注册税务师税法一题目(模板13篇)

传统文化不仅仅是历史的沉淀，更是我们民族的瑰宝。列出总结的参考文献和资料来源，提升总结的可信度和可靠性。以下是一些名人的总结感悟，或许能够给你一些启示。

注册税务师税法一题目篇一

注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法《税法二》是税法《税法一》的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。

计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的.计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率;应纳税所得额-收入总额-准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。

如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税;以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。

正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70%-80%，做练习的时间应占总复习时间的20%-30%。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。

某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算;二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。

注册税务师税法一题目篇二

正所谓好记性不如烂笔头，毫无方向的备考是一种耗时的方法。下面是小编分享的注册税务师《税法一》训练模拟题，欢迎大家练习！

1、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（ ）。

a、6%

b、11%

c、17%

d、3%

2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ）。

a、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

b、提供的交通运输业服务，税率为7%

c、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

d、提供有形动产租赁服务，税率为6%

3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。

b、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

c、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

d、航空地面服务属于航空运输服务的范围

4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（ ）元。

a、14041.77

b、14920.00

c、15531.97

d、2006.80

5、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。

a、12628

b、19830

c、19720

d、19547

6、下列有关营改增的规定，描述不正确的是（ ）。

a、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税

b、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税

7、下列关于营业税改征增值税试点前后相关业务的表述，不符合规定的是（ ）。

8、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（ ）。

a、在境内载运旅客或者货物出境

b、在境外载运旅客或者货物入境

c、在境外载运旅客或者货物

d、在境内载运旅客或者货物

9、下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是（ ）。

b、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

c、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

d、非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

10、下列关于营改增纳税地点的说法，不正确的'是（ ）。

a、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

b、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

c、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

d、非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税

11、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不正确的是（ ）。

a、向消费者个人提供应税服务，不得开具增值税专用发票

b、增值税一般纳税人提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票和普通发票

d、增值税专用发票实行最高开票限额管理

1、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（ ）。

a、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

d、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

e、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

2、下列项目属于营业税改征增值税行业的有（ ）。

a、交通运输业

b、建筑业

c、餐饮服务

d、鉴证咨询服务

e、广播影视服务

3、下列业务属于营业税改征增值税范围的有（ ）。

a、铁路运输服务

b、管道运输服务

c、研发和技术服务

d、物流辅助服务

e、有形不动产租赁服务

4、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列（ ）情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

a、应税服务中止

b、折让

c、销售折扣

d、折扣销售

e、还本销售

5、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。

a、购买汽车从4s店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

b、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

d、接受的旅客运输服务

6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（ ）方法适用税率或征收率。

a、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

b、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

e、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

7、根据现行营改增政策，下列说法正确的有（ ）。

8、向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有（ ）。

a、技术转让服务

b、电路设计及测试服务

c、广告投放地在境外的广告服务

d、合同标的物在境内的合同能源管理服务

e、对境内货物或不动产的认证服务

9、下列项目实行增值税即征即退的有（ ）。

a、一般纳税人提供管道运输服务

c、城镇退役士兵就业

d、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

10、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有（ ）。

e、货运专票已经纳入失控发票快速反应机制管理

11、下列关于营改增相关规定的表述正确的有（ ）。

a、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

b、某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

c、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

e、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

注册税务师税法一题目篇三

很多失败不是由于才能有限，而是由于没有坚持到底。下面是小编分享的注册税务师考试《税法一》备考试题，欢迎大家练习！

1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（ ）。

b、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

c、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

2、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（ ）。

a、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

d、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税

3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（ ）。

a、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

b、黏土实心砖、瓦

c、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

d、用人或动物的血液或组织制成的生物制品

4、下列不属于13%低税率范围的是（ ）。

a、中药饮片

b、咖啡豆

c、林苗栽植机械

d、煤炭

5、按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（ ）。

c、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

d、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。

a、16993.20

b、17340.00

c、19992.00

d、20400.00

7、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

a、1304

b、1158.75

c、1510

d、1525

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

a、生产过程中出现的报废产品

b、用于返修产品修理的易损零配件

c、生产企业用于经营管理的办公用品

d、生产免税药品耗用的外购材料

9、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。

a、14.73

b、12.47

c、10.20

d、17.86

10、某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额 40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。

a、903.51

b、111.05

c、1112.62

d、1165.05

11、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。

12、某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。

a、18071.56

b、15810.43

c、23000.00

d、23071.43

13、下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（ ）。

a、会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税

b、电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税

c、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

d、对进口铂金免征进口环节增值税

14、根据现行增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

a、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税

d、油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7％预征率计算缴纳增值税

15、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。

a、预收货款

b、赊销

c、分期收款

d、将货物交付他人代销

16、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（ ）。

a、以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

b、以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

c、以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

d、以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据

17、下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ）。

b、增值税小规模纳税人出口的货物

c、国家计划内出口的卷烟

d、非出口企业委托出口的货物

18、某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8），出口退税率为 13%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）万元。

a、75.4

b、65.60

c、64.65

d、74.49

1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。

a、预售销售额

b、免税销售额

c、稽查查补销售额

d、纳税评估调整销售额

e、税务机关代开票销售额

2、下列表述中，不符合税法有关规定的有（ ）。

a、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除

b、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税

c、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

d、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额

e、纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出

3、下列行为，属于增值税视同销售的有（ ）。

b、将外购的货物抵付员工工资

c、将自产货物作为股利分配给股东

d、将外购的货物用于集体福利

e、将委托加工收回的货物用于个人消费

4、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（ ）。

a、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税

b、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税

c、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税

d、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税

5、下列选项应计算缴纳增值税的有（ ）。

b、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

c、影楼提供照相服务并附带销售像框

d、集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品

e、典当业销售的死当物品

6、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。

a、外购一批材料用于工程建设

b、外购的货物无偿赠送他人

c、外购的产品由于管理不善被盗

d、外购的货物用于投资

e、外购的货物用于集体福利

7、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的.有（ ）。

a、以农作物秸秆为原料生产的细木工板

b、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

c、以沙柳为原料生产的箱板纸

d、以三剩物为原料生产的活性炭

e、利用工业生产过程中产生的余热生产的电力

8、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（ ）。

a、以煤矸石为原料生产的氧化铝

b、非营利性医疗机构自产自用制剂

c、血站供应医疗机构临床用血

d、污泥处理劳务

e、提供飞机维修劳务

9、下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（ ）。

a、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价

10、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（ ）。

a、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

b、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）

c、加油站用于对外投资的成品油

d、加油站本身倒库油

e、加油站检测用油（回灌油）

11、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（ ）。

a、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）

b、非出口企业委托出口的货物

c、农业生产者自产农产品

d、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

e、进料加工复出口的货物

12、下列货物，适用13％增值税税率的有（ ）。

a、玉米胚芽

b、石油液化气

c、农机零部件

d、氢化植物油

e、卷帘机

13、下列适用4%征收率的行为有（ ）。

a、寄售商店代销寄售物品

b、对水泥厂销售自产的混凝土应税货物

c、典当业销售死当物品

d、自来水公司销售自来水

e、县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力

14、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。

a、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

b、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

e、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

15、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（ ）。

注册税务师税法一题目篇四

(二)了解税法的特点

(三)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

(四)熟悉税法的效力

(六)了解税法的作用：规范作用、经济作用

一、增值税概述

(一)了解增值税的概念

(二)熟悉增值税的类型

(三)熟悉增值税的性质及其原理

(四)了解增值税与其他流转税的配合

(五)熟悉增值税的计税方法

(六)了解增值税的特点和优点

(七)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)熟悉增值税纳税人的分类

(三)掌握小规模纳税人的认定及管理

(四)掌握一般纳税人的认定与管理

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围的一般规定

(二)掌握视同销售货物行为的征税规定

(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

四、税率

(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税税率

(四)熟悉适用13%低税率货物的具体范围

(五)掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

(一)掌握法宝免税项目

(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

(三)掌握农业生产资料免税规定

(四)了解军队军工系统免税规定

(五)了解公安司法部门的免税规定

(六)熟悉资源综合利用的优惠规定

(七)了解电力部门的优惠规定

(八)了解医疗卫生的政策规定

(九)熟悉软件产品的政策规定

(十)熟悉修理修配的政策规定

(十一)了解煤层气抽采的政策的规定

(十二)熟悉进口免税品销售业务的政策规定

(十三)熟悉金融资产管理的政策规定

(十四)了解债转股企业的.政策规定

(十五)了解供热企业的政策规定

(十六)熟悉放弃免税权处理的规定

(十七)熟悉促进节能服务产业发展的规定

(十八)掌握促进残疾人就业税收优惠规定

(十九)掌握对起征点的政策规定

(二十)熟悉蔬菜鲜活肉蛋产品流通环节优惠规定

(二十一)熟悉享受多重税收优惠政策管理规定

六、销项税额与进项税额

(一)掌握增值税销项税额的政策规定

(二)掌握增值税进项税额的有关规定

七、应纳税额的计算

(一)掌握一般纳税人应纳税额的计算

(二)掌握小规模纳税人应纳税额的计算

(三)熟悉进口货物应纳税额的计算

八、特定企业(或交易行为)的增值税政策

(一)熟悉成品油加油站增值税规定：

(二)熟悉电力产品增值税基本规定

(三)了解关于核电行业增值税规定

(四)了解油气田企业增值税规定

(五)熟悉黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定

九、申报与缴纳

(一)掌握纳税义务发生时间

(二)了解纳税期限

(三)了解纳税地点

十、增值税专用发票的使用和管理

(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求

(三)熟悉专用发票数据采集

(四)熟悉专用发票缴销

(五)了解专用发票发售差错处理

(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票

(八)了解税机关代开专用发票

十一、出口货物劳务增值税和消费税退(免)税

(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务

(二)熟悉增值税退(免)税办法

(三)了解增值税出口退税率

(四)掌握增值税退(免)税的计税依据

(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

(六)熟悉出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料的规定

(七)了解适用增值税免税政策的出口货物劳务

(八)了解适用增值税征税政策的出口货物劳务

(九)了解适用消费税退(免)税或征税政策的出口货物

(十)熟悉出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定

(十一)熟悉出口货物劳务增值税和消费税管理

一、营业税改征增值税概述

(一)了解营业税改征增值税的基本原则

(二)了解营业税改征增值税试点的范围

二、纳税人和扣缴义务人

(一)了解营业税改征增值税纳税人的规定

(二)熟悉提供应税服务与营改增试点纳税人的分类与认定

(三)了解扣缴义务人的规定

三、应税服务

(一)了解交通运输业应税服务的规定

(二)熟悉部分现代服务业应税服务的规定

注册税务师税法一题目篇五

1.国有土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。

2.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

3.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

4.国有土地使用权出让，其计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

(1)以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。

(2)以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。

(3)先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。

(4)已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的'契税。

5.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。

注册税务师税法一题目篇六

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。

1、3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为()。

a.税收犯罪b.税务犯罪。

c.危害税收征管罪d.涉税犯罪。

2.某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了()。

a.税收法律主义b.税收公平主义。

c.实质课税原则d.法律优位原则。

3.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为()。

a.2.4万元b.5.5万元。

c.1.9万元d.1.6万元。

4.构成税收实体法诸要素中的基础性要素是()。

a.纳税人b.课税对象。

c.税率.d.纳税期限。

5、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。

a.新法优于旧法原则b.特别法优于普通法原观。

c.程序优于实体原则d.实体从旧程序从新原则。

6.甲汽车配件商店(小规模纳税人)6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是()。

a.1018.87元b.720元。

c.1080元d.692.31元。

7、某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是()。

a.35955元b.35917.95元。

c.35700元d.4127.95元。

8、某外贸公司203月份购进及出口情况如下：(l)第一次购电风扇500台，单价150元/台;第二次购进电风扇200台，单价148元/台(均已取得增值税专用发票)。(2)将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：8.30，退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为()。

a.15750元b.17640元。

c.1168.50元d.15690元。

9、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂5月份应退增值税税额是()。

a.35.12万元b.92.10万元。

c.99.60万元d.68万元。

10.利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是。

a.视同国内企业销售，按照17%税率征收增值税。

b.视同国内企业中标予以退税。

c.视同国内企业中标予以免税。

d.视同国内企业销售，按照4%征收率征收增值税。

11.按现行增值税制度规定，适用13%低税率货物“农机”的具体征收范围是指()。

a.森林砍伐机械b.农用汽车。

c.复式播种机d.机动渔船。

12.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

a.饭店提供餐饮服务并销售酒水。

b.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务。

c.装演公司为客户包工包料装修房屋。

d.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门。

13.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()。

a.某商店为服装厂代销儿童服装。

b.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利。

c.某企业将外购的水泥用于基建工程。

d.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费。

14.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是()。

a.销售免税项目b.销售不动产。

c.将货物无偿赠送他人d.将货物用于非应税项目。

15.现行消费税的计税依据是指()。

a.含消费税而不含增值税的销售额。

b.含消费税且含增值税的销售额。

c.不含消费税而含增值税的销售额。

d.不含消费税也不含增值税的销售额。

16.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。

a.演员用的油彩。

b.演员用的卸妆油。

c.演员化妆用的头发漂白剂。

d.演员化妆用的眉笔。

17.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是()。

a.委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税。

b.残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税。

c.白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税。

d.手工卷烟不分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税。

18.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为()。

a.0.6694万元b.0.2550万元。

c.0.3600万元d.0.0544万元。

19.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是()。

a.组成计税价格b.销售全额。

c.金银首饰的销售额d.购销差额。

20.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒销售，当月取得销售额480万元(不含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是()。

a.121万元b.111万元。

c.129万元d.120万元。

21.按照现行消费税制度规定，卷烟由于接装过滤嘴，改变包装或其他原因提高销售价格后，征税的方法是按()。

a.原销售价格征税。

b.新的销售价格确定征税类别和适用税率征税。

c.新的销售价格征税，但不相应提高征税类别和适用税率。

d.原销售价格征税，差价按新税率征税.

22.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是()。

a.同类新金银首饰的销售价格。

b.实际收取的含增值税的全部价款。

c.实际收取的不含增值税的全部价款。

d.同期新金银首饰的含税销售价格。

23.下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是()。

a.金融机构销售支票b.典当业销售死当物品。

c.销售金银d.邮政储蓄。

24.王先生个人11月5日以23万元购买一套普通住宅，201月10日以30万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为()。

a.1.15万元b.1.5万元。

c.0.35万元d.0。

25.某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目应为()。

a.建筑业一建筑b.建筑业一其他工程作业。

c.服务业一代理服务d.服务业一其他服务。

26.国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为()。

a.165万元b.75万元。

c.135万元d.45万元。

27.乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应()。

a.免征营业税。

b.按建筑业税目征收营业税：

c.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税。

d.按销售不动产税目征收营业税。

28.国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元;从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为()。

a.45万元b.42万元。

c.72万元d.60万元。

29.某展览馆2000年2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元，当地娱乐业营业税适用税率10%。该展览馆当月应纳营业税为()。

a.0.87万元b.0.98万元。

c.0.84万元d.0.85万元。

30.甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心10万元。乙公司应纳营业税为()。

a.0.35万元b.0.21万元。

c.0.90万元d.0.54万元。

31.某典当行某月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为()。

a.2.96万元b.1.85万元。

c.2万元d.1.25万元。

32.某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()。

a.0.8万元b.0.55万元。

c.0.7万元d.0.95万元。

33.纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为()。

a.不动产处置权转移的次日。

b.不动产处置权转移的当天。

c.不动产收益权转移的当天。

d.不动产所有权转移的当天。

34.某饭店2000年5月取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉ok歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，代理服务手续费收入2万元，当地娱乐业营业税税率10%。该饭店当月应纳营业税为()。

a.20.6万元b.10.2万元。

c.7.7万元d.9.2万元。

35.某文化馆下乡文艺演出取得收入5000元，将其部分房产出租取得租金收入3500元，开设的歌厅取得收入15000元，设立的“电子游戏机”取得收入20000元，当地娱乐业营业税税率为20%。该文化馆应纳营业税为()。

a.7175元b.4325元。

c.7325元d.4175元。

36.某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应()。

a.按“金融业”税目征收营业税。

b.按“销售不动产”税目征收营业税。

c.按“服务业”税目征收营业税。

d.不征收营业税。

37，某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的.资源税税额为()。

a.160万元b.156万元。

c.120万元d.119.2万元。

38.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，()。

a.以主产品的矿石名称作为应税品目。

b.伴选矿量大的，对其核定单位税额。

c.伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税。

d.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税。

39.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为()。

a.用于加工的液体盐数量b.固体盐的销售金额。

c.加工成固体盐的数量d.固体盐的销售数量。

40.资源税的级差调节作用体现在()。

a.对因资源条件差异而产生的资源级差收入进行调节。

b.对开采应税资源的纳税人取得的销售收入进行调节。

c.对开采应税资源的纳税人取得的利润总额进行调节。

d.对开采应税资源的纳税人取得的资源产品销售利润进行调节。

二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)。

41.下列税收文件属于税收行政规章的是()。

a.国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》。

b.国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》。

c.国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》。

d.国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》。

42.税收法律关系中的纳税主体是指()。

a.负税人b.纳税义务人。

c.纳税担保人d.扣缴义务人。

43.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是()。

a.企业所得税b.耕地占用税。

c.车船使用税d.农业税。

44.按照我国现行税法的规定，税务机关的权力包括()。

a.强制开启纳税人的卷柜，检查有关纳税资料。

b.对账目混乱的纳税人估定其税额。

c.要求承担连带纳税义务的纳税人缴纳全部应纳税额。

d.追缴税款。

45.消费型增值税的特征包括()。

a.便于凭发票扣税的规范管理。

b.法定增值额大于理论增值额。

c.法定增值额小于理论增值额。

d.直接以增值额作为计税依据。

46.混合销售行为的基本特征为()。

a.既涉及货物销售又涉及非应税劳务。

b.发生在同一项销售行为中。

c.从一个购买方取得货款。

d.从不同购买方收取货款。

47.下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有()。

a.某工业企业购进货物已支付货款，货物在途。

c.某商业企业购进货物并已支付货款。

d.某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付。

48.纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有()。

a.购货方购进免税药品要求开具专用发票。

b.消费者个人购进电脑要求开具专用发票。

c.销售报关出口货物。

d.境内易货贸易。

49.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是()。

b.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人。

c.某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人。

d.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人。

50.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有()。

a.某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56000元。

b.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0.5万元。

c.某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元。

d.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元。

51.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有()。

a.纳税人财务专用章b.扣缴义务人财务专用章。

c.专用发票专用章d.代开专用发票专用章。

52.按照现行增值税制度规定，下列出口货物中可不提供出口收汇单的有()。

a.易货贸易、补偿贸易出口的货物。

b.来料加工出口货物。

c.对外承包工程出口的货物。

d.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。

53.生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有()。

b.用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率。

54.纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有()。

a.赠送关系户的无销售价格的卷烟。

b.分给职工的价格明显偏低的卷烟。

c.按批发价格销售给烟酒公司的卷烟。

d.按出厂价格销售给某招待所的卷烟。

55.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有()。

a.由受托方提供原材料生产的应税消费品。

b.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费。

c.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费。

d.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。

56.下列包装物押金应征消费税的有()。

a.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还。

b.工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还。

c.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还。

d.工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还。

57.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有()。

a.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒。

b.外购已税汽车轮胎生产的汽车。

c.外购已税化妆品生产的化妆品。

d，外购已税珠宝玉石生产的金银首饰。

58.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有()。

a.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费。

b.航空联运公司从事快件传递托运业务。

c.民政部门取得社会福利彩票收入。

d.建筑设计院进行工程设计。

59.在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有()。

a.金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税。

b.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税。

c.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税。

d.典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利息和其他费用。

60.下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有()。

a.甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业。

b.某画家将其作品原稿的财产权和著作权一起出售。

c.甲企业以其一商标权投资入股。

d.某电影公司将其拍摄一故事片的母片卖给乙公司。

61.下列行为中，应纳营业税的有()。

a.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用。

b.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用。

c.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用。

d.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用。

62.甲方提供资金，乙方提供上地使用权合作建房，在下列不同合作方式中，乙方应按“转让无形资产”税目缴。纳营业税的有()。

a.双方直接按一定比例分配房屋。

c.双方成立股份制合营企业，风险共担，利润共享。

d.双方合股，成立合营企业，乙方按销售收入的一定比例提成的方式参与分配。

63.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

a.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料。

b.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场。

c.某商店销售并负责为用户安装空调。

d.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料。

64.下列表述中，符合营业税规定的有()。

a.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税。

b.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税。

d.营业税实行比例税率，共有9档税目。

65.在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括()。

a.转贷外汇业务b.金融经纪业务。

c.金融商品转让业务d.抵押贷款业务。

66.按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有()。

a.注册登记已满3年的经济特区内某外国金融企业来源于特区内的营业收入。

b.某作家将其一本小说著作权转让给一家出版社取得收入。

c.某文化馆开设台球室取得营业收入。

d.某养老院取得的养老服务收入。

67.确定我国现行资源税税额，考虑的因素主要包括()。

a.应税资源的开采条件、品位质量。

b.应税资源地理位置是发达地区还是落后地区。

c.矿山的开采规模。

d.应税资源产品的税负转移情况。

68.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有()。

a.原油。b.铜矿石。

c.天然气d.石棉矿。

69.关于资源税的下列说法中，正确的有()。

b.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

d.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天。

70.关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有()。

a.纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据。

b.纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据。

c.纳税人以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据。

d.纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据。

三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。

(一)座落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，199月份购销情况如下：

(1)9月3日，销售粮食白酒100箱，每箱单价1280元(开出增值税专用发票);。

(5)9月20日z用自制的粮食白酒10瓶做广告样品，20瓶用于展览会做展品，50瓶用于职工福利，正常销售价格25元/瓶。

根据以上资料，回答下列问题。

71.对收取的白酒包装物押金征收的消费税是()。

a.0b.238.46元。

c.56.02元d.397.44元。

72.增值税的进项税额是()。

a.1425元b.1520元。

c.2921元d.1156元。

73.增值税的应纳税额是()。

a.27526.44元b.27255.78元。

c.27571，98元d.29291.44元。

74.消费税的应纳税额是()。

a.443218元b.37495.38元。

c.38276.92元d.42565.38元。

(二)甲房地产公司2000年11月份发生如下经济业务：

(1)与乙企业联合开发一商品房小区，即甲。乙双方共同出资报批建设项目，合作建房。按照合同规定，甲公司出资20000万元，乙企业提供土地使用权，房屋按6：4的比例分配，当地税务机关核定其成本利润率为15%。当期全部商品房竣工验收，甲公司将其应得商品房的80%售出，取得销售收入18000万元(其中代收的城市基础设施配套费等费用900万元)。甲公司还将小区内一临街房屋租给某银行作为经营场所，取得抵押贷款2000万元，当月取得的租金15万元全部用于抵充贷款利息。

(2)甲公司下属非独立核算的建筑施工企业参与了上述小区的开发建设，独立建成商品房两栋，建筑安装成本800万元，无同类工程价格，其成本利润率为10%。房屋建成后，将相当于建筑安装成本20%的商品房留给甲企业所属非独立核算的物业管理公司使用，施工企业与甲公司未结算工程价款。

(3)甲公司所属非独立核算的物业管理公司当月收取物业管理费10万元，代收水、煤、电费共8万元，获得手续费0.16万元，对外出租停车场收费0.6万元，开设的保龄球馆取得经营收入5万元，小区闭路电视取得收入2万元。

当地娱乐业营业税税率10%。

根据以上资料，回答下列问题。

75.甲公司应按销售不动产税目缴纳的营业税为()。

a.900万元b.1626.32万元。

c.484.21万元d.726.32万元。

76.甲公司应按建筑业税目缴纳的营业税为()。

a.24万元b.19.20万元。

c.21.77万元d.27.22万元。

77.甲公司应按服务业税目缴纳的营业税为()。

a.1.038万元b.1.788万元。

c.l.288万元d.1.388万元。

78.用公司应纳营业税合计为()。

a.1407.078万元b.1407.618万元。

c.1407.868万元d.923.618万元。

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)。

(一)某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司年9～10月发生如下经济业务：

(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元(不含税)，但只开出普通发票，合计金额6000元;其余消费者因未索取或未交款而没给发票。

(2)9月份用自产豆油若干公斤(不含税)与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库。

(3)9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元，其中装卸费200元(铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方)。

(4)10月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元;支付运输费200元，并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。

(5)10月份因管理不善，库房大豆被盗1000公斤，按收购价计算损失2200元，随即犯罪分子在当日被捕归案，收回赃款1000元，公司净损失1200元。

(6)10月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批，不含税价格80000元。

(7)10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工费2000元(不含税)。

(8)10月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送，共运100车，每车沙子30元(其中沙款20元，运费10元)。

(9)10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司(独立核算)为公司修建大民收取人工费5000元。

沙子增值税税率为13%。

根据以上资料，回答下列问题。

79.9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为()。

a.7640.09元b.4680元。

c.5690.91元d.6006元。

80.第三笔业务中该粮油公司纳税地点不应为()。

a.甲市b.乙市。

c.丙市d.丁县。

81.9月份该粮油公司应纳增值税为()。

a.6000.09元b.3040元。

c.4526元d.6140.09元。

82.10月份该粮油公司可抵扣的进项税额为()。

a.2904元b.120元。

c.6664元d.960元。

83.10月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为()。

a.280元b.340元。

c.325.5元d.300元。

84.10月份该粮油公司应纳增值税为()。

a.10670元b.9830元。

c.9580元d.7890元。

(二)某食品加工厂(增值税一般纳税人)1999年9～10月发生如下经营业务：

(l)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元;支付其运输公司运费320元，其中：建设基金50元，装卸费20元，并取得运输部门的运费发票。玉米、小麦已验收入库。

(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款21200元。

(3)10月份该食品加工厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元(不含增值税)，其中包括酒厂代垫辅助材料300元(不含税)酒厂没有同类白酒价格。

(4)10月份收回入库已加工完的白酒，支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税，取得酒厂开出的增值税专用发票。

(5)10月份将收回的白酒一半用于职工食堂，一半按收回价格向外出售，并于月底售完。

(6)10月份将自产的面粉分给100名下岗职工，每人一袋，每袋作价30元，本月每袋面粉平均售价70元(不含税)。

(7)10月份销售给小规模纳税人方便面一批，收到货款11700元。

(8)10月份支付自来水公司水费，增值税专用发票注明税款500元。已知白酒厂成本利润率为10%。

根据以上资料，回答下列问题。

85.该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为()。

a.5019.63元b.5021元。

c.5022.40元d.5020.93元。

86.该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为()。

a.4433.33元b.4333.33元。

c.3325元d.3250元。

87.食品加工厂9月份应纳增值税为()。

a.-1940.66元b.-1417元。

c.-1941.59元d.-1942.06元。

88.该食品加工厂10月份应纳增值税的销售额合计为()。

a.26015元b.36466.67元。

c.34733.33元d.22853.98元。

89.该食品加工厂10月份应纳增值税为()。

a.4858.33元b.2917.67元。

c.1149元d.2903.01元。

90.酒厂在本题中属于委托加工的受托方，就此笔业务，下列说法不正确的是()。

a.酒厂应纳消费税。

b.酒厂应纳营业税。

c.酒厂收取的委托加工费应纳增值税。

d.酒厂收取的委托加工费应纳营业会计。

注册税务师税法一题目篇七

注册税务师考试中《税法二》并不是很难，平时多做习题会更容易掌握的。下面是小编分享的注册税务师考试《税法二》模拟测试，一起来看一下吧。

1.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列(  )条件的基金会、慈善组织等社会团体。

a.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织

b.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配

c.全部资产及其增值为该法人所有

d.以发展公益事业为宗旨，以营利为目的

e.收益和营运结余主要用于符合大众所期望的事业

2.根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有(  )。

a.未投入使用的机器设备

b.以经营租赁方式租入的生产线

c.以融资租赁方式租人的机床

d.与经营活动无关的小汽车

e.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

3.下列关于房地产企业收入的处理，正确的有(  )。

4.下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有(  )。

a.代购代销手续费收入

b.特许权使用费收入

c.固定资产出租收入

d.将自产价值100万元的货物用于捐赠

e.罚款净收入

5.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有(  )。

a.企业偿债能力和举债能力分析

b.企业集团举债能力及融资结构情况分析

c.企业注册资本等权益投资变动情况说明

d.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

e.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本

6.下列关于企业所得税纳税地点的说法中，说法正确的有(  )。

a.居民企业一般在实际经营管理地纳税

b.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

c.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择纳税地点

d.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

e.居民企业可以在登记注册地与实际经营管理地中，任选一地纳税

7.下列关于税前扣除的政策表述，正确的有(  )。

b.运输工具税前计提折旧的最低年限为4年

c.与生产经营活动有关的家具最低折旧年限为3年

d.租人固定资产的改建支出可作为长期待摊费用分期扣除

e.企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值

8.下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有(  )。

a.可否销售原则

b.分类归集原则

c.定价差异原则

d.功能区分原则

e.收入配比原则

9.企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的.主要资料有(  )。

a.技术出口合同副本

b.技术出口合同数据表

c.企业取得的外汇收入证明

d.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料

e.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证

10.下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有(  )。

a.摊位费

b.工商管理费

c.个体劳动者协会会费

d.用于家庭的费用支出

e.各种赞助的费用支出

11.下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有(  )。

a.兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得

b.文学作品手稿原件公开拍卖所得

c.文学作品出版取得的所得

d.非报刊、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得

e.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得

12.下列所得应纳人个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(  )。

a.个人从事彩 票代销业务的所得

c.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

e.个体工商户业主对外投资取得的所得

13.下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有(  )。

a.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

b.国家发行的金融债券利息所得

c.按国家统一规定领取的退休工资

d.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

e.保险赔款

14.下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有(  )。

a.投资者的工资不得税前扣除

b.企业计提的各种准备金不得税前扣除

c.分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

d.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

e.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

15.某励志小说，由一名主编以及三名副主编共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主编一人分得主编费7000元，其余稿酬4人再平分。下列说法正确的有(  )。

a.主编应纳的个人所得税是1235元

b.主编应纳的个人所得税是1568元

c.其余三位每人应纳的个人所得税是492元

d.其余三位每人应纳的个人所得税是784元’

e.共计应纳的个人所得税是3920元

16.下列关于个人所得税的说法中正确的有(  )。

a.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税

b.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税

c.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税

d.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税

e.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税

17.根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生下列成本、费用可以扣除的有(  )。

a.建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的

b.建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业

c.建设公共配套设施，建成后有偿转让的

d.房地产开发企业预提的费用

e.房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费

18.下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有(  )。

e.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税

19.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(  )。

a.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

b.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

20.下列关于印花税贴花的说法，正确的有(  )。

a.签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花

b.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣

c.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销

d.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花

21.对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有(  )。

22.按照房产税的规定，下列表述正确的有(  )。

a.军队空余房产租赁收入，免征房产税

b.房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税

c.基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税

d.老年服务中心自用的房产，免征房产税

e.对房地产开发企业建造的商品房，一律不征房产税

23.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有(  )。

a.对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋

b.对军队空余房产租赁收入

c.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产

d.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的

e.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

24.依据车船税的申报规定，下列表述正确的有(  )。

a.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月

d.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

注册税务师税法一题目篇八

2016年税务师职业资格考试时间为11月12、13日。以下是网小编整理的关于2016年注册税务师《税法一》考试大纲，供大家参考。

《

(2016年度)

本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。

《税法(i)》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习，使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉税收相关法规，全面掌握相关税法的计算及综合运用。

本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理，为体现增值税政策的完整性，财税(2016) 36号文件已融合到增值税各章节中，请各位考生重点关注。

一、税法概述

(一)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

(二)熟悉税法的效力

(四)了解税法的作用：规范作用、经济作用

二、税收法律关系

(一)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

(一)掌握税收实体法要素的主要规定

(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、税法的运行

(一)熟悉税收立法的有关规定

(二)熟悉税收执法的主要内容

(三)了解税收司法的相关规定

五、税法的建立与发展

(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及其原理

(三)了解增值税与其他流转税的配合

(四)掌握增值税的计税方法

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)掌握增值税纳税人的分类

(三)掌握小规模纳税人的管理

(四)掌握一般纳税人的登记管理

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围的一般规定

(二)掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定

(三)掌握混合销售行为和兼营的征税规定

(四)熟悉征税范围的具体规定，掌握“营改增”四个行业征收范围变化

(五)熟悉不征增值税的项目

四、税率

(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税税率基本规定

(四)掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率

(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围

(六)掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

(一)掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策

(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

(三)掌握农业生产资料免税规定

(四)了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策

(五)了解“营改增”相关增值税优惠

(六)掌握起征点的政策规定

(七)掌握小微企业增值税优惠政策

六、增值税计税方法的一般规定

了解增值税几种计税方法

七、一般计税方法应纳税额的计算

(一)掌握销项税额

(二)掌握进项税额

(三)了解二手车经营业务有关增值税问题

(四)掌握应纳税额计算的相关规定

(五)掌握“营改增”特定行业增值税的处理

八、简易计税方法应纳税额的计算

(一)掌握含税销售额的换算

(二)掌握“营改增”后简易方法的计算

九、进口货物应纳税额的计算

熟悉进口货物应纳税额的计算

十、特定企业的增值税政策

了解特定企业(或交易行为)的增值税政策

十一、出口货物、劳务、服务和无形资产增值税退(免)税

(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

(二)熟悉增值税退(免)税办法

(三)了解增值税出口退税率

(四)掌握增值税退(免)税的`计税依据

(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

(六)了解适用增值税免税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

(七)了解适用增值税征税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

十二、申报与缴纳

(一)掌握纳税义务发生时间

(二)了解纳税期限

(三)了解纳税地点

十三、增值税专用发票的使用和管理

(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求、作废处理、红字发票开具

(三)了解专用发票数据采集

(四)熟悉专用发票缴销

(五)了解专用发票发售差错处理

虚开的专用发票的有关规定

(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票

(八)了解税务机关代开专用发票

附录：营业税相关知识

注册税务师税法一题目篇九

4月17日星期四。

2007-5-2012:53:20。

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税法（i）。

第一章税法基本原理。

一、税法概述。

（一）了解税法的概念。

（一）了解税法的特点。

（三）掌握税法的原则：税收法律主义、税收公平主义与税法适用原则。

（四）熟悉税法的效力。

（五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释。

（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用。

二、税法的分类。

（一）掌握按税法内容所做的分类：税收实体法、税收程序法。

（二）按税法效力所做的分类：税收法律、税收法规、税务规章。

三、税收法律关系。

（一）熟悉税收法律关系的概念与特点。

（二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体。

（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭。

四、国际税法。

（一）了解国际税法的概念及原则。

（二）掌握税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例。

（三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度。

（五）熟悉国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系。

五、税法的建立与发展。

（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法。

（三）了解我国税法体系的改革。

第二章增值税。

一、增值税概述。

（一）了解增值税的概念。

（二）熟悉增值税的类型。

（三）熟悉增值税的性质及其原理。

（四）了解增值税与其他流转税的配合。

（五）熟悉增值税的计税方法。

（六）了解增值税的特点和优点。

（七）了解我国增值税制度的建立与发展。

二、纳税义务人。

（一）熟悉增值税纳税人的基本规定。

（二）熟悉增值税纳税人的分类。

（三）熟悉小规模纳税人的认定及管理。

（四）掌握一般纳税人的认定及管理。

（五）掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理。

三、增值税征税范围。

（一）掌握增值税征收范围的一般规定。

（二）掌握对视同销售货物行为的征税规定。

（三）掌握对混合销售行为和兼营行为的征税规定。

（四）熟悉其他按规定属于增值税征税范围的内容。

（五）熟悉不征增值税的货物和收入。

（六）了解商业企业向供货方收取的部分收入的征税问题。

四、税率。

（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负。

（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型。

（三）掌握增值税税率。

（四）掌握适用l3％低税率货物的具体范围。

（五）掌握增值税的征收率。

五、增值税的减税、免税。

（一）掌握销售自产农业产品的免税规定。

（二）掌握粮食和食用植物油免税规定。

（三）掌握农业生产资料免税规定。

（四）了解军队军工系统免税规定。

（五）了解公安司法部门的免税规定。

（六）熟悉资源综合利用的优惠规定。

（七）熟悉对电力部门的优惠规定。

（八）熟悉对医疗卫生的政策规定。

（九）熟悉对宣传文化的政策规定。

（十）掌握对民政福利的政策规定。

（十一）熟悉对修理修配的政策规定。

（十二）熟悉对内销远洋船的政策规定。

（十三）了解对国产支线飞机的关税规定。

（十四）了解对民族贸易的政策规定。

（十五）了解对外国政府和国际组织无偿援助项目的政策规定。

（十六）熟悉进口免税品销售业务的政策规定。

（十七）了解对进口仪器、设备的免税规定。

（十八）熟悉对金融资产管理的政策规定。

（十九）掌握对高新技术产品的政策规定。

（二十）了解对债转股企业的政策规定。

（二十一）掌握对起征点的政策规定。

六、销项税额与进项税额。

（一）掌握增值税销项税额的政策规定。

（二）掌握增值税进项税额的有关规定。

七、应纳税额计算。

（一）掌握一般纳税人应纳税额的计算。

（二）掌握小规模纳税人应纳税额的计算。

（三）熟悉进口货物应纳税额的计算。

八、特定企业（或交易行为）的增值税政策。

（一）熟悉成品油加油站增值税规定。

（二）熟悉电力产品增值税基本规定。

（三）了解油气田企业增值税规定。

（四）了解黄金交易、铂金交易与货物期货增值税规定。

（五）了解东北老工业基地试行消费型增值税。

九、申报与缴纳。

（一）掌握纳税义务发生时间。

（二）了解纳税期限。

（三）了解纳税地点。

十、增值税专用发票的使用和管理。

（一）熟悉专用发票领购使用、开具范围。

（二）熟悉专用发票开具要求、方法与开具时限。

（三）了解增值税专用发票抵扣管理的规定。

（四）了解税务机关代开增值税专用发票管理的规定。

（五）熟悉销货退回或销售折让增值税专用发票管理。

（六）了解防伪税控系统增值税专用发票的管理。

（七）了解防伪税控系统增值税专用发票数据采集。

（八）掌握增值税专用发票管理中的若干处理规定。

十一、出口货物退（免）税。

（一）了解出口货物退（免）税的基本概念和基本要素。

（二）熟悉外贸企业出口货物退税。

（三）掌握生产企业出口货物退（免）税。

（四）了解特定企业或特准货物出口退（免）税。

第三章消费税。

一、消费税概述。

了解消费税的概念、特点及立法精神。

二、纳税义务人。

了解消费税纳税义务人的规定。

三、征税范围。

（一）了解征税范围的确定原则。

（二）熟悉税目。

四、税率。

（一）了解税率形式。

（二）熟悉现行税率。

（三）掌握适用税率的特殊规定：卷烟、白酒适用税率的特殊规定。

五、计税依据。

（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据。

（二）了解销售数量的确定。

（三）掌握销售额的确定。

六、自产白用应税消费品。

（一）熟悉自产自用应税消费品的有关规定。

（二）熟悉组成计税价格的确定。

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算。

（一）熟悉委托加工应税消费品的确定。

（二）掌握代收代缴税款的规定。

（三）熟悉委托加工应税消费品组成计税价格的计算。

（四）掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税。

八、进口应税消费品应纳税额的计算。

（一）了解进口应税消费品的基本规定。

（二）掌握进口应税消费品组成计税价格的计算。

九、关于金银首饰征收消费税的若干规定。

（一）了解纳税义务人。

（二）了解征收范围。

（三）了解应税与非应税的划分及税率。

（四）掌握计税依据。

（五）了解申报与缴纳。

十、申报与缴纳。

（一）了解纳税义务发生时间。

（二）了解纳税地点。

（三）熟悉纳税环节。

（四）了解纳税期限。

（五）熟悉报缴税款的方法。

第四章营业税。

一、营业税概述。

（一）了解营业税的概念。

（二）熟悉营业税的特点。

（三）了解营业税的立法原则。

（四）掌握营业税的基本征税范围。

（五）熟悉营业税纳税人与扣缴义务人的基本规定。

（六）掌握营业税计税依据的基本规定。

（七）了解营业税申报与缴纳的规定。

二、交通运输业营业税的规定。

（一）熟悉税目与税率。

（二）了解纳税人与扣缴义务人。

（三）熟悉计税依据。

三、建筑业营业税的规定。

（一）熟悉税目与税率。

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人。

（三）掌握计税依据。

四、金融保险业营业税的规定。

（一）掌握税目与税率：金融业与保险业税目。

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人。

（三）掌握计税依据。

五、邮电通信业营业税的规定。

（一）了解税目与税率。

（二）了解纳税人与扣缴义务人。

（三）了解计税依据。

六、文化体育业营业税的规定。

（一）熟悉税目与税率。

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人。

（三）熟悉计税依据。

七、娱乐业营业税的规定。

（一）掌握税目与税率。

（二）了解纳税人与扣缴义务人。

（三）熟悉计税依据。

八、服务业营业税的规定。

（一）掌握税目与税率。

（二）熟悉纳税人。

（三）掌握计税依据。

九、转让无形资产营业税的规定。

（一）了解税目与税率。

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人。

（三）熟悉计税依据。

十、销售不动产营业税的规定。

（一）了解税目与税率。

（二）熟悉纳税人。

（三）掌握计税依据。

十一、营业税的减税、免税。

（一）了解营业税的起征点。

（二）熟悉营业税免税规定。

十二、营业税应纳税额的计算。

（一）了解营业税应纳税额的计算公式。

（二）掌握营业税应纳税额的计算和分析。

第五章城市维护建设税与教育费附加。

一、城市维护建设税。

（一）了解城市维护建设税的特点。

（二）熟悉城市维护建设税的基本规定。

二、教育费附加。

（一）了解教育费附加的概念、征收范围及计税依据。

（二）了解教育费附加的计征比率与计算。

（三）熟悉教育费附加的减免规定。

第六章资源税。

一、资源税概述。

（一）了解资源税的概念与特点。

（二）了解资源税的立法原则。

二、纳税人与扣缴义务人。

了解纳税人与扣缴义务人的规定。

三、征税范围。

掌握征税范围的具体规定：原油、天然气、煤炭的`规定。

四、税目与税额。

（一）熟悉资源税税目。

（二）了解资源税税额。

五、应纳税额的计算。

（一）熟悉一般计税方法。

（二）掌握特殊规定。

六、申报与缴纳。

（一）了解纳税义务发生时间。

（二）了解纳税地点。

（三）了解纳税期限。

（四）熟悉代扣代缴的规定。

第七章车辆购置税。

一、车辆购置税概述。

（一）了解车辆购置税的概念。

（二）熟悉车辆购置税的特点。

（三）了解车辆购置税的作用。

二、纳税义务人。

（一）熟悉车辆购置税应税行为。

（二）了解车辆购置税征税区域。

（三）熟悉车辆购置税纳税人的具体范围。

三、征税对象和征税范围。

（一）了解车辆购置税的征税对象：车辆购置税以列举的应税车辆为征税对象。

（二）熟悉车辆购置税的征税范围：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

四、车辆购置税的税率与计税依据。

五、税收优惠。

（一）了解税收优惠的具体规定。

（二）了解车辆购置税的退税。

六、应纳税额的计算。

熟悉各种应税行为的具体计算方法。

七、申报与缴纳。

（一）了解车辆购置税的纳税环节。

（二）了解车辆购置税的纳税地点。

（三）了解车辆购置税的纳税期限。

（四）熟悉缴税管理的规定。

（五）熟悉完税、免税证明。

第八章关税。

一、关税概述。

（一）了解关税的起源和发展。

（二）了解关税的概念。

（三）熟悉关税的特点。

（四）掌握关税的分类。

二、纳税人及征税对象。

（一）了解关税纳税义务人规定。

（二）了解关税征税对象。

三、税率的适用。

（一）了解关税税则制度。

（二）了解进口关税税率规定。

（三）了解出口关税税率规定。

（四）了解进出口关税的税率适用。

四、关税完税价格。

（一）熟悉关税的完税价格。

（二）熟悉对实付或应付价格的调整。

（三）熟悉特殊进口货物的完税价格。

（四）了解进口货物相关费用核定的规定。

（五）了解出口货物的完税价格。

五、关税减免。

（一）了解法定减免税。

（二）熟悉特定减免税。

（三）了解临时减免税。

六、应纳税额的计算。

（一）熟悉从价税应纳税额的计算。

（二）了解从量税应纳税额的计算。

（三）熟悉复合税应纳税额的计算。

（四）滑准税应纳税额的计算。

七、关税征收管理。

（一）了解关税缴纳。

（二）了解关税的强制执行。

（三）了解关税退还。

（四）熟悉关税补征和追征。

（五）了解关税纳税争议。

会计

注册税务师税法一题目篇十

一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）。

1．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是。

a．可以扣除b．不准扣除。

c．只能扣除本金d．只能扣除利息。

标准答案：b。

2．某工业企业实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。

a．1．5万元b．1．8万元。

c．2．5万元d．3万元。

标准答案：b。

3．某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（）。

a．15．75万元b．15．05万元。

c．14．4万元d．13．76万元。

标准答案：b。

4．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。

a．暂免征收b．免征1年。

c．免征3年d．免征5年。

标准答案：a。

5．某公司企业所得税税率为33％，19从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7．5％的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（）。

a．7．835万元b．7．2万元。

c．9．435万元d．6．66万元。

标准答案：b。

6．一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。

a．13．2万元b．12万元。

c．11．88万元d．11．55万元。

标准答案：c。

7．按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。

a．企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分。

b．保险公司给予纳税人的无赔款优待。

c．纳税人按规定提取的坏账准备金。

d．发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分。

标准答案：b。

8．某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额2q0万，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（）。

a．10万元b．8．25万元。

c．7．5万元d．6．25万元。

标准答案：c。

9．外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方法是（）。

a．参照国内市场原油的销售价格计算。

b．参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算。

c．按照组成计税价格计算。

d．参照国际市场原油销售价格计算。

标准答案：b。

10．某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（）。

a．8万元b．10万元。

c．12万元d．15万元。

标准答案：a。

11．外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润（股息）的涉税处理是（）。

b．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，冲减本企业应税所得额。

c.不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额。

d.应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额。

标准答案：c。

12．经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍为先进技术企业，1996年、19、19、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业1996-1999年共计应缴纳的企业所得税为（）。

a.10.5万元b.12万元。

c.15万元d.6万元。

标准答案：b。

13．在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过（），经营期在十年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。

a．500万美元b．500万元。

c．1000万美元d．1000万元。

标准答案：a。

14．对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是（）。

a．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得。

b．该机构是否在我国境内外从事业务活动。

c．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入。

d．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动。

标准答案：a。

15．设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期，有关年度盈亏情况如下表：（单位：万元）。

年度12345678910。

该企业第10年应缴纳企业所得税为（）。（不考虑地方所得税）。

a．24万元b．48万元。

c．75万元d．96万元。

标准答案：b。

16．某非生产性的外商投资企业适用30％的企业所得税率，当地政府规定免征地方所得税。1999年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（）。（以万元为单位，保留小数点后两位）。

a.8．57万元b．9.85万元。

c．7．2万元d．9万元。

标准答案：c。

17．某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限，1994年开始获利，1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆应缴纳的企业所得税和地方所得税为（）。

a．82．5万元家b．45万元。

c．41．25万元d．75万元。

标准答案：a。

18．按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

a．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费。

b．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

c．在银行存款按规定取得的利息收人。

d．按国家统一规定领取的退休工资。

标准答案：c。

19．某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（）。

a．1050元b．1330元。

c．1064元d．1500元。

标准答案；a。

20．根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于（）申报缴纳土地增值税。

a．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内。

b．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内。

c．签订房地产转让合同之日起30日内。

d．签订房地产转让合同之日起7日内。

标准答案：d。

21．按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。

a．文学作品发表取得的所得。

b．文学作品手稿原件公开拍卖所得。

c．摄影作品发表取得的所得。

d．书画作品发表取得的所得。

标准答案：b。

22．某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（）。

a．4600元b．4720元。

c．5200元d．7200元。

标准答案：b。

23．某个人1999年将自有住房出租，租期半年，共计取得租金收入18000元，不考虑其他税收的情况下，该个人的租金收入共计应缴纳的个人所得税是（）。

a．2880元b．2640元。

c．3600元d．3440元。

标准答案：b。

24．按照个人所得税法的有关规定．下列表述不正确的是（）。

a．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税。

b．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税。

c．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的歧视同再版稿酬分别征税。

d．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税。

标准答案：d。

25．某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（）。

a．1265元b．665元。

c．1105元d．525元。

标准答案：b。

26．纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。

a．工商营业执照原件b．土地使用权证书。

c．所得税完税凭证d．税务登记证原件。

标准答案：b。

27．某人为中国公民，1999年12月份在中国境内取得工资收入1400元、年终奖10000元。该人12月份应缴纳的工资、薪金个人所得税为（）。

a．1315元b．1905元。

c．1745元d．1660元。

标准答案：d。

28．某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年8月支付给王某（中国公民）的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为（）。

a．329．41元b．351．47元。

c．280元d．381．25元。

标准答案：a。

29．按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的'税金是（）。

a．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税。

b．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加。

c．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税。

d．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税。

标准答案：b。

30．某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27．5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（）。

a．25万元b．24．15万元。

c．20万元d．21．75万元。

标准答案：d。

31．个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是（）。

a．购房时的契税完税凭证b．房屋产权证。

c．户口簿d．房屋买卖合同。

标准答案：a。

32．某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）。（保留小数点后两位数）。

a．1．28万元b．3．23万元。

c．2．56万元d．4．55万元。

标准答案：a。

33．下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。

a．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据。

b．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费。

c．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额。

标准答案：b。

34．某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（）。

a．450元b．550元。

c．900元d．750元。

标准答案：d。

35．按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

a．房屋出租的由承租人纳税。

b．房屋产权出典的由承典人纳税。

c．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

d．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税。

标准答案：a。

36．某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30％）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（）。

a．4．8万元b．3．36万元。

c．5．4万元d．3．78万元。

标准答案：d。

37．某外商投资企业1999年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于1999年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5％。1999年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）。

a．7．5万元b．12．5万元。

c．15万元d．17．5万元。

标准答案：d。

38．按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（）。

a．纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

b．纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天。

c．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内。

d．房屋、土地移交的当天。

标准答案：a。

39．某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2．8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为（）。

a.960元b.1000元。

c.1360元d.1400元。

标准答案：a。

40．某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。

a.40000元b.32000元。

c.31000元d.29400元。

标准答案：d。

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分）。

41．城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人。下列单位应缴纳城市维护建设税的有（）。

a．私营企业b．中外合资企业。

c．集体企业d．中外合作企业。

e．外国企业。

标准答案：a、c。

42．企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有（）。

a．保险业收入b．投资股息收入。

c．邮电通讯业收入d．购买国债利息收入。

e．财产评估增值。

标准答案：a、c。

43．按照《企业所得税暂行条例》、《细则》及相关的规定，对特殊行业、部门、企业的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。

a．集团性企业。

b．民航总局经办的联营企业。

c．直属铁道部的运输企业。

d．中国工商银行。

e．民航总局所属的航空公司。

标准答案：c、d。

44．按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（）。

a．固定资产盘盈收入b．固定资产销售收入。

c．国家补贴收入d．教育费附加返还款收入。

e．购买企业债券的利息收入。

标准答案：a、d。

45．计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有（）。

a．固定资产转让收入b．商标权转让收入。

c．著作权转让收入d．专利权转让收入。

e．股权转让收入。

标准答案：a、e。

46．按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（）。

b．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额。

标准答案：a、d。

47．按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（）。

a．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金。

b．纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用。

c．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。

d．保险公司给予纳税人的无赔款优待。

标准答案：b、d。

48．按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有（）。

a．企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学。

b．转让固定资产发生的费用。

c．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用。

d．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用。

标准答案：a、d。

49．按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

a．销售货物时给购货方的回扣支出。

b．黄酒、啤酒广告费用支出。

c．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分。

d．企业支付给总机构的管理费用。

e．按自行规定计提的住房公积金。

标准答案：b、d。

50．企业所得税的纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是（）。

a．参照当地同类行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定。

b．按照支出加合理的费用和利润核定。

c．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。

d．按照企业自定的方法核定。

e．按收入的5％计算应纳税所得额。

标准答案：a、c。

51．按照企业所得税的优惠规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（）。

a．中小学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

b．学校向外单位投资举办的联营企业。

c．学校将校办企业承包给本单位个人经营的企业。

d．高等学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

标准答案：b、c。

52．按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（）。

a．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得。

b．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得。

c．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得。

d．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得。

标准答案：a、c。

53．下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（）。

a．超过有关联关系所能同意的数额。

b．利率超过这类业务的正常利率。

c．低于有关联关系所能同意的数额。

d．利率低于这类业务的正常利率。

e．成本加利润后再加税金。

标准答案：b、d。

54．按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是（）。

a．外国投资者从我国境内企业取得的利润。

b．国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得。

c．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得。

d．为科学研究、开发能源，以及开发重要技术提供先进的专利技术所取得的特许权使用费。

标准答案：c、d。

55．企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是（）。

a．按照非独立核算企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整。

b．按照再销售给无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整。

c．按成本加合理的费用和所得税进行调整。

d．税务机关可以根据需要，采用其他方法进行调整。

标准答案：b、d。

56．外商投资企业的外方投资者从该企业取得的税后利润继续在我国进行再投资的，按照外商投资企业和外国企业所得税法的优惠规定，可向我国税务征收管理机关申请办理再投资退税。申请再投资退税的条件有（）。

a．必须是从外国企业取得的利润。

b．直接再投资于该企业增加注册资本。

c．投资者必须自资金实际投入之日起3年内办理退税。

d．投资者必须自资金实际投入之日起1年内办理退税。

e．再投资的经营期限不得少于10年。

标准答案：b、d。

57．根据财政部《暂行规定《，对外国企业在华常驻代表机构取得的收入应当征收外商投资企业和外国企业所得税。下列收入应当征收外商投资企业和办国企业所得税的有（）。

标准答案：b、d。

58．一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。

a．在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。

b．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得。

c．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得。

d．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得。

e．提供专利权、非专利技术、商标权。著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得。

标准答案：a、d。

59．我国现行个人所得税法规定，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有（）。

a．定额扣除b．定量扣除。

c．会计核算扣除d．加成扣除。

标准答案：a、c。

60．对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有（）。

a．固定资产盘亏、报废、毁损的金额。

b．支付赔偿金、违约金的金额。

c．委托代销支付的手续费金额。

d．金融机构借款支付的利息金额。

e．与收入有关的其他支出。

标准答案：a、b。

61．按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。

a．独立劳动与非独立劳动的关系。

b．经常所得与偶然所得的关系。

c．主动劳动与被动劳动的关系。

d．雇佣与被雇佣的关系。

e．劳动合同关系。

标准答案：a、d。

62．按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。

a．职工的安家费。

b．职工取得的退休工资。

c．个人办理代扣代缴税款取得的手续费。

d．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金。

e．购买福利彩票中奖所得。

标准答案：a、b。

63．按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

a．以房地产作价入股进行投资或作为联营。

b．双方合作建房，建成后转让的。

c．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的。

d．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的。

e．房地产出租，出租人取得了收入。

标准答案：b、d。

64．按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。

a．向税务机关提供房产买卖合同。

b．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料。

c．按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果。

d．严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估。

e．向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额。

标准答案：b、d。

65．产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（）。

a．财产所有权b．公民诉讼权。

c．商标注册权d．民事纠纷权。

e．专有技术使用权。

标准答案；a、e。

66．印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围的有（）。

a．事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动核算的账簿。

b．企业单位内的职工食堂设置的收支账簿。

c．企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿。

d．企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿。

e．仓库保管员的收发料账簿。

标准答案：a、d。

67．按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。

a．对微利企业和亏损企业的房产免征房产税。

b．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税。

c．地下人防设施的房屋暂不征收房产税。

d．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税。

e．事业单位对外出租经营的房屋免征房产税。

标准答案：c、d。

68．按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（）。

a．房屋产权出典的，以出典人为纳税人。

b．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人。

c．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人。

d．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人。

e．产权属于国有的由经营单位为纳税人。

标准答案：a、d。

69．契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（）。

a．国家将国有土地使用权出让的不征契税。

b．将上地使用权赠与和交换的不征契税。

c．以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税。

d．买房拆料或翻建新房应征收契税。

标准答案：c、d。

70．按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（）。

a．城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，应征收上地使用税。

b．企业搬迁后，原有场地和新场地一并使用的，应征收土地使用税。

c．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机。

d．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税。

标准答案：a、b。

三、计算题［共两题，每题由4小题（单选）组成，每小题2分］。

（一）。

某市从事生产、经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。1999年自行申报取得产品销售收入640万元，购买国家发行的金融债券利息收入2．5万元；购买原材料支付价款50万元，材料全部验收入库；购进研究开发新产品、新技术的测试仪器一台，支付买价和安装费共计4．5万元（其中支付给个人的安装劳务费0．5万元，按照安装协议商定，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付），仪器已投入使用；本年应结转的产品销售成本450万元；发生管理费用150万元（其中含业务招待费和其家庭的生活费8万元，上缴的印花税0．4万元、房产税0．6万元）；发生营业外支出30万元（其中含通过国家机关向教育部门捐款6万元，被工商行政管理机关罚款1万元）；应缴纳的增值税20万元、城市维护建设税0．14万元、教育费附加0．06万元；该个体户年均员工7人（其中含业主1人），全年计入各项成本、费用中的实发工资总额5976万元（业主每月工资为1500元），当地政府规定员工月计税工资标准为600元。

要求：根据所给资料，依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题：（以元为单位，四舍五入保留整数）。

个体工商户的生产、经营所得适用税率表。

级次应纳税所得额税率（%）速算扣除数。

1不超过5000元的部分50。

2超过5000至10000元的部分10250。

3超过10000至30000元的部分201250。

4超过30000元至50000元的部分304250。

5超过50000元的部分356750。

71．计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是（）。

a．缴纳的税金b.管理费用。

c．营业外支出d．购买的原材料。

e．雇员的工资。

标准答案：e。

72．个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是（）。

a.800元b.840元。

c.1000元d.952元。

e.1053元。

标准答案：d。

73.计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是（）。

a.60000元b.56414元。

c.56700元d.58814元。

e.69914元。

标准答案：b。

74．1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是（）。

a．39322元b．39555元。

c．50680元d．54150元。

e．42722元。

标准答案：a。

（二）。

某综合性企业于1999年发生了如下应税经济行为：

（l）接受甲公司委托，为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份，合同规定：加工原材料价值70万元由甲公司提供，在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元，另外企业收取加工费30万元。在加工合同中各项金额分开记载，合计金额120万。

（2）与乙签订运输合同一份，委托其进行货物国际联运，货物的总价值为1000万元。支付给中国境内某运输公司运输费80万元（合装卸费15万元）；支付给境外某运输公司运输费50万元（含装卸费10万元）。

（3）与丙公司签订一项以物易物合同，以40万元的商品换取40万元的原材料，由企业负责运送货物，向丙收取运输多用3万元。

（4）与银行签订借款合同一份，以房产作抵押借款400万元，借款期限10个月，同时又填开借据两次，分别为100万元和300万元。由于客观情况企业资金周转困难，到期无力偿还借款，只得用房产（价值400万元）抵还借款，已按程序办完有关手续。

要求：根据所给资料，依据印花税法规的规定回答下列相关问题：（以元为单位，按四舍五入保留整数）。

75．企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是（）。

a．550元b．400元。

c．500元d．200元。

e．150元。

标准答案：d。

76．企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是（）。

a．325元b．400元。

c．525元d．650元。

e．5000元。

标准答案：c。

77．企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是（）。

a．120元b．135元。

c．249元d．240元。

e．255元。

标准答案：e。

78．企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是（）。

a．200元b．150元。

c．2000元d．2200元。

e．2150元。

标准答案：d。

（一）。

某市化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，消费税税率30％，企业所得税税率33％。和1999年度的生产经营情况如下：

19自行申报取得产品销售收入5500万元；应结转的产品销售成本3907万元；发生产品销售费用130万元；应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66．5万元、教育费附加28．5万元；发生管理费用480万元（其中含业务招待费用30万元，研究开发新产品、新技术的各项费用8万元）；发生的财务费用55万元；营业外支出40万元（其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元）；从联营企业分回税后利润50万元（联营企业所得税税率15％）。

1999年度自行申报取得产品销售收入8200万元；购进原材料取得增值税专用发票，支付价款3500万元，支付增值税595万元，支付购货的运杂费68万元，材料全部验收入库；购大卡车一辆本厂自用，支付货款8万元；本年应结转的产品销售成本4580万元；应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元；发生管理费用1230万元（其中含业务招待费用35万元，研究开发新产品、新技术的各项费用12万元，缴纳的印花税款1．8万元）；发生财务费用一12万元；发生产品销售费用246万元；营业外支出65万元（其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元）；境外分支机构分回收益63万元，在境外已缴纳了30％的企业所得税；全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（1999年企业平均在册职工350人，当地政府规定人均月计税工资标准550元）。

要求：根据所给资料，依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。

79．1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（）。

a．管理费用b．财务费用。

c．营业外支出d．分口的联营利润。

标准答案：b、d。

80．1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是（）。

a．0万元b．9万元。

c．2．75万元d．7．2万元。

e．6．12万元。

标准答案：d。

81．1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，不得据实扣除的项目是（）。

a．购货运杂费b．产品销售费用。

c．印花税d．境外收益。

e．管理费用。

标准答案：a、e。

82．1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是（）。

a．20万元b．19.49万元。

c．19.31万元d．13．85万元。

e．17．58万元。

标准答案：b。

83．1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是（）。

a．206．02万元b．207．81万元。

c．206．08万元d．214．17万元。

e．214．14万元。

标准答案：a。

84．1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是（）。

a．207．63万元b．216．06万元。

c．210．51万元d．208．78万元。

e．208．72万元。

标准答案：e。

（二）。

某合资经营企业1991年4月在我国深圳市注册登记，经营期限，主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5：5。该合资经营企业1991年至1999年的有关生产经营情况为:。

1991年亏损60万元，1992年亏损8万元，1993年盈利30万元，1994年盈利40万元，1995年亏损20万元，1996年盈利40万元，1997年盈利20万元，1998年亏损230万元。

1999年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品销售额为4680万元）；应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万元（其中含交际应酬费28．5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元）；分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计16万元（其中支付给银行的利息费用5．2万元）；发生产品销售费用328万元；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元（其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因自然灾害原材料损失20万元）；从内资联营企业分回税后利润60万元（联营企业的企业所得税税率为33％）。该合资经营企业的外方于2000年2月，将1999年应分得的税后利润的60％用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。

要求：根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。

85．19该合资经营企业应缴纳的所得税额是（）。

a．12万元b．6万元。

c．3万元d．1．5万元。

e．0万元。

标准答案：d。

86．1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是（）。

a．28．5万元b．19．5万元。

c．22．68万元d．22．5万元。

e．21万元。

标准答案：d。

87．1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（）。

a．财务帮用。

b．公益、救济作捐赠。

c．因自然灾害造成的原材料损失。

d．特许权使用费。

e．税收滞纳金。

标准答案：b、c。

88．1999年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是（）。

a．95．9万元b．143．85万元。

c．71．93万元d．115．44万元。

e．76．96万元。

标准答案：e。

89．1999年外方应分得的税后利润是（）。

a．356．02万元b．328．54万元。

c．407．58万元d．421．78万元。

e．346．55万元。

标准答案：a。

90．外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是（）。

a．8．76万元b．10．87万元。

c．11．25万元d．9．24万元。

e．8．69万元。

标准答案：e。

会计

注册税务师税法一题目篇十一

第一章税法基本原理。

一、税法概述。

(一)了解税法的概念。

(二)熟悉税法的特点。

(三)掌握税法的原则。

(四)熟悉税法的效力。

(五)掌握税法的解释。

(六)了解税法的作用。

(七)了解税法与其他部门法的关系。

二、税收法律关系。

(一)熟悉税收法律关系的概念和特点。

(二)掌握税收法律关系的主体。

(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭。

三、税收程序法概要。

(一)掌握税务登记及其基本内容。

(二)熟悉账簿、凭证管理的基本要求。

(三)掌握纳税申报的程序和方式。

(四)掌握税款征收的方式及法定程序。

(五)掌握税务违法行为的法律责任的基本规定。

四、税收实体法要素。

(一)了解纳税人的基本规定。

(二)掌握课税对象的规定。

(三)熟悉税率的规定和计算。

(四)了解减税免税的基本规定。

(五)了解纳税环节及纳税期限。

五、我国税法体系的基本结构。

(一)了解我国税法体系的建立和发展。

(二)熟悉我国现行税法体系。

第二章增值税。

一、增值税概述。

(一)了解增值税的概念。

(二)熟悉增值税的类型。

(三)了解增值税的性质和计税方法。

(四)熟悉增值税的优点。

(五)了解我国增值税制度的建立和发展。

二、增值税纳税人。

(一)熟悉增值税的基本规定。

(二)掌握一般纳税人与小规模纳税人的认定和管理。

三、增值税征收范围。

(一)熟悉我国现行增值税征收范围的一般规定。

(二)掌握视同销售货物行为的征税规定。

(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定。

四、税率。

(一)了解增值税税率确定的基本原则。

(二)掌握增值税税率的基本规定。

(三)掌握适用13％低税率货物的具体范围。

五、销项税额与进项税额。

(一)掌握增值税销项税额的有关规定。

(二)掌握增值税进项税额的有关规定。

六、减税、免税。

(一)掌握免征增值税的具体项目。

(二)熟悉先征后退等优惠政策的有关规定。

七、应纳税额计算。

(一)掌握应纳税额计算的方法。

(二)掌握应纳税额计算应用举例。

八、出口货物退(免)税。

(一)了解出口货物退(免)税的概念。

(二)了解出口货物退(免)税的适用范围。

(三)了解出口货物退税率。

(四)了解出口货物应退增值税的计算。

(五)熟悉出口货物退(免)税的管理。

九、增值税专用发票的使用与管理。

(一)熟悉专用发票领购使用、开具范围。

(二)熟悉专用发票开具要求、方法及开具时限。

(三)了解增值税专用发票抵扣管理的规定。

(四)了解税务所为小规模企业代开专用发票的规定。

(五)了解专用发票管理的有关规定。

十、申报与缴纳。

(一)掌握纳税义务发生时间。

(二)了解纳税期限。

(三)了解纳税地点。

第三章消费税。

一、消费税概述。

了解消费税的概念与特点及立法精神。

二、纳税义务人。

了解纳税义务人的有关规定。

三、征税范围。

(一)了解征税范围的确定原则。

(二)熟悉税目。

四、税率。

(一)了解税率形式。

(二)熟悉现行税率。

(三)掌握适用税率的特殊规定。

五、计税依据。

(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据。

(二)了解销售数量的确定。

(三)掌握销售额的确定。

(四)掌握计税依据的特殊规定。

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算。

(一)了解自产自用应税消费品的有关规定。

(二)熟悉组成计税价格的确定。

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算。

(一)了解委托加工应税消费品的确定。

(二)了解代收代缴税款。

(三)熟悉组成计税价格的确定。

八、进口应税消费品应纳税额的计算。

(一)了解进口应税消费品的基本规定。

(二)熟悉组成计税价格的确定。

九、出口应税消费品退(免)税。

(一)了解出口应税消费品退(免)税的基本规定。

(二)熟悉出口应税消费品退税的计算。

十、金银首饰征收消费税的若干规定。

(一)了解纳税义务人。

(二)了解征收范围。

(三)了解应税与非应税的划分。

(四)掌握税率及计税依据。

(五)了解申报与缴纳。

十一、申报与缴纳。

(一)了解纳税义务发生时间。

(二)了解纳税地点。

(三)了解纳税环节。

(四)了解纳税期限。

(五)熟悉报缴税款的方法。

第四章营业税。

一、营业税概述。

(一)了解营业税的概念。

(二)熟悉营业税的特点。

(三)了解营业税的立法原则。

二、征税范围。

(一)熟悉营业税征税范围的一般规定。

(二)掌握应税行为的确定。

(三)掌握营业税征税范围与增值税征税范围的划分标准。

(四)掌握部分税目营业税征税的具体规定。

三、纳税义务人和扣缴义务人。

(一)熟悉营业税纳税义务人的一般规定。

(二)掌握营业税纳税义务人的特殊规定。

(三)掌握各行业具体纳税人的`规定。

(四)掌握营业税的扣缴义务人。

四、税目与税率。

(一)熟悉现行营业税税率的具体规定。

(二)掌握营业税税率的变化情况。

五、计税依据。

(一)熟悉营业税计税依据的具体内容。

六、减税、免税。

(一)熟悉并掌握营业税减免税的具体政策规定。

(二)掌握减免税政策的具体界限及适用范围。

七、应纳税额的计算。

(一)熟悉营业税应纳税额的计算公式。

(二)掌握营业额确定的具体方式。

八、申报与缴纳。

(一)掌握营业税纳税义务发生时间的规定。

(二)熟悉营业税纳税地点。

(三)了解营业税纳税期限。

第五章资源税。

一、资源税概述。

(一)了解资源税的概念与特点。

(二)了解资源税的立法原则。

二、纳税人与扣缴义务人。

了解纳税人与扣缴义务人的规定。

三、征税范围。

熟悉征税范围的具体规定。

四、税目与税额。

(一)熟悉资源税税目。

(二)了解资源税税额。

五、应纳税额的计算。

(一)熟悉一般计税方法。

(二)掌握特殊规定。

六、申报与缴纳。

(一)了解纳税义务发生时间。

(二)了解纳税地点。

(三)了解纳税期限，

(四)熟悉代扣代缴的规定。

第六章车辆购置税。

一、车辆购置税概述。

(一)了解车辆购置税的概念。

(二)熟悉车辆购置税的特点。

(三)了解车辆购置税的作用。

二、纳税义务人。

(一)熟悉车辆购置税应税行为。

(二)了解车辆购置税征税区域。

(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围。

三、征税对象和征税范围。

(一)了解征税对象。

(二)熟悉征税范围。

四、税率与计税依据。

掌握税率与计税依据的具体规定。

五、税收优惠。

(一)了解税收优惠的具体规定。

(二)了解车辆购置税的退税。

六、应纳税额的计算。

掌握各种应税行为的具体计算方法。

七、申报与缴纳。

(一)了解纳税环节。

(二)了解纳税地点。

(三)了解纳税期限。

(四)熟悉缴税管理的规定。

(五)熟悉完税免税证明。

会计。

注册税务师税法一题目篇十二

《税法二》侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种，和《税法一》中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系。下面是小编为大家收集的关于注册税务师《税法二》科目备考建议，欢迎大家阅读参考！

1.熟悉教材

《税法二》科目中考查的知识点是非常细致的，尤其是企业所得税一章中会考查很多记忆性的内容，所以需要对教材非常熟悉。

2.抓住当年的.重点、难点在复习过程中，对重点内容要多看、多做练习，力求熟练掌握教材的重点内容。难点内容往往是复习备考过程中的绊脚石，所以要认真阅读教材相关的内容，理解税收规定的原理进而掌握税收政策。对于企业所得税、个人所得税、土地增值税三个重点章节一定要多花时间和精力。

3.多做练习

税法中有一些政策是比较抽象的，较难理解，可以通过做题来理解掌握相关的知识点。另外，税法中考查的内容非常细致，很多考点设置的陷阱比较隐蔽，需要通过多做题来熟悉考试的出题思路，在做题的过程中要善于总结和归纳。

4.重视历年考题

研究历年考试命题模式与解答思路是考试应试中的“必要程序”，无论是对考试时间的把握，还是出题的思路，诸多方面都会让你更加贴近考试。偶尔税务师考试中还可能会出现前几年考题中的个别原题。

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

1.企业所得税纳税人、征税对象与税率、应纳税所得额的计算、资产的所得税处理、资产损失税前扣除的所得税处理、企业重组的所得税处理、应纳税额的计算、房地产开发经营业务的所得税处理、税收优惠、特别纳税调整。

2.个人所得税征税对象、税率与应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、减免税优惠、征收管理。

3.土地增值税征税范围、纳税人和税率、转让房地产增值额的确定、应纳税额的计算、减免税优惠、征收管理。

4.其他各税种纳税人、征税对象、计税依据、应纳税额的计算、征收管理。

注册税务师税法一题目篇十三

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面是小编分享的2017注册税务师《税法一》多项练习题，欢迎大家练习！

1、行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题应遵循的原则有（ ）。

a.新法优于旧法原则

b.实体法从旧，程序法从新

c.程序法从旧，实体法从新

d.特别法优于普通法

e.程序优于实体

2、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。

a.行政解释

b.立法解释

c.司法解释

d.各级检察院作出的检察解释

e.执法解释

3、税法解释按解释尺度划分为（ ）

a.字面解释

b.限制解释

c.扩充解释

d.行政解释

e.司法解释

4、在我国（ ）限于税收犯罪范围，占整个税法解释的比重很小

a.审判解释

b.检察解释

c.行政解释

d.立法解释

e.执法解释

5、下列选项中，属于按税法内容分类的有()。

a.税收法律

b.税收实体法

c.税收规章

d.税收程序法

e.税收行政法规

6、税法的规范作用包括（ ）

a.指引作用

b.是国家取得财政收入的重要保证

c.预测作用

d.强制作用

e.教育作用

7、下列关于税法与民法的关系表述正确的有（ ）

d.处理民事纠纷适用调解原则，而解决税收法律关系中的争议，除涉及税务行政赔偿外，不适用调解原则。

e.民法与税法的程序相同

8、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。

a.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

d.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

e.对于大多数税种来说课税对象与税源是一致的

9、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（ ）。

a.边际税率与平均税率呈反方向变化

b.边际税率往往要低于平均税率

c.边际税率的提高会带动平均税率的上升

d.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低

e.边际税率与平均税率一致

10、累进税率的形式有（ ）

a.全额累进税率

b.全率累进税率

c.超额累进税率

d.超率累进税率

e.定额税率

1、标准答案：a，b，d，e

解析：本题主要考核税法的适用原则。

税法适用原则包括：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法；实体从旧，程序从新；程序优于实体原则。

2、标准答案：b，c

解析：司法解释与立法解释可以作为法庭判案直接依据。司法解释只能由“两高”做出。

3、标准答案：a，b，c

解析：de属于按照税法权限的分类

4、标准答案：a，b

解析：在我国，税法的司法解释限于税收犯罪范围占整个税法解释的比重很小，而司法解释又包括审判解释和检察解释。

5、标准答案：b，d

解析：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。ace是按照税法效力不同进行的分类。

6、标准答案：a，c，d，e

解析：b 属于税法的经济作用

7、标准答案：b，c，d

解析：见教材15页，民法与税法的主要区别表现为：调整的对象不同；法律关系的建立和调整适用的原则不同；调整的程序和手段不同。注意具体的表现。

8、标准答案：a，c，e

解析：如果存在税负转嫁，纳税人与负税人不一致。所以a错误；税法规定的税率为名义税率而非实际税率，所以不能反映税收实际负担率。所以c错误；在少数情况下，课税对象同税源是一致的，而对于大多数税种来说课税对象与税源是不一致的，所以e错误。

9、标准答案：c，d

解析：在累进税率条件下，边际税率与平均税率往往呈同方向变化，且边际税率往往要高于平均税率。

10、标准答案：a，b，c，d

解析：累进税率包括：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率。