形式表示。

第十七条 工作方针、纲要、规程编写格式见附件1。

财务会计规章制度范文如何写篇七

随着社会的进步、经济的发展和人民生活水平的提高，人民群众对医务工作者提出了更高的要求。

医学生作为未来的医务工作者，其能力及素质决定着医疗行业未来的发展。

但当前的医学教育理论与实践教学脱节、人文素质教育缺失等突出问题对医疗队伍的可持续发展造成了消极影响，因此，不断完善医学教育机制和方法，提高医学生培养质量，对于促进医疗行业的健康发展及构建和谐医患关系具有重要意义。

一、抓好医学生培养质量的着力点。

（一）加强师资队伍建设。

师者，所以传道授业解惑也，教师对学生道德品质的形成、知识技能的掌握起着重要的引领作用。

但随着高等医学院校招生规模的迅速扩大，师资队伍建设与教学实际之间日益凸显的矛盾[1]已经成为制约医学院校发展瓶颈之一，因此建立一支高水平、高素质、能力强的教师队伍成为提高医学生培养质量的重中之重。

课件评比、规范教案展示、标准教学查房等活动[2]为教师提供成长平台，营造教师积极上进的良好氛围。

（二）完善医学生实践教学设施。

实践教学是医学教育的基本内容之一，是保障医学生培养质量的重要环节和必要手段，但目前医学生实践教学受到了现实条件和医疗行业环境等因素的影响。

一方面医学院校的快速扩招导致医学生人数远超过实习医院的承载能力;另一方面由于个人隐私及医疗风险的原因，病人及医院均对学生的实践操作有所顾忌，因此医学生亲自实践的机会越来越少。

笔者认为当务之应当加大临床技能教学设施和设备的投入，建设系统的临床实践教学培训基地，配备贴近临床的模拟教具，通过从模拟练习到病人身上实际操作的渐进方式来教学，这样有利于在降低风险的同时增加医学生实践操作的频次，提高学生的临床技能。

同时，还要将学校的科研优势与附属医院的病人资源优势结合起来，购置科研设备和设施，建立学生临床实验平台，加大实验教学中自主设计实验的比例[3]，以提高学生的科研能力和自主学习能力。

（三）营造积极向上的文化氛围。

大学文化是师生在长期教育实践过程中共同创造和享有的群体文化，反映着师生有别于其他社会群体的一种团体意识和精神氛围[4]，对医学生的成长具有自我教育、引导、激励和约束的重要作用。

以激发学生的学习积极性;要积极开展志愿者服务等多种形式社会实践活动，增强医学生的社会责任感和使命感，引导和带领学生不断探索医学高峰。

（四）重视并发挥附属医院重的要作用。

医学实践性的特点要求医学教育必须把临床技能培养作为重要目标之一。

附属医院作为承担医学教育中临床医学理论与实践部分教学职能的医院[5]，对实现这一目标具有先天优势。

附属医院的教师多由学历高，素质强，能力突出的临床医生担任，教学过程中理论与实践的结合有利于促进学生掌握理论知识与临床技能。

同时，附属医院丰富的病人资源为医学生临床技能的培养提供了最为重要的载体，学生通过与病人接触对疾病形成直观、形象、深刻地认识，并感受医务工作者救死扶伤的崇高使命，有利于其日后的职业发展。

因此要高度重视并充分发挥附属医院的优势作用。

一方面，医学院校要通过政策照顾和财力投入支持附属医院人才，缓解临床与教学相冲突的现状，还要充分利用学校的学科优势指导附属医院的学科建设，不断提高附属医院的整体实力和教学能力。

另一方面，附属医院要认识到教学对医院发展的规范和提升作用，充分把握医学教育的特点和规律，建立顺畅、高效的教学管理体制，结合临床工作制定针对性的教学工作计划并认真组织实施，创造性地完成教学任务，千方百计地保证教学质量。

二、加强医学生综合素质培养。

（一）加强自主学习能力和临床思维能力培养。

自主学习是个体自觉确定学习目标、选择学习方法、监控学习过程、评价学习结果的过程[6]，临床思维是医护人员某一时期内认识医学对象、研究和处理医学问题起主导作用的思维模式。

自主学习能力和临床思维能力是医学生成长为优秀医生的必备能力，授人以鱼不如授人以渔，因此必须重视并采取多种措施培养医学生自主学习能力和临床思维能力。

既要搭建学生自主学习的科研、临床实践及社会实践平台，还要根据兴趣或者职业发展意向成立不同的学习讨论小组，并对自主学习内容和方式等进行经常性指导和引导。

同时还要注重改革教学方式方法，采取以问题为导向的启发式、研讨式教学方法，引导学生进行横向联系，灵活运用基础和专业理论知识去认识和分析复杂的症状、体征从而得出正确的诊断，最终选择科学的治疗方案[7]。

最后还要组织各种讨论会和知识竞赛等活动，为学生提供展示的平台，以提高学生学习的积极性和热情。

（二）加强人文素质教育。

医乃仁术，无德不立，加强医学人文素质教育既是医学本质的要求，也是医学高等教育的责任[8]。

当前医学毕业生普遍存在自主意识过强、心理素质较差、缺乏实干精神和职业道德等问题[3]，这必将严重影响医学及医学生自己的发展。

崇高的职业道德，掌握人际沟通的技巧和心理疏导理论与方法，有效保护医患双方的利益。

三、创新并实践医学生培养模式。

（一）开展标准化的医学教育模式。

医学教育领域建立国际标准的努力始于20世界50年代初[9]，目前已有《基础医学教育国际标准》和《医学教育全球最低基本要求》两个医学本科教育的国际标准，分别对医学院校和医学毕业生个人能力应当达到的标准进行了界定。

我国虽然已颁布了《本科医学教育标准―临床医学专业（试行）》，但医学教育标准化的研究仍相对滞后。

跟踪国际医学教育的新动态，分析社会公众对医生素质能力的新要求，对医学教育标准进行定期调整和完善。

（二）探索开展医学本科生教育导师制。

本科生导师制起源于14世纪英国牛津大学，国内部分高校实践也证明这种教育制度在稳定学生专业思想、调动学生学习积极性，提高学生科技创新能力、临床实践技能等方面具有较好作用[11]。

因此，应在进行常规本科教育的同时借鉴国内外成功经验，探索实施医学生教育导师制，在师生双向选择的前提下，由专业水平高、品德优秀的.老师担任本科生的指导教师，对学生的学习、品德、生活以及心理进行指导[12]。

财务会计规章制度范文如何写篇八

第一、规章制度的制定要全面、完整、科学，具有可操作性。首先，企业规章制度是企业根据自身特点，在生产、经营、质量、技术、人力资源开发等各个方面制定的一系列管理规范，在制定时，必须全面考虑，使规章制度具有完整性，避免出现管理“真空”；其次，企业规章制度是全体职工的行为准则，是企业管理理念、管理思想和管理方式的体现，在制定时，必须从企业管理的实际出发，充分论证，实事求是，使制定的规章制度具有科学性和可操作性，不能靠闭门造车或搞“暗箱操作”，更不能随心所欲地凭主观臆断制定一些“土政策”。

第二、规章制度要与时俱进，及时修订。在企业中可以发现，各种规章制度制定的很多，也比较全面，但总会有某些规章制度不能跟上企业管理的发展，不能满足实际要求，有的规章制度甚至是几十年前的制度，现在仍然使用。很明显，这些制度已不能适应现代企业制度的要求，成了摆设或拌脚石，不仅不能起到应有的作用，反而妨碍工作的正常进行。因而，制度不能一成不变，要根据企业管理的发展，及时修订，使之符合实际情况的需求，与时俱进。

第三、规章制度的执行要公平、公正，公开。俗话说“制度面前，人人平等”、“王子犯法，与庶民同罪”，不管是领导干部或亲戚朋友，必须严格按制度办事，谁违背了规章制度，谁就应该受到制度的处罚，否则，认人唯亲，保持一团和气或放低处罚标准，根本起不到应有的激励和约束作用，甚至会起到消极的负面作用。在这点上，大部分企业做得很不好，是需要我们重点关注和加以注意的。

第四、建立完善的督促机制，保证规章制度的正确执行。规章制度制定得再好，如果执行过程无人监督，必然会出现人为偏离制度的约束和要求，不能真正起到约束和规范作用。领导也好，普通职工也好，既然制定了那么多的制度、职责，就要求我们的管理、执行活动必须按制度行事，受其支配和约束，但如果仅是满足于开会时的泛泛而谈或制度的'表面约束，工作就落实不到位，责任就追究不到人，就会流于形式，久而久之，人们就我行我素，把制度和职责置之于脑后，淡忘了制度的约束和要求。为此，要以定期和不定期的形式，对已有规章制度的执行进行检查，对全体职工起到督促作用。

第五、明确职责，细化分工。为了规范人们的行为，使之受到约束，实现各项规章制度意图，达到完成企业目标的要求，企业管理的各项规章制度都应明确责任人和责任部门，只有明确责任人和责任部门，才能使各项规章制度做到层层分解，细化分工，使各项规章制度得到很好地落实。

第六、领导干部必须做好表帅，率先垂范，带头执行。企业领导处在重要的工作岗位，他们负责确定企业价值的目标定位、发展思想、资源配置、各种规章制度的出台以及工作的方式方法等，对规章制度的执行起到决定性的作用。中层管理者是企业走向成功的重要力量，他们承上启下，既是大团队中的一员和伙伴，又是小团队中的领导和教练，他们应具备正确做事和做正确事的双重能力。企业领导和中层管理者，通过各方面的工作影响、作用于每一位职工。

第七、建立完善的考核、评价机制。有制度、有执行，但并不一定能做好企业管理中的各项工作，还得对各项规章制度及其执行情况进行合理、有效地评价和考核，这样不但能使各项规章制度做到公平、合理的执行，也能促进全体职工主动按要求执行，更能对现有规章制度进行完善及修订和补充。

而对各项规章制度执行的考核依据就是要建立合理的评价机制，不仅要对规章制度的落实进行评价，而且要对其结果进行纵横对比、合理评价，因此，建立完善的评价机制是各项规章制度执行考核的依据。同时，完善的价机制也能对各项规章制度的完整性、科学性、可操作性进行合理地评价，并使其得到及时的完善和补充修订。

总之，企业的发展要靠各项规章制度，而规章制度的执行关键在于落实到位。如果企业的职能管理部门在制定、督促和执行制度、职责的时候，做到掷地有声，一步一个脚印，那么，企业就一定会呈现一种新气象。

财务会计规章制度范文如何写篇九

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是:。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责。

第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:。

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:。

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是:。

(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是:。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

(六)配合会计做好各种账务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是:。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第二十五条公司可以在下列范围内使用现金:。

(一)职员工资、津贴、奖金;。

(二)个人劳务报酬;。

(三)出差人员必须携带的差旅费;。

(四)结算起点以下的零星支出;。

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:。

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;。

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;。

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;。

(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;。

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;。

(六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;。

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;。

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;。

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的`;。

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;。

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;。

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;。

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效.

财务会计规章制度范文如何写篇十

1财务会计规章制度财务管理制度为贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》，加强公司财务管理和规范会计工作行为，进一步完善企业财务约束机制，提高会计核算质量，防止企业资产流失，确保公司资产安全、完整和保值增值，根据有关制度规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

一、流动资产管理1、流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

2、严格货币资金管理，认真执行银行的结算制度，企业应设置现金和银行存款日记帐。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。定期对银行存款、货币资金情况进行核对，发现差错及时纠正。

3、遵守现金管理制度，不准白条抵库，不准个人长期占用公款。各项现金收支要严格按照审批流程，及时结算。

4、严格进货资金及各项支出的审批流程。对购进商品进货前要充分进行市场调查和论证，将风险降到最低，防止造成商品积压和不必要损失。

5、购进商品必须鉴定有法律效用的经济合同，对无效经济合同和无效凭证的财务部门不得提供资金。

6、购进商品以及材料物资等存货，要有仓库开据商品验收单或磅码单，商品销售业务部门开据商品出库单或磅码单，财务和业务部门配合定期或不定期对所属商品进行盘点，年度终了前必须进行一次全面盘点，作到帐实相符。对于盘盈、盘亏及毁损报废的商品要查明原因，及时处理。

7、商品价值、库存损耗，一律报总经理审批并上报主管税务机关批准。因属于责任事故的，要追究当事人的责任。

8、加强对各种应收款的管理，坚持“谁经办谁负责”的原则，把责任落实到人。对于帐龄长或帐龄虽短但欠款单位财务状况不良的，要及时研究提早动手，依靠法律手段实施诉讼保全措施。千方百计收回变现减少损失。

2二、对外投资管理1、对外投资要做好可行性研究的基础上，经公司党支部按三重一大议事规则审批同意后报市社审批同意，方可对外签约，并按照国家有关规定和财务制度执行。

2、企业法人营业执照是依法经营的法律依据，又是承担法律责任的依据。因此严禁出租、出借法人营业执照。

三、

固定资产管理1、固定资产的购置应在优先满足经营需要的基础上方可购置，公司所属企业及公司各部门，购置固定资产，须统一上报公司办公室，经领导审批后，方可购买。固定资产金额超过50万元的，需经党委会批准、市社审批同意后方可购买。

2、公司所属企业用固定资产进行有偿转让、出租、变卖、开发、抵押、担保、对外投资等项目必须经支委会批准，并对资产进行评估，价值超过10万元的，需报市社审批。

3、固定资产要计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。

4、每年应对固定资产定期或不定期进行盘点清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或损失要按财务规定处理。

四、成本和费用管理1、严格执行《商品流通企业财务制度》规定的成本开支范围和费用开支标准，认真、准确地核算成本和费用，严禁少计、少摊或乱挤乱摊成本和费用。要逐步研究和建立科学严密的内部成本和费用考核监控制度。

2、合理划分期间费用和成本的界限。期间费用直接按计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。

3、成本结转方法、费用分摊比例、折旧方法、净残值率、坏帐准备和存货跌价准备等计提比例应按财务规定并根据本企业的生产经营特点和管理要求，选择确定计提方法，计算方法一经确定，不得随意变更。

4、各项费用支出应当严格控制，各部门编制费用开支计划，逐级审批，压缩费用开支，降低企业成本。

3五、营业收入、利润及其分配1、公司企业要真实反映营业收入、利润情况，不得虚报、瞒报营业收入、企业利润，要严格按财务制度对营业收入、以及其它各种收入、企业利润进行核算、分配。

2、各部门的各种经营活动收入及其它各项收入、支出，必须全部交纳财会部门统一核算，严禁外存、外借、截留收入、私分回扣、搞体外循环，私设小金库或公款私存，设“帐外帐”。

六、依法纳税1、严格遵守国家税法，增强依法纳税意识，自觉按税法规定申报纳税。在经营活动中不明确的涉税问题，要主动与税务机关反映和协商，取得一致意见，并对协商意见和处理结果与出文字材料备查。

2、切实加强发票的管理。要建立严格的发票管理制度，明确专人负责。按照购进严格遵守增殖税的各项有关规定，进、销货款及支付运输费用等与所支付款项的单位，必须与开具发票的单位一致，款、发票与合同金额应一致，真实的开据发票，严禁公司各企业为其它任何单位代开发票，变相出售发票，严禁擅自销毁发票。

七、会计基础工作1、加强会计基础工作，按照《会计法》、《会计基础工作规范》的要求，健全会计人员岗位责任制，提高会计信息质量，充分发挥会计工作在维护社会主义市场经济秩序、加强经济管理、提高企业经济效益中发挥作用。

2、单位负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。单位领导应保证会计资料的合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

3、加强对会计人员从业资格的管理。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书后才能持证上岗。

4、会计人员要增强法律意识，遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，保守本单位的商业秘密。熟悉财经法律、法规、规定和国家统一会计制度，钻研业务适应所从事工作的要求。

4格按照《会计档案管理办法》有关规定办理。

6、每月按期上报会计报表。报表应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、并附报表说明。

以上规定由公司财务主管部负责解释。凡与国家有关规定有抵触的，按国家有关规定执行。

货币资金管理制度一、现金管理1、公司经营过程中，所有涉及手续全的现金的收入，出纳人员应当面点清，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开收据给交款方。手续不全不予受理。

2、出纳人员在收入使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在收据上加盖“作废章”并保留全部联次。

3、为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，且库存现金必须全部保存在公司的保险柜内。

4、对于涉及到现金支付的采购、工资发放、费用开支、借款等业务时，出纳人员应严格审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款。

5、出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记账”，每日应结算当天现金的收、支、存金额，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。

6、出纳人员有义务配合财务部长或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

二、银行账户管理申请开立或注销银行账户需经财务部主管同意后报总经理审批通过后方可办理。

三、银行存款管理1、出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照“银行帐号”进行分类登记“银行存款日记账”2、出纳人员在收到“转账支票”“银行汇票”“银行本票”等银行票据时，5首先应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全，且应将收到的上述银行票据及时背书后交到开户银行，以便及时入账，保证资金的安全。

3、对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核“付款申请单”所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可办理银行付款手续，并应取得收款方的收款收据（报销业务除外）。

4、出纳人员应配合公司安排的会计人员定期按各开户银行领取的"银行对帐单"与出纳人员登记的"银行存款日记帐"进行核对，查找差异并找出原因后，编制"银行余额调节表"，上述核对工作原则上一月不得少于一次。

四、银行票据管理1、银行票据是指现金支票、银行转帐支票等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时，由财务部部长指定专门人员向开户银行购买，并保存于公司的保险柜中。

2、出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联(包括因某种原因报废的银行票据全部联次)。

3、公司应加强"银行印鉴章"的控制和管理，在开设"银行帐户"时，一般在开户银行预留二件"印鉴章"，包括：公司财务专用章、法人印章，并且此二枚印章分别交由二人分别保管，其中：公司法人印章由财务部部长保管；财务专用章由出纳保管。

4、出纳人员需要使用"银行转帐支票"等银行票据付款时，应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定，审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误后方能对外付款。

5、出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的单据外，一律需要收款对方提供"收款收据"，以备日后结算、对帐使用，并要求收款对方当事人在"银行票据"的签发记录本上签署名字。

6、出纳人员应将收取的"银行承兑汇票"及时登记到"银行承兑汇票收入备查。

6薄"，将所有银行承兑汇票的要素在"银行承兑汇票收入备查薄"上列示清楚，并特别关注银行承兑汇票的到期日，以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票复印备查。

7、出纳人员应妥善保管好收到的"银行承兑汇票"，并时刻保证银行承兑汇票的安全，必要时可以委托银行代保管"银行承兑汇票"。出纳人员应保证"银行承兑汇票收入备查薄"上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。

8、出纳人员应将公司对外开具的"银行承兑汇票"及时登记到"银行承兑汇票支出备查薄"，将所有开出银行承兑汇票的要素在"银行承兑汇票支出备查薄"上列示清楚，并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到"银行承兑汇票支出备查薄"上。

往来账款管理制度往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。

一、应收款项管理办法应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。

（一）对于因销售产生的应收款项，业务部门为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部门为主要催收部门。

（二）对于应收款项的管理1、业务部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。

2、公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款。

3、公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。

4、业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。

5、回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的立即上交财务部，不得挪用和积压收款。

（三）应收款项内部控制管理。

71、财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。

2、开具发票价格按照合同价格执行。

3、业务部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。

（四）应收账款催款程序1、业务部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对，由业务部对客户进行催款工作。

2、收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。

（五）坏账损失的确认企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当由具体部门提出申请、总经理批准后作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认：

1、债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。

2、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。

3、涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。

4、逾期３年的应收款项，具有企业依法催收记录，并且能够确认３年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。

二、应付款项管理办法应付款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债务，包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等。

（一）应付款项管理。

81、商品采购形成的应付款项，财务部严格按照采购合同价格及付款时限执行，根据库房实际入库数量计算应付款项金额。

2、财务部应根据开具的与实际入库数量、金额相符的增值税专用发票及商品入库单或泵码单办理结算。

3、业务部办理付款手续，经过部门主管签字审批，财务部核实、总经理签批后，支付应付款项。

4、应付款项支付以银行转账为主，避免使用现金支付。

5、公司财务部每月与业务部核对应付账款余额，财务部每月上报公司主管应付账款明细表。

（二）预收账款管理预收账款核算是公司按照合同规定向购货单位预收的款项，由财务部按购货单位设置明细科目，核算并定期督促经办部门人员及时清理。

预收账款的管理视同应付账款管理。

（三）应付票据管理应付票据，是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。承兑期限最长不超过6个月。

1、应付票据应按票据种类，分设明细账户进行核算。

2、为加强票据管理，财务部门应“设置应付票据登记簿”，由专人负责，逐笔登记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票面金额、合同号，收款单位及经手人等详细资料，应付票据到期清付后，应在登记簿中逐笔注销，保管人应定期核对，做到票据金额账户及登记簿三相符。

3、对到期的应付票据金额，财务部门必须及时筹集资金。按期偿付票据，防止公司因未及时支付应付票据而产生的罚款损失。

（四）其他应付款管理其他应付款是指与公司购销业务没有直接关系的应付暂收其他单位或个人的各种款项，包括应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金，应付及暂收其他单位的款项，应付退休职工的统筹退休金，应付承包风险抵押等。

91、其他应付款应按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置二级科目进行明细结算，每月终了对各明细款项的余额，列出分户清单，以便通知有关部门或个人及时报账结算。

2、对于挂账较长的其他应付款，要查明原因督促有关部门或个人及时清账。

3、其他应收款及其他应付款的各个二级科目，每季度清理一次，对于逾期不还的出差借款，没有及时报账的请款及其他一些未及时报账的费用，财务部门应发出书面通知到有关部门限期办理报销手续。

经营性资金使用、费用开支审批管理办法为了进一步加强企业资金管理、加速资金周转，节支、降低企业经营成本，完善公司各项规章制度，结合公司实际情况，特制定以下规定，请各单位遵照执行。

一、资金使用审批程序及权限按照公司“资金集中、统一调度、统一使用”的流动资金管理原则，严格用款审批手续制度，特别是对因业务需要先付款后收货、预付帐款、承兑汇票结算等不能做到“钱货两清”的情况，应办理资金使用审批手续，按审批程序和审批权限批准后财会方可受理，具体是：

1、各公司支付货款、预付货款、支付往来款等付款业务由经办人填写对外付款审批单、部门部长/经理审核后，先交由财务部门复核款项的合理性，后报总经理审批，财务资金部方可付款。

2、公司各部、室申请备用金由经办人填写借款单、部门部长/经理审核后，报总经理审批，财务部方可付款。

二、费用开支审批程序及权限费用管理本着厉行节约、杜绝浪费、适度从紧的原则，在使用上采取专项管理、分级负责的办法，各公司及公司各部门应严格管理。

（一）招待费开支的规定1、各单位或部门确需在外招待客户的，事前应报主管经理同意（包括陪同人数），按照市社及公司招待制度执行，如遇特殊情况超标准，由总经理掌握、批准。

2、就餐人员要按标准范围内据实开支，不允许利用就餐提取烟、酒、饮品。

10等物品，一经查出严肃处理。

3、业务招待费本着“必须、合理、节俭”的原则，各单位招待费年终考核控制在国家规定标准之内。

4、报销时，须由经办人填写报销凭单并注明招待部门、人数及陪同人员、人数，部门部长/经理审核后，先交由财务部门复核票据是否符合要求、金额是否无误，后报总经理审批，财务部方可报销。

（二）差旅费审批的规定1、由经办人按照差旅费制度填写差旅费报销单、部门部长/经理审核后，先交由财务部复核票据是否符合要求、金额是否无误，后报总经理审批，财务资金部方可报销。

2、出差回单位一般要求在一周内办妥差旅费报销手续，如逾期又未向财会复核人员说明情况的，财务资金部将采取“前帐不清，后帐不支”的措施。

（三）商品购、销、存环节发生的运输费、装卸费、包装费、保管费、检验费、整理费、中转费、劳务费等经营费用，应由经办人提前经主管部门部长/经理批准后向总经理申请支付，总经理同意后方可支付。费用报销时，应由经办人填写报销凭单、部门部长/经理审核后，先交由财务部门复核票据是否符合要求、金额是否无误，后报总经理审批，财务资金部方可报销。

（四）办公用品及固定资产的采购，应由各部、室向办公室提交申请，办公室审核确实需要采购的，由办公室汇总向总经理申请购买。总经理同意后，由办公室统一购买。费用报销时，应由经办人填写报销凭单、部门部长审核后，先交由财务部门复核购买内容是否与申请购买内容相符、票据是否符合要求、金额是否无误，后报总经理审批，财务部方可报销。

（五）突发性费用支出，应由经办人提前经主管部门部长/经理批准后向总经理申请支付，总经理同意后方可支付。费用报销时，应由经办人填写报销凭单、部门部长/经理审核后，先交由财务部门复核票据是否符合要求、金额是否无误，后报总经理审批，财务部方可报销。

（六）日常经营发生的费用报销，应由经办人填写报销凭单、部门部长/经理审核后，先交由财务部门复核票据是否符合要求、金额是否无误，后报总经理审批，财务部方可报销。

11会计档案管理办法为了加强会计档案管理，建立和健全会计档案制度，根据有关法规指定本办法。

一、会计档案是企业档案的重要组成部分，财务资金部和档案管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

二、各部门对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密工作，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

三、每年形成的会计档案，应由各单位财会部门，按照档案要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后4个月内收齐全部档案，并立卷归档。具体包括、；1、会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

2、会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其他会计帐簿。

3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

4、其他表：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

四、各单位应当在会计机构内部指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。

五、各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换。

会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

六、各单位会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位提出销毁意见，会同财务资金部共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册，报本单位领导和上级主管机关批准后销毁，对其中未了结债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。

七、各单位按规定销毁会计档案应由单位负责人在档案销毁清册上签署意见。

12销毁档案时档案管理部门和财务资金部共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章，并将销毁情况报告本单位负责人。

八、采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案。

九、单位因撤消、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应由终止单位主管部门或财务所有者代管。

十、单位之间交接会计档案或因会计档案管理人员变动，应按规定办理交接手续。交接会计档案时，交接双方应按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接双方经办人和监交人应当会计档案移交清册上签名或盖章。

发票管理办法为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》以及有关规定，结合公司实际制定本办法。

一、企业依法办理税务登记的单位，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。

二、销售商品提供服务以及从事其他经营活动的，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

三、购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财会部门应予退回或更换。

四、开具发票应当按照规定的期限、顺序逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章。

五、使用计算机开具发票，经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。

六、各单位不得借、转让、代开发票。任何单位不准将发票带出本单位或异地使用，禁止携带、邮寄空白发票。

七、各单位设专人保管本单位购领发票，设置发票登记簿，发票管理人员因工作变动时应办理交接手续。

八、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年。保存期满，按《会计档案管理办法》有关规定报经主管税务机关查验后销毁。

13九、因违反本办法给国家和企业造成损失的由当事人赔偿，并视情节给予行政处分；构成经济犯罪的依法移送有关部门追究刑事责任。

十、凡本办法与国家有关规定有抵触的，按国家有关规定执行。

会计工作交接制度一、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

二、、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办移交的未了事项。

三、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、会计软件及密码、磁盘、文件、其他会计资料和实物等内容。

四、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。

五、移交要求1、有价证券要根据会计帐簿进行点交，并且与会计帐簿记录保持一致。

2、银行存款帐户余额，要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符。

3、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。

4、各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐核对相符。

5、除帐簿以外，经管的票据、印章和其他实物等应一并交接清楚。

六、会计交管人员移交时，应将全部财务会计工作，重大财务问题和会计人员情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题写出书面材料。

七、移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

14保重点，全面预算，过程控制，权责明确，分级实施。

1、预算管理小组由公司领导及各部门负责人共同组成。

2、各部门在每年12月初编制下一年的各项支出预算，由各部门负责人依据当年实际支出制定下一年度各项支出预算，在每年12月中旬上报预算管理小组。

3、由预算管理小组以各部门上报的下一年度支出预算为依据，在当年12月底前制定下一年度支出预算。

4、各部门负责人落实本部门支出预算的执行，并及时进行反馈执行情况。行政管理部门与财务部共同监督各部门支出预算的落实情况。

5、如本年度发生预算外支出，由发生部门提出申请，说明原因，由预算小组进行研究确认后，由发生部门编制补充预算，由预算管理小组审批后纳入当年预算支出。

财务会计规章制度范文如何写篇十一

摘要：伴随着我国社会主义市场经济体制的日益完善和快速发展，实施多年的高等院校会计制度已经不能够满足当前高等院校发展的需要。新高等院校会计制度的实行，不但有效增强了国内高等院校财务工作的监管水平，同时也在很大程度上促进了我国高等院校经济业务的健康和可持续发展。本文旨在对我国高等院校会计制度改革内容及其对高等院校财务监管工作的影响进行分析，以此来为我国高等院校财务管理水平的提升提供一定的参考。

关键词：新高等院校会计制度；高等院校财务管理；改革；影响。

高等院校会计制度能够有效保障高等院校财务管理工作得以顺利开展，并且在此基础上，还会对高等院校财务管理工作流程、工作模式、工作内容以及工作方法起到提升和改善的作用。近些年来，伴随着国内高等院校教育体制与公共财务体制的不断改革和逐步完善，使得传统高等院校会计制度已经完全不能够符合现代高等院校教育以及公共财务制度的发展要求。而新的高等院校会计制度的改革完善的目标最终是为了能够更好地为高等院校财务管理工作和其经济业务可以有效开展提供相应服务。所以，在此大背景下，我国财政部以充分满足国内各个高等院校财务管理工作发展的要求为改革目标，对实施的高等院校会计制度(试行)进行了多次修订，并最终出台了新的高等院校会计制度，从而有效的解决了国内高等院校财务管理以及公共财务工作开展中面临的问题。

一、新高等院校会计制度改革的主要内容。

为了能够更好地符合我国财政预算体制改革与全面促进高等院校经济业务发展的需求，同时也为了对高等院校会计核算工作进行进一步的规范，以及更好的提升高等院校会计信息质量和财务管理工作效率、管理水平，从而进一步扩大高等院校资金的使用效益水平，我国财政部对国内高等院校会计制度进行了三次修订，从而逐步形成了现行的新的高等院校会计制度。新实施的高等远销会计制度对于传统高等院校会计制度当中的许多陈旧制度和工作流程等进行了大幅度的改革，并且对高等院校经济业务中的预算管理、绩效评价、财务管理以及资产管理当中的内容进行了创新和改革。新高等院校会计制度的改革内容主要包含以下四个方面的内容：

(一)权责发生制为基础的资产管理。

传统高等院校会计制度通常只会在经营性收支业务的核算工作中才会使用权责发生制，而新实施的高等院校会计制度则是在高等院校经济业务开展过程当中以权责发生制为基础，对高等院校的无形资产实施累计摊销，对固定资产实施累计折旧的新的管理方法，从而将高等院校的收支与支出按照其资金来源进行重新划分，实行分类管理，以此来理清高等院校现有的总资产，进而提升和规范其财务管理工作水平的质量。另外，新的高等院校会计制度还引进了企业相关财务管理理念，在每一个学期末，对校内的各个类别的资金实施结余结转。同时还对非财务至今实施责任发生制进行责任人的确认，对于横向科研项目，则是依据其完工正度进行核算收人。除此之外，新的高等院校会计制度在统一核算项目中还添加加人在建工程和与待处置资产效益环节上的核算。

(二)健全高等院校会计信息，调整会计科目。

新的高等院校会计制度，为了能够有效改善传统会计制度所遗留的会计信息失真、财会工作人员违规操作等问题。同时也为了更好地提升高等院校会计工作效率和工作水平，创建了高等院校预算会计、财务会计相结合的二维框架管理体系，以此来顺应和促进高等院校的公共财政发展与改革的需要。

(三)创建合理的高效财务管理体系，细化基础工作。

高等院校财务管理工作的细化是创建科学合理的财务管理体系的重要前提。所以，新的高等院校会计制度对高等院校财务管理中的岗位职责、服务指南以及工作具体内容进行了相应的规定，从而创建出细化的高等院校财务管理规范。随着我国高等教育的不断发展，使得其对高等院校财务管理工作的效率与质量提出了越来越的要求，而只有继续夯实高校财务管理基础工作，并且要让财会人员自觉意识到自己岗位的职责才是促进这项新制度得以顺利实施的先决条件。所以说，高等院校财务管理工作的细化管理理念作为重要的高校文化，是需要全校师生与管理者共同努力才可以完成的系统性工程。因此，新的高等院校会计制度在财务管理体系创建上就注重对每个参与主体的能力发挥，并且还将高校财务管理工作看作是一项长期建设工作，通过分阶段、分步骤的方法来对高校财务管理进行逐步细化，从而最终实现高效财务管理工作中的各个环节得以细化且得到真正的管理。

(四)细化高校资产中的各类支出，引进作业成本和算法归集。

各类资金新的高等院校会计制度中的会计核算支出将高校总资产中的教育事业、科研事业以及后勤保障和经营等各项支出进行分类，并且在部分经济业务或者是事项核算上规定要根据制度中的权责发生制进行确认。另外，新的高等院校会计制度还引进企业的作业成本和算法，将资源看作是促进高校经济业务开展的重要因素，以此来对各类成本的支出与收入情况进行分析和管理。在高等院校日常运行当中，人才培养与科研是其最主要的两项作业，比如教学部门在教学实践中所需要使用的教学设备，就能够运用作业成本核算法来对各个部门的设备运行年限和状况按其实际状况来摊派费用，并且还要讲教学部门的费用纳入到教育事业支出项目中，将行政部门费用纳入到行政管理支出项目，以此来对各个部门的费用支出指标进行对比和评价，从而进一步优化高校各项资源，以此来提升高校总资产的使用效益水平。

二、新高等院校会计制度的创新之处。

(一)高校会计核算精细化。

1.新的高校会计制度取消和增加了许多会计科目，将政府的财政补助与非财政补助的资金进行分类划分，从而使得不同来源的资金的具体使用情况可以进行分类核算，从而提升了高等院校的会计核算的精细化水平2.对高等院校事业支出中的分类以及会计核算项目进行细化，具体是将高等院校中的各类支出细化分为教育事业、科研事业、行政管理以及后勤保障等，这样就能够在很大程度上促进高等院校教育成本核算上的准确性，以此来为其对教学经费的投入进行准确评价提供相应的发展基础。3.增设了高等院校会计核算内容，并且要对总资产进行定期的提计折旧，还要将基建账目进行定期入账。

1.高校会计预算中的各项编制都是在权责发生制的指导下所创建出来的，而在会计预算过程中就要对高校总资产进行计提折旧，进而扩大了高校会计预算编制范围，并且要求高校会计预算管理人员必须熟悉固定资产的折旧年限以及折旧方法。2.基建投资项目纳入到高校总资产中的账目中，并且要在考虑其成本与支出的前提下，增加预算编制等内容。3.新的高校会计制度也将预算外的收入与事业收费纳入到了政府预算非税收入的范围内，从而在根本上避免了部门高校以其他收入来逃避会计预算机制的约束。

(三)高校总资产管理精细化。

新的高校会计制度在总资产入账以及总价值核算和处理上都做出了非常具体的规定。首先，对总资产入账程序提出了非常严格的要求，对无偿捐赠和调入资产进行严格核算，并且要严格评估其价值；其次是要求财会人员必须要了解固定资产提计折旧的内容和范围；最后是财会人员要对固定资产的年限要能够进行正确的判断，运用合理的折旧方法来真实地反映出高校总资产价值的使用状况。

三、新高等院校会计制度对高等院校财务管理的影响分析。

(一)有利于提升高等院校会计制度的执行能力。

近些年来，我国财政部对公共财政体制进行了一系列的改革和创新，收支两线、政府采购以及部门预算和国库收付机制等内容都与高等院校财务工作有着密切的关系，但是传统的高等院校会计制度内容中的预算会计核算方法已经与新改革中的许多内容不相符，从而造成高等院校在财务管理工作的开展遇到了很大的阻碍。所以，新的高等院校会计制度就是为了能够符合我国政府在公共财政体制方面的改革要求，新添加了财政应返还额度这一新的科目，主要是为了对国库支付的高等院校，能够核算出高等院校最终应收财政之下的年度返还资金额度，同时也能够对我国财政部门批准以后且尚未使用的零余额账户中的用款额度与用款计划中的用款额度进行核算。新的高等院校会计制度中的财政因返还额度和零余额帐户用款额度这两项科目的增加，不但能够便于高等院校财会部门清晰地了解高等院校整体的资金使用和结余情况，而且也在很大程度上提升了高校资金的透明度，以此来促进高等院校新的会计制度的顺利实施和有效开展。

(二)能够真实且有效的反映出高等院校的总体资产状况。

在传统的高等院校会计制度当中，固定资产在高校总资产中所占比重是非常大的，但是传统会计制度却没有注重对固定资产的价值评估，并且对固定资产维修也缺乏相应的预算，同时也缺乏相应的折旧管理，从而使得高等院校总资产中的大部分设备都处于闲置状态，这造成高校资源的严重浪费。除此之外，由于传统会计制度对高等院校资产结构当中存在的很多没有及时进行清理的旧设备进行报废处理，从而使得其账面资产与固定资产之间的偏差非常大，进而也就无法真实有效的反映出高等院校总体资产的状况。新的高等院校会计制度当中新增加的固定资产折旧管理内容，就规定要依据高等院校总资产中的每一项固定资产的真实状况来制定出相应的且科学合理的折旧方法和折旧年限，并且还要增加累计摊销、待处理财产损益和累计折旧等新型的核算科目。所以，通过对高等院校会计制度的改革，就能够对高等院校总资产的价值进行准确真实地评估和核算。另外，新的高等院校会计制度还规定除了文物以及图书等资产以外，高等院校财务部门还可以运用平均年限法来对其总资产中的固定资产部门进行折旧处理，或者对固定资产成本进行预测和分析，从而增加高等院校规定资产的计量准确水平，最终将高等院校的总体资产进行真实有效的反映。

(三)可以增加多个高等院校资金来源。

传统上，我国高等院校的主要资金来源主要来自国家的财政拨款，而近些年来，伴随着我国教育事业的不断发展和日益进步，使得国内各个高等院校的办学与招生规模逐步扩大，从而使得学生的人数也连年的迅速激增，这也就直接提升了高等院校的办学经费，但是国家的财政拨款已经无法满足高等院校的经费需求，进而严重限制了我国高等院校的健康发展。由于我国国民荆棘从改革开放与加入世贸组织以来，发展快速且逐步稳定，使得国内教育体制改革的进程也日益加快，这也就使得高等院校所能够选择的筹资方式也越来越多，从而有效的改变了传统的过度依赖国家财政拨款的被动局面，同时也使得高等院校的财务管理内容与结构也变得日益复杂。随着高等院校财务管理工作的日益复杂，就凸显出传统高等院校会计制度的滞后。在传统高等院校会计制度当中，各个高等院校为了能够筹集到更多的办学经费，除了要银行进行贷款之外，很多高校还选择民间的融资结构进行资金筹集，从而提高了高效的负债率，这也直接提升了高等院校的财务风险水平，而高等院校一旦无法偿还债务，那么就会面临院校破产的巨大风险。新的高等院校会计制度所增加的收人以及结余等新的科目中，为了可以更加清晰和直观的了解院校总资金的结构，还引进了企业中的权责发生机制，从而强化了对高等院校管理层和财会人员在收支以及存入上的观念，通过对预算外资金结余以及财政中的资金结余和其他资金账户进行分开设立的方式，从而更好地规范高等院校的财务管理中的收支与存入上管理的规范性。

四、结语。

综上所述，新的高等院校会计制度有效的解决了传统会计制度当中存在的很多高等院校财务管理工作中的问题，同时也能够积极地顺应我国的高校教育体系的健康发展。另外，新的高等院校会计制度还可以充分满足高等院校的会计制度发展的要求，以此来提升其财务管理工作效率和工作质量，进而也就可以对高等院校总体资产价值进行准确、真实地评估，最终促进了高等院校的健康和可持续发展。但是，当前我国所实施的新的高等院校会计制度依然还在探索阶段，还存在很多需要改进的内容，而国内各高等院校应当对新的会计制度进行积极地分析和研究，从而逐步完善这一新型的会计制度，以此来健全高等院校会计制度和财务管理工作的顺利开展。

参考文献：

[1]朱爱华.修改和完善高校会计制度[j].会计之友(下旬刊),20__(03)。

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[3]祝君.完善我国高校会计制度的探讨[j].会计之友(上旬刊),20__(07).

[4]王红娟.对高校会计制度改革的思考[j].财会月刊,20__(15).

[5]张兆亮.高校会计制度的局限性及改进对策研究[j].时代经贸(下旬刊),20__(06).

财务会计规章制度范文如何写篇十二

本守则是向全体员工介绍公司人事制度、工作规章及员工待遇的常备手册。员工可以从中很快熟悉公司所有规章制度，以便员工更好地工作，公司更好地发展。

2、由于手册无法涉及工作中的所有情况和问题，手册中陈述的制度条例及待遇应不断完善，所以公司保留按其认为合适的原则修订、增加或删除手册中任何条款的权利。规章制度、工作待遇一经修订，都将通知员工。

1、培训制度

（1）职前培训：

所有新入公司员工都要进行培训，办公室负责培训内容包括：公司概况（组织结构、部门职能、产品、客户市场、企业发展史、发展前景、各项规章制度）。

（2）岗位专业培训：

公司根据需要对员工进行的专项培训（包括内部及到公司以外的单位），应签定《服务协议》并约定服务期，违约时按照《服务协议》及《劳动法》规定解决。

2、人事管理

公司职工一律实行合同化管理，平等协商办理合同手续，合同关系形成后，双方必须遵守。公司与职工签订的合同，按职工自身具备的不同的条件，纳入不同的管理方式，确定不同的合同内容和有效期限。

（1）转正人员的人事档案应调入公司集体户，由公司办理并缴纳五险一金（养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育、住房公积金）及补充保险。

（2）试用期内和临时聘用的、兼职人员、返聘的离退休人员等公司不负责各项保险的缴纳。

3、试用期劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期为一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期为两个月，三年以上的固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期为3个月。试用期内甲方随时或乙方提前三天通知甲方，均可解除劳动合同。

4、履行工作职责计划及评估

（2）试用期满，填写《员工转正通知单》，职员的直接领导会给其整个工作表现打分定级并通知办公室，办公室在接到通知后，为该职员办理档案调动手续并缴纳各项保险。

（3）每年十二月二十日交当年度工作总结，在次年一月份给员工评估，调整薪资、发放奖金。

在公司工作不满三个月的不涉及（3）。

5、辞职

（1）员工辞职,公司要求至少提前一个月提出书面申请(办公室索取表格),经批准后,必须将工作内容、相关资料、及所经手的.业务进展情况等以书面形式移交给接管工作的其他员工，并积极配合移交工作。

（2）员工离职，随即停止各项保险及其他福利待遇。

（3）员工离职应主动交回手中的办公用品及公司的财产，并到财务进行个人的款项结算。

财务会计规章制度范文如何写篇十三

一、用人原则：重选拔、重潜质、重品德。

二、招聘条件：合格的应聘者应具备应聘岗位所要求的年龄、学历、专业、执业资格等条件，同时具备敬业精神、协作精神、学习精神和创新精神。

三、入职。

第二节考勤管理。

一、工作时间公司每周工作五天半，员工每日正常工作时间为7.5小时。其中：

实行轮班制的部门作息时间经人事部门审查后实施。

二、考勤。

1.所有专职员工必须严格遵守公司考勤制度，上下班亲自打卡(午休不打卡)，不得代替他人打卡。

2.迟到、早退、旷工(1)迟到或早退30分钟以内者，每次扣发薪金10元。

30分钟以上1小时以内者，每次扣发薪金20元。

超过1小时以上者必须提前办理请假手续，否则按旷工处理。(2)月迟到、早退累计达五次者，扣除相应薪金后，计旷工一次。旷工一次扣发一天双倍薪金。年度内旷工三天及以上者予以辞退。

3.请假。

(1)病假。

a.员工病假须于上班开始的前30分钟内，即8：30-9：00致电部门负责人，请假一天以上的，病愈上班后须补区、县级以上医院就诊证明。

b.员工因患传染病或其他重大疾病请假，病愈返工时需持区、县级以上医院出具的康复证明，经人事部门核定后，由公司给予工作安排。

(2)事假：紧急突发事故可由自己或委托他人告知部门负责人批准，其余请假均应填写《请假单》，经权责领导核准，报人事部门备案，方可离开工作岗位，否则按旷工论处。事假期间不计发工资。

4.出差(1)员工出差前填好《出差申请单》呈权责领导批准后，报人事部门备案，否则按事假进行考勤。(2)出差人员原则上须在规定时间内返回，如需延期应告知部门负责人，返回后在《出差申请单》上注明事由，经权责领导签字按出差考勤。

5.请假出差批准权限：三天以内由直接上级审批，三天以上十天以内由隔级上级审批，十天以上集团总部员工由人力资源部审查、总裁审批，子公司员工由所在公司人事主管部门审查、总经理审批。6、加班(1)加班应填写《加班单》，经部门负责人批准后报人事部门备案，否则不计加班费。加班工时以考勤打卡时间为准，统一以《劳动合同》约定标准为基数，以天为单位计算。

(2)加班工资按以下标准计算：

工作日加班费=加班天数×基数×150%。

休息日加班费=加班天数×基数×200%。

法定节日加班费=加班天数×基数×300%。

(3)人事部门负责审查加班的合理性及效率。

(4)公司内临时工、兼职人员、部门主管(含)以上管理人员不计算加班费。

(5)公司实行轮班制的员工及驾驶员加班费计算办法将另行规定。

7.考勤记录及检查。

(1)考勤负责人需对公司员工出勤情况于每月五日前(遇节假日顺延)将上月考勤予以上报，经部门领导审核后，报人事部门汇总，并对考勤准确性负责。

(2)人事部门对公司考勤行使检查权，各部门领导对本部门行使检查权。检查分例行检查(每月至少两次)和随机检查。

(3)对于在考勤中弄虚作假者一经发现，给予100元以上罚款，情节严重者作辞退处理。

第四节人事异动。

一、调动管理。

1.由调入部门填写《员工内部调动通知单》，由调出及调入部门负责人双方同意并报人事部门经理批准，部门经理以上人员调动由总裁(子公司由总经理)批准。

2.批准后，人事部门应提前以书面形式通知本人，并以人事变动发文通报。

3.普通员工须在三天之内，部门负责人在七天之内办理好工作交接手续。

4.员工本人应于指定日期履任新职，人事部门将相关文件存档备查，并于信息管理系统中进行信息置换。

5.人事部门将根据该员工于新工作岗位上的工作职责，对其进行人事考核，评价员工的异动结果。

二、辞职管理。

1.公司员工因故辞职时，本人应提前三十天向直接上级提交《辞职申请表》，经批准后转送人事部门审核，高级员工、部门经理以上管理人员辞职必须经总裁批准。

2.收到员工辞职申请报告后，人事部门负责了解员工辞职的真实原因，并将信息反馈给相关部门,以保证及时进行有针对性的工作改进。

3.员工填写《离职手续办理清单》，办理工作移交和财产清还手续。

4.人事部门统计辞职员工考勤，计算应领取的薪金，办理社会保险变动。

5.员工到财务部办理相关手续，领取薪金。

6.人事部门将《离职手续清单》等相关资料存档备查，并进行员工信息资料置换。

三、辞退管理。

1.见本手册第一章第二节六.1及六2.

2.部门辞退员工时，由直接上级向人事部门提交《辞职申请表》，经审查后报总裁批准。

3.人事部门提前一个月通知员工本人，并向员工下发《离职通知书》。

4.员工应在离开公司前办理好工作的交接手续和财产的清还手续;员工在约定日期到财务部办理相关手续，领取薪金和离职补偿金。

5.员工无理取闹，纠缠领导，影响本公司正常生产、工作秩序的，本公司将提请公安部门按照《治安管理处罚条例》的有关规定处理。

6.人事部门在辞退员工后，应及时将相关资料存档备查，并进行员工资料信息置换。

第二章行为规范。

第一节职业准则。

一、基本原则。

1.公司倡导正大光明、诚实敬业的职业道德，要求全体员工自觉遵守国家政策法规和公司规章制度。

2.员工的一切职务行为，必须以公司利益为重，对社会负责。不做有损公司形象或名誉的事。

3.公司提倡简单友好、坦诚平等的人际关系，员工之间应互相尊重，相互协作。

4.公司内有亲属关系的员工应回避从事业务关联的工作。

二、员工未经公司法人代表授权或批准，不能从事下列活动：

1.以公司名义考察、谈判、签约。

2.以公司名义提供担保或证明。

3.以公司名义对新闻媒体发表意见、信息。

4.代表公司出席公众活动。

三、公司禁止下列情形兼职。

1.利用公司的工作时间或资源从事兼职工作。

2.兼职于公司的业务关联单位或商业竞争对手。

3.所兼职工作对本单位构成商业竞争。

4.因兼职影响本职工作或有损公司形象。

四、公司禁止下列情形的个人投资。

1.参与业务关联单位或商业竞争对手经营管理的。

2.投资于公司的客户或商业竞争对手的。

3.以职务之便向投资对象提供利益的。

4.以直系亲属名义从事上述三项投资行为的。

五、员工在对外业务联系中，若发生回扣或佣金的，须一律上缴公司财务部，否则视为贪污。

六、保密义务。

1.员工有义务保守公司的经营机密，务必妥善保管所持有的涉密文件。

2.员工未经授权或批准，不准对外提供公司密级文件、技术配方、工艺以及其他未经公开的经营情况、业务数据等。

第二节行为准则。

一、工作期间衣着、发式整洁，大方得体，禁止奇装异服或过于曝露的服装。男士不得留长发、怪发，女士不留怪异发型，不浓妆艳抹。

二、办公时间不从事与本岗位无关的活动，不准在上班时间吃零食、睡觉、干私活、浏览与工作无关的网站、看与工作无关的书籍报刊。

三、禁止在办公区内吸烟，随时保持办公区整洁。

四、办公接听电话应使用普通话，首先使用“您好，__公司”，通话期间注意使用礼貌用语。如当事人不在，应代为记录并转告。

五、禁止在工作期间串岗聊天，办公区内不得高声喧哗。

六、遵守电话使用规范，工作时间应避免私人电话。如确实需要，应以重要事项陈述为主，禁止利用办公电话闲聊。

七、文具领取应登记名称、数量，并由领取人签名。严禁将任何办公文具取回家私用。员工有义务爱惜公司一切办公文具，并节约使用。

八、私人资料不得在公司打英复英传真。

九、未征得同意，不得使用他人计算机，不得随意翻看他人办公资料物品。需要保密的资料，资料持有人必须按规定保存。

十、根据公司需要及职责规定积极配合同事开展工作，不得拖延、推诿、拒绝;对他人咨询不属自己职责范围内的事务应就自己所知告知咨询对象，不得置之不理。

十一、为保障公司高效运行，员工在工作中有义务遵循以下三原则：

1.如果公司有相应的管理规范，并且合理，按规定办。

2.如果公司有相应的管理规范，但规定有不合理的地方，员工需要按规定办，并及时向制定规定部门提出修改建议，这是员工的权利，也是员工的义务。

3.如果公司没有相应的规范，员工在进行请示的同时可以建议制定相应的制度。

第三节奖惩。

一、奖惩种类。

金、奖品、有薪假期。行政处罚包括警告、记过、记大过、除名，经济处罚包括降薪、罚款、扣发奖金。

二、奖励条件。

1.维护团体荣誉，重视团体利益，有具体事迹者。

2.研究创造成果突出，对公司确有重大贡献者。

3.生产技术或管理制度，提出具体改进方案或合理化建议，采纳后具有成效者。

4.积极参与公司集体活动，表现优秀者。

5.节约物料、资金，或对物料利用具有成效者。

6.遇有突变，勇于负责，处理得当者。

7.以公司名义在市级以上刊物发表文章者。

8.为社会做出贡献，并为公司赢得荣誉者。

9.具有其他特殊功绩或优良行为，经部门负责人呈报上级考核通过者。

三、惩罚条件。

1.违法犯罪，触犯刑律者。

2.利用公司名义在外招摇撞骗，谋取非法利益，致使公司名誉蒙受重大损害者。

3.贪污挪用公-款或盗窃、蓄意损害公司或他人财物者。

4.虚报、擅自篡改记录或伪造各类年报、报表、人事资料者。

5.泄漏科研、生产、业务机密者。

6.谩骂、殴打同事领导，制造事端，查证确凿者。

7.工作时间内打架斗殴、喝酒肇事妨害工作生产秩序者。

8.妨害现场工作秩序或违反安全规定措施。

9.管理和监督人员未认真履行职责，造成损失者。

10.遗失经管的重要文件、物件和工具，浪费公物者。

11.谈天嬉戏或从事与工作无关的事情者。

12.工作时间擅离工作岗位，致使工作发生错误者。

13.因疏忽导致设施设备或物品材料遭受损害或伤及他人。

14.工作中发生意外而不及时通知相关部门者。

15.对有期限的指令，无正当理由而未如期完成者。

16.拒不接受领导建议批评者。

17.无故不参加公司安排的培训课程者。

18.发现损害公司利益，听之任之者。

19.玩忽职守或违反公司其他规章制度的行为。

四、奖惩相关规定。

1.行政奖励和经济奖励可同时执行，行政处罚和经济处惩可同时执行，奖惩轻重酌情而定。

2.获奖励的员工在以下情况发生时，将作为优先考虑对象。

(1)参加公司举行或参与的各种社会活动。

(2)学习培训机会。

(3)职务晋升、加薪。

(4)公司高层领导年终接见。

3.一年内功过相当可抵消，但前功不能抵后过。可相互抵消的功过如下：

(1)大过一次与大功一次。

(2)记过一次与记功一次。

(3)警告一次与表扬一次。

4.表扬三次等于记功一次，记功三次等于大功一次，记过三次等于大过一次。

5.各级员工奖惩由所在部门或监督部门列举事实，填写《奖惩申报单》，集团总部员工及各子公司中级以上员工奖惩，经人事部门查证后核定，记功(记过)以上奖惩需经总裁审批，子公司其余员工奖惩由人事部门查证后，经总经理审批。

6.各项奖惩事件，需书面通知本人，酌情公布，同时记录备案，作为绩效考核的依据。受处罚员工如有不服可在7个工作日内以书面形式向人事部门申诉，人事部门经核查后将处理结果反馈给申诉员工。

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财务会计规章制度范文如何写篇十四

据国资委网站消息，国资委近日印发《中央企业负责人经营业绩考核办法》。《考核办法》明确企业负责人薪酬构成由基本年薪、绩效年薪和任期激励收入三部分构成。绩效年薪以基本年薪为基数，根据年度经营业绩考核结果并结合绩效年薪调节系数确定。连续两年年度经营业绩考核结果为d级或任期经营业绩考核结果为d级、且无重大客观原因的企业，对企业负责人予以调整。

《考核办法》最新修改完善的主要内容有：一是分档设置考核目标值，发挥考核目标的引领作用。经济发展新常态下，提质增效压力加大，目标管理的难度越来越大。为充分发挥考核目标的引领作用，更好地激发企业自我加压的内生动力，在认真总结以前年度经验做法的基础上，实行年度经济效益指标目标值分档管理。同时，将企业考核目标值先进程度与考核计分、结果评级、工资总额预算紧密衔接，使业绩考核目标与资源配置、企业职工工资紧密挂钩。通过分档管理，形成“赛跑机制”，鼓励企业主动追求“步步高”。

二是基于企业功能定位实行分类考核，提高业绩考核的针对性和有效性。《考核办法》对不同功能企业，提出不同考核要求。对主业处于充分竞争行业和领域的商业类企业，重点考核企业经济效益、资本回报水平和市场竞争能力，鼓励企业承担社会责任。对主业处于国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担国家重大专项任务的商业类企业，在保证合理回报和国有资本保值增值的基础上，加强对服务国家战略、保障国家安全和国民经济运行、发展前瞻性战略性产业以及完成重大专项任务情况的考核。对公益类企业，坚持经济效益和社会效益相结合，把社会效益放在首位，重点考核产品服务质量、成本控制、营运效率和保障能力，相关考核指标引入第三方评价。

三是落实以管资本为主加强国有资产监管的要求，突出经济增加值考核。经济增加值，是指企业税后经营利润扣除债务和股权成本后的剩余利润。《考核办法》突出经济增加值考核，重点是在分类和差异化上下功夫，针对不同功能、资本结构和风险程度的中央企业，提出差异化资本回报要求。通过考核经济增加值，着力引导企业资本投向更加合理，资本结构更加优化，资本纪律更加严格，资本效率进一步提高。

四是强化考核结果运用，完善激励约束机制。《考核办法》坚持“业绩升、薪酬升，业绩降、薪酬降”原则，强化了业绩考核与激励约束的紧密衔接，明确企业负责人薪酬构成由基本年薪、绩效年薪和任期激励收入三部分构成。绩效年薪以基本年薪为基数，根据年度经营业绩考核结果并结合绩效年薪调节系数确定;年度综合考核评价为不胜任的，不得领取绩效年薪。任期激励收入与任期经营业绩考核结果挂钩，在不超过企业负责人任期内年薪总水平的30%以内确定;任期综合考核评价为不胜任的，不得领取任期激励收入。连续两年年度经营业绩考核结果为d级或任期经营业绩考核结果为d级、且无重大客观原因的企业，对企业负责人予以调整。绩效年薪按照一定比例实施按月预发放，国资委根据年度经营业绩半年预评估结果对企业负责人预发放绩效年薪予以调整。

五是适应规范法人治理结构需要，完善董事会企业考核。随着企业法人治理结构的不断完善和董事会职权试点工作的深入开展，对建立规范董事会企业的业绩考核，既要较好体现国资委出资人意志，落实好国有资本保值增值责任，又要适应规范法人治理结构需要，调动董事会积极性。《考核办法》就落实董事会对经理层的考核权，开展考核工作的主体、方式等进行了规定。

据介绍，为确保《考核办法》顺利实施，国资委将在《考核办法》主体框架下，结合考核期内的工作实际和最新要求，适时制订年度考核、任期考核、经济增加值考核、任期激励等具体实施方案，并尽快以国资委配套文件形式印发。

1.《考核办法》最新修改。

2.2016生态文明建设目标评价考核办法解读。

3.深圳市城市更新办法2016全文。

4.解读新修改的大气污染防治法(2016)。

5.1月1日开始实施临沂修改水生态补偿办法。

6.2016《中华人民共和国大气污染防治法》最新解读。

7.新修订大气污染防治法要点解读。

8.《中华人民共和国大气污染防治法》(修订版)。

9.中华人民共和国产品质量法最新版。

10.沧州市农村危房改造政策全文2016。

财务会计规章制度范文如何写篇十五

尊敬的＿＿＿＿＿女士/先生：

由cctv《走遍中国》节目和东风日产乘用车公司合作，东风日产专营店协办的“teana天籁·走遍中国”——cctv《走遍中国》特邀嘉宾招选活动于12月正式启动了，活动将历时近一年的时间，范围遍及全国26个主要城市，胜出者将作为特邀嘉宾参与cctv《走遍中国》节目的全程拍摄。

本活动×站招选活动将于200×年×月×日在×市东风日产汽车专营店举办。届时，入围的16名参选选手将展开激烈的`对垒。我们诚挚地感谢您能够作为评委出席此次活动。

真诚感谢您对此次活动的大力支持，再次表达我们诚挚的邀请，请拨冗莅临！

时间：200×年×月×日×:00–×:00（请于当日×：00-×：00签到）。

地点：×市×东风日产汽车专营店。

×专营店联系地址：

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