税企廉政共建协议书怎么写 税企廉洁共建(八篇)

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精选税企廉政共建协议书怎么写一

今天，我们召开特邀监察员座谈会，围绕“监督、效能、和谐”主题，共同分析国税机关反腐倡廉形势，探讨加强国税系统民主监督的方法路子，诚恳听取对国税机关效能建设的意见和建议。市纪委领导百忙中莅临会议指导并将作重要指示。在此，我代表××市国家税务局全体干部职工，对各位领导、各位同志的到来表示热烈的欢迎，向长期以来关心、支持国税工作的各位领导、各位同志表示衷心的感谢!下面，我就国税有关工作情况向各位领导和各位特邀监察员作一简要汇报，不当之处，恳请批评指正。

一、××国税基本情况及近年来主要工作

××市国家税务局于××年10月国、地税分设时成立，现内设处室××个、直属机构××个、事业单位××个,下辖××个县市区局和××个分局,拥有干部职工××人,其中党员××人,占总人数的××%,大专以上文化程度××人,占总人数的××%。××年底,全市国税系统管理各类纳税业户××户。

近年来，××国税在省局党组和市委、市政府的领导下,在社会各界的关心、帮助下，在特邀监察员的支持配合和民主监督下，坚持以发展为要务、以改革为动力、以创新为主题、以建设“团结奋进、现代文明、××一流”的国税系统为目标,认真履行职责,建好班子，带好队伍,改革探索,求真务实,勤政廉洁,努力奋进,有力地推动了××国税事业的全面发展。工作成效主要体现在以下几个方面：

(一)组织收入实现新突破。近年来，我局积极应对国家宏观政策、产业政策、税收政策的调整以及部分重点税源、纳税大户严重减收对组织收入工作带来的影响,坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则,进一步强化收入分析、优化征管资源配置、探索实施税种、税源的分类精细管理,努力做到严征管、强稽查、促进度、提质量,组织收入工作成效显著，创造了从××年起连续××年年年超额完成税收收入任务的佳绩。今年1—××月，我市国税系统共组织税收收入××万元,同比增长25.5%，完成年度计划的××%。其中，组织增值税、消费税收入××万元,同比增长××%，完成年计划的××%，收入增幅和进度均创历史同期最好水平。

(二)税收征管迈上新台阶。近年来，我局切实突出税收征管主业，在强化日常税收征管工作的同时，重点抓好了征管改革、征管制度建设、征管信息化建设等工作，着力完善征管工作措施，分类构建税收征管工作格局，全面推进了税收精细化管理，稳步提高了全市国税系统的征管质量和效率。到目前为止，国税征管改革顺利推进，征管手段全面加强，征管信息化运用层级显著提升，征管工作流程规范，岗责体系明晰，较好地杜绝了漏征漏管的现象，减少了执法的随意性，实现了从粗放管理向科学精细管理的转变。××年××月1日，以省局数据大集中为核心内容的综合征管软件在××成功上线运行，使得我局的税收征管工作流程更为科学,对重点税源的管理更为有效,税务干部的责任更为明显,初步呈现出了速度更快、效率更高、更加规范的特点，也标志着我市国税系统以信息化建设为依托的税收征管工作进入了一个新的阶段。

(三)队伍建设呈现新气象。近年来，我局紧紧围绕“抓班子、带队伍、促发展”的工作思路，以提升领导班子执政能力和促进干部全面发展为重点，以“四好”班子创建和能力培训工程为载体，全面加强和改进班子队伍建设，成效显著。尤其是不断深化干部人事制度改革，引入竞争上岗、交流轮换、末位淘汰、能绩管理等竞争激励机制，促进了干部队伍思想观念的深刻变革，为××国税的持续快速健康发展注入了新的活力。今年以来，我局在推行全员能绩管理的基础上，着力探索现代税收人力资源管理新途径，通过构建能级管理、能岗匹配、能力培训、绩效考核等制度体系，在全系统营造了蓬勃向上、争先创优的良好氛围。目前，这项工作已在仪陇县国税局试点，待进一步修改完善后，我们准备在全市国税系统全面推开。通过上述举措，南充国税班子凝聚力、向心力得到进一步加强，干部队伍战斗力、竞争力得到进一步提升，干部队伍建设呈现出一派新气象：全市××个县市区局班子全部建成“四好”班子。截止××年底，全系统已建成国家级青年文明号××个、省级最佳文明单位××个、省级文明单位××个、市级文明单位××个;国家局级文明单位××个、省局级文明单位××个、省局级最佳文明办税服务厅××个，市局及××县市区局全部建成文明行业，实现了全系统文明创建“满堂红”。

(四)行风建设展示新形象。近年来，我局坚持“服务社会、服务地方经济建设、服务纳税人”原则,以系统行风建设为重点,深入推进“为纳税人服务,让纳税人满意”活动，努力把国税机关建设成为“纳税人之家”。一是进一步规范了纳税服务，优化了服务手段，全市国税系统初步建立了以宣传咨询、限时服务、全程服务、预约服务等为主要内容的纳税服务体系，实现了凡纳税人办理涉税事宜一律由办税服务厅统一受理并将办理结果反馈给纳税人，简化了办税手续，提升了服务效能;二是切实加大了行业纠风力度，通过开展税务执法监察、专项清查、信访初核、治乱减负等途径，重点查纠了以税谋私、以税挤费、税收政策不落实、乱收费、乱摊派以及“吃、拿、卡、要、报、借、占”等损害纳税人合法权益和影响经济发展软环境的不正之风;三是狠抓税收优惠政策的落实到位，据统计，××年以来，全市国税系统共为下岗职工办理免费税务登记证××个,免收工本费××万元,执行增值税起征点调高政策减免增值税额达××万元;执行各项优惠政策免税销售额××万元,减免增值税××万元,办理免抵退税××万元,减免企业所得税××万元,为企业核呆、报损××万元,有力地支持了地方经济发展。四是构建惩防体系工作扎实推进。我们围绕贯彻落实中央《实施纲要》和总局《实施意见》，积极构建国税系统惩防体系框架，自觉把反腐倡廉工作贯穿于税收工作大局之中，贯穿于税收征管机制制度建设和改革设计之中，贯穿于“两权”运行之中，源头上防腐治腐得到了进一步加强，实现了党风廉政建设“三个确保”、“三个安全”和“五个无”的工作目标。通过上述努力,国税形象建设得到进一步发展:近年来我局先后获取各种荣誉××余项;工作先后××次在省政府、省国税局、市委、市政府及市级相关部门召开的会议上进行了经验交流;连续××年被市委、市政府评为目标考核一等奖;从行风测评的情况看,社会各界对国税工作的满意度均在98%以上,在省委组织的行风测评中,名列全市第一名。

上述成绩的取得离不开市委市政府和省国税局的正确领导，离不开社会各界的理解支持，离不开各位特邀监察员的关心帮助。在此，我代表市国税局再一次向大家表示诚挚的感谢!

二、××国税20xx年行风建设重点

今年，我局行风建设的指导思想是：认真贯彻市委、市政府《关于提高机关效能、推进服务型政府建设工作的意见》，坚持以优化纳税服务为主要内容，以查纠行业不正之风为重要抓手，以促进地方经济发展和人民满意为最终目标，不断推动国税系统行风政风建设上新的台阶。行风建设的重点工作是：一是突出促进地方经济发展重点，大力提升国税机关行政效能。按照《市人民政府关于实施20户重点企业倍增计划和100户中小企业成长计划的通知》要求，采取“定期到企业调研、定期与企业联系、税收管理员驻厂、归并和简化税收检查”等措施，鼎力支持地方经济建设;按照今年4月组织的效能测评中反馈的意见建议，举一反三查找在依法行政、纳税服务、行风建设、政务公开、税法宣传辅导等方面存在的薄弱环节，强力整改，落实到位;通过税法宣传、咨询、辅导，切实抓好“下岗职工再就业、提高增值税起征点、涉农税收、出口退免税、民政福利企业、西部大开发”等税收优惠政策的落实，帮助企业用活用好用足现有税收优惠政策，维护企业合法权益,为实现市委“抓产业培育促进经济发展、抓解决群众疾苦促进社会和谐”的总体要求服好务,为建设川东北区域中心城市争作积极贡献。二是围绕优化纳税服务，不断改进工作作风。

深化为纳税人服务活动，推进办税服务厅规范化、标准化建设，充分运用综合征管软件上线，加大纳税服务的科技化、信息化含量，努力提高纳税服务质效;认真落实首问负责制、限时办结制，做到主动热情、服务周到、言行规范、文明礼貌，坚决克服“门难进、脸难看、话难听、事难办”和推诿扯皮、效率低下、执法不公、服务不力等现象，真心诚意地主动为纳税人办实事、解难事、做好事，努力实现征纳零距离、办税零障碍、执法零差错、服务零投诉的纳税服务目标。三是围绕解决损害群众切身利益的突出问题，积极开展纠风工作。采取专项清理、政策检查、执法监察等措施,重点防止和纠正“以计划压力大为借口执行提高增值税起征点政策走样、以加强不达起征点业户管理为名变相强制代理、生猪增值税征管办法不落实以及吃、拿、卡、要、报、借、占”等不正之风，严肃税收征管纪律，规范依法征管行为。四是围绕提升效能建设的整体水平，加大责任追究力度。严格效能建设问责制，严肃查处违禁违规的人和事，对在效能建设中被群众投诉和市效能办曝光的单位，被投诉人员一律先停职检查，查清情况后按照行政执法、行政管理过错责任追究及行政处分规定严肃处理。同时追究其分管负责人的领导责任，努力推动影响机关效能建设突出问题的解决，全面打造“廉洁、勤政、务实、高效”的服务型国税机关。

三、几点希望

本届特邀监察员我们采取续聘和新聘相结合的方式，聘请了市人大、市政府、市政协及市级相关部门、企事业单位、个体工商户代表共××人，既具有广泛的代表性，又具有一定的实践经验，既考虑了结构上的互补，又注重了工作上的传承，特邀监察员的作用将进一步得到彰显。在此，我希望在座的特邀监察员与时俱进、深入实践，一如既往地关心、支持和参与××国税工作，更好地发挥双重监督、参谋咨询与桥梁纽带作用，积极参与党风廉政建设和反腐败工作，为反腐倡廉贡献智慧和力量。

第一，希望各位特邀监察员当好桥梁纽带。我们在座的特邀监察员，来自党政部门，来自社会各界，有广泛的代表性和群众基础，有较高的政治素养和文化理论水平，有比较丰富的社会实践经验和较强的参政议政能力，有关心国税系统廉政建设和反腐败工作的责任心，同时，大家知晓企业和纳税人的心声，因而是沟通税企关系、协调征纳矛盾的桥梁和纽带。希望大家要当好这种桥梁纽带，一方面协助税务机关大力宣传税收政策法规，营造浓厚的诚实经营、依法纳税的氛围，另一方面，充分利用知晓企业和纳税人心声的优势，为他们鼓与呼，促进国税机关和纳税人的理解、沟通，为在全市创建更加融洽、更加和谐的税企、征纳关系作出贡献。

第二，希望各位特邀监察员大胆实施监督。我们聘请大家担任特邀监察员的目的，就是希望大家多关注、关心国税工作，监督、反映和纠正国税机关、税务人员执行国家税收政策法规、开展纳税服务、遵守廉政纪律的情况及问题，为此，你们在全市国税系统具有应邀参加或列席有关会议、了解反腐倡廉工作安排部署、对监察对象进行监督检查、查阅有关文件和资料、收集群众对国税机关及工作人员的意见或揭发检举材料、了解所反映的群众意见和建议的处理情况等权利。请你们大胆行使这些权利，通过参与税务执法监察、行政效能监察、民主评议政风行风、治乱减负、治理商业贿赂和政务公开等专项工作及接触、了解纳税人等形式，对税务人员特别是领导干部的工作作风、办事效率、廉洁自律以及权力运行、依法行政等情况实施有效监督，多发现和指出我们工作中存在的问题和薄弱环节，多提批评意见和建议，及时纠正、制止和反映有损国税窗口形象的违法乱纪行为和各种不正之风。对于你们提出的意见、建议和反映的问题，无论大小，我们将事事重视，件件落实;对阻碍、干扰你们正确行使监督职权的人和事，我们将按规定严肃处理。

第三，希望加强相互交流，共同促进监督、监察工作。落实特邀监察员制度，充分发挥民主监督效能，是我们双方共同的职责。因此，国税机关要积极探索构建民主监督新机制，提高民主监督水平，主动做好协调配合工作、服务保障工作、活动组织工作。一是建立定期联系制度。坚持每年召开一次座谈会，每年向特邀监察员通报一次国税工作情况。二是建立活动开展机制。组织好特邀监察员参与行政监察活动，为特邀监察员履行监督职责、开展监察工作创造好的条件和环境。今年，我们将继续聘请特邀监察员组成评议组对三分之一的县市区局进行行风评议，除此之外，在明查暗访、跟班作业、执法监察、税法宣传、党风廉政建设检查等方面都可邀请参加，进一步拓宽特邀监察员参与的范围。三是建立信息反馈机制。市局机关相关部门要主动加强与特邀监察员的联系，充分运用电话、信件、短信、国税网站等通信手段，定期联系，通报情况，反馈信息，构建起民主监督的信息网络。纪检监察部门要认真履行综合协调和日常联络职责，做好日常服务和协调工作，始终保持信息渠道的畅通，使之制度化、规范化、程序化，保证特邀监察员工作正常有序地运转。

各位领导、各位特邀监察员，国税系统行风建设意义重大，任重道远。我们将一如既往高度重视和大力支持特邀监察员工作，进一步密切联系，搞好协调，既把你们当作“自家人”，更把你们当成国税系统行风建设的评判者，积极为你们有效开展工作创造更加宽松的条件。我们将以最坦诚的态度听取大家的批评，以最大的勇气改正自身的缺点，并紧紧围绕国税行风和机关效能建设的目标，迎难而上，负重奋进，在行风建设中塑造国税新形象，为实现市委“两抓两促”要求作出新的更大的贡献。

最后，祝愿各位特邀监察员身体健康，工作顺利，万事如意。

谢谢大家!

精选税企廉政共建协议书怎么写二

近年来我国经济成分迅速多样化，特别是股份制经济和民营经济的快速发展，表明的“多元化企业制度”为核心的市场经济体系逐渐形成，税收收入对公有制经济特别是国有经济的依赖程度减弱，分散了税收来源单一的风险，税收收入的均衡趋势进一步加强。税收优惠政策仅仅是吸引外资的一个方面，而不是决定性因素。集体、私营、股份制、有限责任等经济性制的大中小型企业日益增多。按照国家政策规定可享受税收优惠政策的企业在不断增长，政府对特定纳税人税收鼓励和照顾措施在区内得以更好的执行。

企业所得税是一个具有较强的调节功能的税种，国家通过所得税政策参与企业的利润分配，以调节企业的利润水平，实现其调节社会经济发展的职能。税收优惠是发挥其调节功能的重要手段之一，它通过国家对所得税的转让，给企业以更多的留利，来促进企业税后收益的提高。

20xx年，审批各项税收优惠万元；

其中：减免所得税企业户，审批金额万元，技术改造国产设备投资抵免企业所得税企业户，审批金额万元。20xx年度，全年审批各项税收优惠万元，其中，由于新政策简化行政审批的出台，原来由审批改为备案的技术开发费税前扣除企业户和高新技术企业户，备案金额分别为万元。技术改造国产设备投资抵免企业所得税企业户，审批金额万元，减免税企业，审批金额万元。

在坚持聚财为国、执法为民的宗旨，坚持组织收入原则，严格按政策办事，坚决防止和抵制违反政策的做法基础上

1、加强组织领导，成立了专门的审批领导小组；

2、加强宣传，采取形式多样的宣传方法，不仅仅通过媒体进行宣传，而且开展送政策到企业，送政策到社区等活动。

3、加强服务，开展一门式服务，只要企业提出申请，要在最短的时间内完成各项优惠政策的审核，上报，备案等，各项工作。

通过广泛的宣传工作和深入细致的服务工作，税收优惠工作取得了很好的成果，对于稳定社会秩序，促进经济发展起到了积极的作用。

(一)对现有税收优惠政策支持力度不够。

就拿下岗再就业政策为例：鼓励现有企业新增岗位安置下岗失业人员，是再就业工程的一个重要方面，目前虽也有一些税收支持政策，但从具体执行的情况看，效果并不明显，其主要原因是税收优惠幅度太低，现有企业当年安置下岗失业人员既使达到规定比例，也只能免征30％的企业所得税，减免税幅度大大低于新办企业，同时也低于劳动服务企业当年安置待业青年达到规定比例免征50％企业所得税的幅度；

其次是减免税政策计算繁琐复杂，使得纳税人理解起来很困难。有的企业到税务机关来咨询，一听政策太复杂头就大了，最后减免的税款却了了无几，干脆就放弃了。这样就形成了有优惠政策却没有纳税人问津的尴尬局面。在实际工作中还发现，一部分纳税人绕开这条政策，把原有企业注销，从新改名，以新办企业的身份向税务机关申请减免税。这一点税收优惠政策中虽然明文规定不能做为新办企业享受税收优惠政策，但在实际操作中很难有效的进行监控，税务机关没有实地审核权（也不可能每一户都实地审核），这样就使得一些现有企业，摇身一变成了新办企业，钻了我们政策的空子。

(二)、个体工商户的税收优惠政策亟待完善。

个体工商户的身份界定问题，引发不公平竞争。

如前所述，企业享受再就业税收优惠“门槛”过高，而作为个体工商户就“简单”的多，个体工商户只要业主本人持有《再就业优惠证》，即可以免征营业税、城市建设维护税、教育费附加和个人所得税。但个人独资企业、合伙企业，即使符合条件，也不能免缴个人所得税。个体工商户和企业的税收优惠条件不同，本不是大问题，问题在于两者之间没有一个明确的界定的标准。现行法规对企业设定的`条件有规定，而对什么是个体户，仅在国务院1987年发布的《城乡个体工商户管理暂行条例》第四条第二款中有这样的表述：个体工商户可以根据经营情况请一、二个帮手，有技术的个体工商户可以带三、五个学徒。如果个体工商户随着经营规模的扩大，请的“帮手”超过一、二个，带的“学徒”多于三、五个，其还算不算是个体工商户？目前无任何文件予以明确。在税收实践中，这个问题给税收管理带来诸多困惑，影响了再就业税收优惠政策的正确贯彻落实。如有的个体户从业人员多达100余人（非下岗失业人员），经营规模也很大，却以下岗职工从事个体经营，即向税务部门申请享受下岗再就业税收优惠。这就给我们税务机关带来很大的难题，如不同意免税，缺少过硬的理由和依据，怕是违反相关政策，甚至引起行政复议或诉讼等问题；

如果批准其享受减免税，肯定有背于再就业税收优惠政策的宗旨，引起不公平竞争，扰乱税收征管秩序。

(三)减免税种范围过窄。

目前，下岗失业人员个人经营时大都选择商业零售、加工、修理、修配等行业，从事旅店、饮食、理发等服务行业的相对较少。按现行再就业税收优惠政策，对下岗失业人员从事个体经营的，3年内只免征营业税、城建税、教育费附加和个人所得税，不包括增值税，免税范围窄，没有考虑到大部分失业人员从事增值税劳务的现实，对这部分再就业人没从政策上没有给予照顾，挫伤了下岗失业人员从事个体经营的积极性。减免税范围过窄，已成为影响再就业工作的瓶颈。

(四)享受再就业税收优惠政策的人群面小

在进行“再就业”税收优惠政策宣传的过程中，有不少的无业人员和劳教育释放人员到现场咨询，但这部分人却不能享受的优惠政策。“就业”和“再就业”就差一个字，有人能享受优惠政策，有人就不能享受优惠政策，就显有悖公平，就业和再就业应该是摆在我们面前同等重要的问题。

具体还是拿下岗再就来说，目前，我国的就业压力，源于大量的劳动力供给与有限的资源之间的矛盾，这一国情决定了中国在经济发展战略上应采取就业优先的增长模式。税收作为国家重要的宏观经济调控手段，在鼓励扶持下岗失业人员再就业方面理应发挥其应有的作用。再就业税收优惠政策执行中其所以出现前述问题，根源在于对不同的纳税人，采取了政策上区别对待的方法，相应的改进和完善政策的思路，即是尽可能减少这种差别，根据这一原则，针对再就业税收优惠政策落实过程中存在的问题提出以下完善建议：

（一）统一税收优惠的条件和幅度

现行再就业税收优惠的差别，不仅表现在企业和个体工商户之间，即使在企业之间，服务型企业较工业企业不论在优惠的条件上，还是优惠的广度和深度上，都优越许多。政策设计的思路，也许认为服务型企业有更大的发展潜力，可以提供更多的就业岗位，更适合于下岗失业人员再就业。但从实际效果看，这种区别对待的政策，恰恰可能是造成目前企业少有申请再就业税收优惠的重要因素。

鼓励下岗失业人员再就业，没有理由也无必要制定区别对待的政策。对不同性质、类型，不同行业的纳税人给予平等政策待遇的具体思路是：对企业不论新老，不论行业，安置下岗失业人员不足30％的，按一定比例给予税收优惠，使政策易于理解，易于执行；

达到30％的，新企业给予全额（包括营业税、城建税、教育费附加和企业所得税）免征优惠，对于老企业和新办企业同样的待遇，充分扩大再就业的渠道。

（二）对个体工商户宜实施定额扣减税收优惠。

现行税收对下岗失业人员从事个体经营的优惠政策在执行中主要存在两个问题，一是身份不易界定，二是对新、老经营者和经营效益不同者，难以做到公平税负。对此，笔者认为有三种解决办法可供选择：一是，可将优惠政策改为按年度定额减免，对下岗失业人员从事个体经营的，不论新办还是现有，也不论业主还是帮工，按人定额予以税收减免,具体为：个体工商户凡安置一名下岗失业人员（含业主本人）并签订1年以上期限劳动合同（指从业人员）的，经税务机关审核，每年（期限3年）可享受20xx元（或更高）定额税收扣减优惠，当年不足扣减的，可结转至下年度继续扣减，但结转期不得超过两年。这种优惠方式，既符合公平原则，也考虑到了优惠政策的一致性和连续性，实践中还比较容易操作；

第二种办法就是个体户雇工在2人以上的视同个人独资企业对待，这样达到个体户和企业之间在税收优惠政策上比较公平，也可有效防止一些人钻政策的空子。

(三)、扩大优惠的税种范围

现行再就业税收减免的税种，不包括增值税；

对个人独资、合伙企业个人所得税也不予优惠，造成对个人独资、合伙的工业企业无税可免，对从事商业、加工、修理业个体经营的下岗失业人员的税收优惠也大打折扣，这样就难以充分发挥税收鼓励、扶持下岗失业人员再就业的作用。减免增值税的顾虑，可能在于增值税在下一个环节要抵扣，具有“链条”的特点；

但实际中，小企业、个体工商户相当一部分并不开具增值税专用发票，对这部分如能给予减免，并不影响增值税“链条”的完整。个人独资、合伙企业与个体工商户的个人所得税，都是按“生产经营所得”征税，在优惠政策上给予歧视，不但从理论上难以解释，在实际也是诱发其转换身份、避税的诱因。消除不平等的税收政策待遇，将安置下岗失业人员的数量与税收减免的多少挂起钩，扩大优惠的税种范围，既可以全方位多渠道增加下岗失业人员再就业岗位，同时，也消除了企业特别是私营企业转换身份、设法避税的漏洞；

消除了享受减免税优惠的纳税人代开、虚开发票的可能，更有利于“以票控税”管理办法的施行，更便于基层税务机关对下岗再就业税收优惠政策的贯彻执行。

（四）扩大享受就业税收优惠政策的人群范围

我们现在的主题是“再就业”，但是从整个国家来讲，来自“就业”的压力和“下岗人员再就业”的压力是一样迫切的，把“再就业的政策”适应主体扩大到所有的“待就业者”，也就是大势所趋。如果考虑这样的话会使税收的入受到很大影响，可以暂时把“从事个体经营”的“再就业”优惠政策的范围扩大到所有的“就业”者范围，消除我们的税收优惠政策对一些“弱势”的纳税群体的不平等待遇。从而在促进“再就业”工作深入推进的同时，促进全国就业工作的开展。

精选税企廉政共建协议书怎么写三

随着经济不断发展，科技化、信息化的不断普及，企业偷税手段越来越高明，隐蔽性也越来越强，这大大加重了税务机关的征收压力，但是如果动辄就采取稽查手段，又会影响到税企之间的良好关系，不利于和谐社会的稳定发展。而纳税评估的监督性与导向性恰恰能解决这个问题，作为改革过程中的新生事物，纳税评估这种税收中期监控的有效管理手段，更加体现出“服务型税收”的改革理念，但是我们不得不看到在实际工作开展中，正处在探索阶段的纳税评估因为与征收、稽查各环节的关系不够明晰，使得纳税评估的工作定位处在了一个不尴不尬的角色。

长久以来，纳税评估是建立在纳税人自行申报基础上的一项征管制度。纳税评估工作的主要目标，除了检验申报质量和征收质量，堵塞漏洞，及时发现和纠正日常管理中存在的问题，提供加强管理的依据外，还有一个重要目标就是通过确定被查对象、采析涉税信息、确定检查重点、强化案件审理、加强内部制约等一整套工作流程来作为税务稽查的选案环节，并直接为税务稽查提供案源，在征收和稽查之间加一道防线，使一般性违章在评估阶段解决，减轻稽查的压力。但是在实际工作开展中，一旦纳税评估在“点到即止”还是“继续深究”这个问题上把握不准，很容易使得纳税评估工作走入“变相稽查”的误区。

税务机关为了把评估与稽查严格区分，强调评估时不调账，不下企业。因此不能全面看到可查阅的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，而目前纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及其他交易、价格相关信息，是不完整的涉税信息。所以税务部门目前还没有足够的渠道获取这些信息，只能发现一些表面问题或嫌疑问题，对报表和税负等面即便存在怀疑，但由于信息不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析出来，不仅评估效率低，而且误差较大。

由于有效监控机制还建设当中，纳税评估工作在设计上存在一些不足，最典型的就是纳税评估指标的局限性。现行的纳税评估指标体系是参照普遍的行业内平均值，即评估指标的测算结果直接与行业正常值进行比较，如果企业被测算的指标处于正常值的合理变动幅度内，就被认为是没有问题，但是，实际上评估对象的规模大小、企业产品的类似程度、所属行业的变化情况等因素都对“平均值”产生影响。另外，企业还经常受到市场行情、投资风险、资金流向等诸多因素的影响都会使得“平均值”的判断有失精准。同样要指出的是目前国内的纳税评估侧重事后评估，所以评估工作中对对数据报表、查查相关凭证、约谈核实疑点问题等静态的评估模式无法了解企业动态的实际情况，有悖于评估项目科学化、精细化的初衷。

总之，税务部门受客观因素影响，没能全面发挥纳税评估的主动管理监控职能。而企业大多也未把纳税评估当作是一次自查整改的良好机会，所以纳税评估的工作方式类似税务稽查，但手段和实际效果又不如稽查；定位是税务管理，又没有真正放到管理中去，仅仅处于个人操作和事后弥补的较浅层次。

提出问题，分析问题，直到解决问题是事物发展的永恒定律，对于纳税评估工作中的深入化、精细化、明确化的探索研究一直在进行当中。在这里归纳几点建议：

（一）建立全面的评估体系，设置专职评估机构。要让纳税评估跳脱征收、稽查的怪圈，就需要进一步拓展评估范围，最佳状态时可以将评估对象涵盖全部纳税人。鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、对评估人员素质要求高的工作特点，建议税务机关设置专业化的组织机构，明确工作职责，如果成立了专职的税收评估管理局，具体负责纳税评估的组织和实施，我们可以借鉴新加坡推行纳税评估体系：税务处理部负责发放评税表，处理各种邮件、文件和管理档案；纳税人服务部对个人当年申报情况进行评税；公司服务部对法人当年申报情况进行评税；纳税人审计部对以往年度评税案件和有异议的评税案件进行复评；税务调查部对重大涉税案件进行调查。

（二）多方采集信息、创新评估模型。重视企业财务资料信息，拓展涉税信息的来源渠道；依照新的《税收征管法》的规定，积极开发软件系统，运用计算机网络技术，将分散于ctais税收征管系统、金税工程系统、进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、银行、地税等内部、外部系统的纳税人的各种经济信息进行整合，实现涉税信息共享的同时对企业经营行为进行全方位监控；引入国际先进的数据建模理论，创新评估指标体系，避免机械地运用现行分析指标。除进行大量的指标测算、数据比对等定量分析外，还要加强对企业所处的环境、面临的风险和资金投向等信息资料的定性分析，将定性分析与定量分析有机结合，做到真正的科学、精细化。

（三）推广“服务型”税收评估，融洽税企和谐环境。通过经常性的评估分析，使纳税评估即作为强化税源监控的有效途径，又能够帮助纳税人掌握企业生产经营状态和财务状况，便于纠正纳税人的涉税违法行为，通过约谈或质询等方式让企业清楚的了解到自己在生产、经营、财务等管理中出现的问题，加以解释或及时调整；评估还是一个对纳税人进行税法宣传解释的绝好机会。很多时候纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税问题，通过评估自查减少了纳税人进入稽查的频率，减少了税务机关和纳税人双方因直接进入稽查后可能产生的矛盾冲突，起到了服务纳税人、和谐征纳关系的作用，用实际的工作举措来体现“服务型税收”的改革理念的真正主旨。

精选税企廉政共建协议书怎么写四

目前，非居民企业预提所得税税收征管在税收政策上及日常税收执行中遇到了一些问题和难点，给税收征管带来一定压力。

1、纳税义务发生时间界定难。《企业所得税法》第三十七条规定：税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。此条规定在实际操作中，往往比较难于掌握。到期应支付的款项，是指企业支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。在实际操作中当企业未按规定列支成本、费用也未支付时是否要扣缴。又如：离岸股权转让往往采取“一次合同，分期支付”的方式进行结算。那么，如何确认其纳税义务发生时间和相应的税款缴纳时间？是按合同签订后第一次付款时间、被投资企业股权变更时间还是按每次实际付款时间？况且在实际经济往来中，很多支付形式是非货币形式，如非居民通过实物或者劳务形式取得技术使用权的回报、关联企业之间的债务重组等，对于此种情形，纳税义务发生时间的确定存在一定困难。

2、预提所得税的计税依据界定难。

⑴收入确定难。《税法》第十九条规定：非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入金额为应纳税所得额；转让财产所得以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。在实际征收过程中，问题并不是如此简单。如支付特许权使用费，很多企业是以销售收入的一定比例来计提支付，那么这个计提比例是否恰当？所提供的专用权等是否具有一定的时效性等值得研究。另外如外国企业转让国内企业股权，很多是关联企业之间的股权转让，通常存在转让的价格不真实、零价格转让或低价转让等问题，转让收入难以确定。

⑵成本确定难。这个问题主要体现在财产转让所得上，其中以股权转让尤为突出。股权转让成本即股权转让所得的扣除数，是影响企业所得税计算的一项关键因素。由于股权转让成本是一个历史概念，以外币投资形式的原始投资额是用历史汇率还是以现时汇率计算转让成本？另外，股本成本价是指股东投资入股时企业实际支付的出资金额，或收购该项股权时该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。如其中的资本公积金有的已完税、有的未完税，是否不加区分一并扣除？还是有选择地扣除，或是根本不予扣除？目前尚无统一标准。

3、预提所得税的申报和征收界定难。《税法》第三十七条、第三十九条规定：对非居民企业取得本法第三条第三款规定……追缴该纳税人的应纳税款。上述规定对于特殊情况可能无法发挥作用，如离岸股权转让双方均是外国企业，转让行为一次发生，交易活动一次结算，让受让方履行扣款义务很不现实，由纳税人自行申报或税务机关追缴申报也很难做到。

4、预提所得税的征收对象界定难。部分非居民企业既没有在当地登记注册，也没有经营场所，要找到这些企业并对其实施有效的税收监管非常困难，漏征失管的现象在所难免。

1、合同无中文版本。支付单位多数提供的合同为全英文版本，还有日文、德文、法文等。由于合同中许多关键用语均为专业词汇，审核人无法读懂，即使纳税人应税务机关要求提供了翻译稿，但由于不是正式文本，不能承担相同于正式合同的责任，因此可信度也不高。

2、提供假合同。有部分企业在开具证明时发现该行为应征税时，立即回到公司，重新打印一份免税行为的合同。由于国外公司不需盖公章，只要在外方位置签一个外文名即可，因此，税务机关无法依据合同来判断该合同内容的真伪。更有甚者，将应税收入以“化整为零”的方式逃避监管，不履行纳税义务。

3、“事后申请”。大多数企业是在履行完合同或付款时才到税务机关办理涉税事宜，这种“事后申请”给税务机关的取证造成一定的困难，无法准确确定应纳税金额。

4、常设机构偷逃税款。一些外国企业在中国境内设立了代表机构为境内企业提供劳务，但合同以总公司名义签订，收款也由总公司收取，从而将其常设机构的收入转为境外总公司的收入，偷逃税款。审核人员在开具证明时很难了解业务的实质，只能根据纳税人提供的合同为其开具证明。

鉴于上述情况，我们认为，应高度重视非居民企业预提所得税的征管，通过实施“个案分析、个别巡查走访、个性调研服务、个案评估检查”的“四联动”，深化非居民企业预提所得税的长效管理，确保国家税款的安全和税收秩序的规范。具体可采取以下多种措施：

1、扩大监控面，强化对辖区内非居民企业税源信息的收集。主管税务机关应及时将非居民企业税收征管纳入责任区日常管理范畴，扩大监控面，寻找有效税源，实施源泉控制，着力解决户籍不明、税源不清的问题。通过细分税管员的管理责任，对辖区内的非居民企业进行“点对点”的全面普查，全面掌握并建立纳税人信息库，重点调查其在境内未设立机构而是否有来源于辖区的应税收入信息情况，重点关注扣缴义务人应税收入的支付情况，挖掘隐性税源，防止税款流失。

2、夯实管理基础，全面实施纳税人事前备案登记制度。要规范纳税人的纳税行为，实施纳税人事前备案登记制度。要求境内机构、扣缴义务人将发生的应税支付项目、支付金额、支付对象、以及支付对象是否构成常设机构的举证、签订的相关合同文本（中、英文双语对照）等征管要素如实报税务机关事先备案，并建立企业付汇台账备查。

3、动静结合，实现税源的科学、细致和深度管理。一方面，税务责任区要将预提所得税及时纳入日常税源监管范围，通过落实管理员实地巡查，弄清情况、定期分析细比对、月度（季度）指标严监控、年度汇缴勤把关等综合性联动管理措施，实施税前、税中、税后的全程动态管理，提高应税行为和纳税申报的真实性、及时性和准确性。另一方面，办税服务厅征收窗口要强化对预提所得税申报征收的书面审核。对纳税人提交的企业所得税报告表进行审查，尤其要对征免界限的划分、适用税率、纳税义务发生时间、计税依据、相关证明资料等内容进行把关和比对，登记售付汇分类台账并将征收信息传递责任区管理员以加强后续跟踪管理，确保窗口静态管理向责任区动态管理的延伸。

4、交换情报，加大评估和检查的工作力度。在管理员实地考察核查的基础上，切实加强对有疑点或有异常的支付项目逐级实施情报交换，以堵塞漏洞。与此同时，要从扣缴义务人、境内机构两个层面上开展对非居民企业预提所得税的个案专项评估和检查。要立足分析巡查相结合，立足案头评估与实地评估相结合，立足日常评估与汇缴相结合，立足评估与稽查相结合，立足评估检查与事后整改相结合，着力解决申报信息不实问题，有效化解征管难点、疑点和盲点，充分发挥纳税评估“以评促管”的功效，充分发挥稽查打击力度，切实维护税收的公正性。

5、部门协调，开展与相关职能部门的联动办税。建立健全协税护税网络组织体系，畅通与地税、外经贸局、招商局、支付银行、外管局等部门的协作和沟通，优势互补，及时获取设立开业、合同签定、资金支付、业务发生等第三方信息，形成合力，齐抓共管，放大管理效应，不断拓展治税空间。

6、优化服务，营造和谐互动的征纳关系。对外，结合新所得税税法的贯彻实施，依托“税企恳谈”、“税法解读”、“重点企业走访”等服务平台，提前介入，通过现场办税、现场咨询、现场问政、现场解决问题等多种形式，进一步加大税收政策的宣传力度，有针对性开展纳税提醒，提高税法的遵从度；对内，加强干部的专业知识和业务操作技能培训，提高干部非居民企业税收管理水平。

7、理论联系实际，注重对税收政策的调研管理。鉴于目前税收政策上尚存在的不明确性，建议上级局对相关税收政策进行专题调研，明确特殊情况下的税收政策的执行，如：离岸股权转让的纳税义务时间；支付特许权使用费的计税依据；股权转让的成本；境内被投资企业履行扣缴义务等，从而使税收政策更趋合理、完善，更切合税收工作的实际。

精选税企廉政共建协议书怎么写五

20xx年，伊犁州地税局稽查局认真贯彻落实全区税务稽查工作的各项部署，紧紧围绕州局“戒虚务实”工作主题，按照“抓学习强素质，建制度转作风，重程序办铁案”的总体要求，不断加强稽查队伍建设，规范执法行为，加大执法力度，提高稽查效能，较好地发挥了税务稽查作用。共安排检查纳税人89户，已查结69户，查补各类税款3203万元，实际执行入库税款4342万元，滞纳金208万元（含企业自查税款滞纳金71万元），罚款143万元，合计入库4693万元，同比增加1492万元，增长61%。现将稽查局20xx年工作情况总结如下：

一、加强干部队伍建设，提升干部综合素质

一是进一步加大税收业务培训力度。20xx年稽查局采用集中授课、分科室组织和个人自学相结合、充分利用网络教育平台的方式进行业务学习和培训。制订了《伊犁州地方税务局稽查局业务培训激励奖惩办法》，鼓励稽查干部参加注册税务师、注册会计师考试，33名干部报名参加了注册税务师的考试。认真组织落实好《小企业会计准则》抽考，获得州直地税系统抽考第三名，我局有6人进入全区抽考前五十名，并获得区局通报表扬。积极探索尝试“师傅带徒弟”“一帮二”结对帮扶方式，加强对选调干部实训，快速提升了选调干部实践能力。

二是做好稽查局选调干部试用期综合评定考核工作。按照《伊犁州直地税系统选调稽查干部工作实施方案》要求，我局细化制订了《稽查局选调干部试用期综合评定考核工作方案》，对18名选调干部进行了为期6个月的试用期考核。通过试用期的严格管理考核，选调干部稽查综合素质有了明显提高，也进一步充实和优化了州直地税稽查力量，有效提升了一级稽查职能作用。

三是加强政治理论教育，坚定理想信念。制定年度思想政治工作计划，将政治思想教育贯穿于税务稽查工作全过程。组织召开了选调干部思想交流汇报会，深入了解干部的思想动态，鼓励和激发干部工作热情。深入学习解读xx大报告，系统学习《税务人员违法违纪行为处分条例》。积极参与精神文明零基启动活动，组织干部聆听“道德大讲堂”“健康知识讲座”，组织干部美化环境卫生，组建“学习雷锋志愿服务队”，开展徒步健身活动和“未成年人教育”等实践活动，不断增强队伍凝聚力。

四是及时调整稽查力量，优化部分科室人员配置，加强四环节联动效应，推动工作整体提升。

二、修订完善各类制度办法，夯实稽查基础性工作

按照“建制度管长远”工作理念，进一步理顺和明确各科室岗位职责，建立完善各类规章制度，细化考核指标，狠抓制度落实，初步构建起协调、高效的稽查工作运行新机制。稽查局出台了《伊犁州地方税务局稽查局选案管理暂行办法》《伊犁州地方税务局稽查局税务稽查案件审理工作管理暂行办法》《伊犁州地方税务局稽查局税务稽查执行工作管理暂行办法》《伊犁州地方税务局稽查局税收执法过错责任追究办法》《伊犁州地税局稽查局考勤管理办法》等各项制度办法。修订完善了《伊犁州地方税务局稽查局绩效考核办法》，组织开展了一季度各科室绩效试考核和执法督察工作，通过考核和执法督察发现了工作中的不足，并及时进行了整改和过错追究。

三、认真开展税收专项检查，整顿和规范税收秩序

除按区局要求开展对证券、基金公司；资本交易项目、建筑安装业、房地产业、高收入者个人所得税；承接出口货物业务的货代公司、报关公司（报关行）的税收专项检查外，还结合州直征管实际，将银行业、住宿和餐饮业、矿业开发企业、营改增部分行业纳入我州税收专项检查的范围。

截至6月底，我局共实施税收专项检查58户，查结48户，有问题户数48户，其中房地产、建筑安装业19户、中介、培训服务机构6户、住宿和餐饮业等我州自行开展检查行业23户。共计查补税款663、15万元，其中营业税249、14万元、城市建设维护税16、88万元、企业所得税63、77万元、个人所得税87、38万元、土地增值税34、25万元、其他地方各税211、74万元，加收滞纳金32、29万元，罚款44、27万元。

四、创新稽查模式，合理有序开展企业税收自查工作

一是认真贯彻落实20xx年度伊犁州地税稽查工作会议精神，积极倡导柔性执法理念，体现和谐稽查工作导向。稽查局今年把组织企业自查作为一项重要工作内容进行安排部署。研究下发《伊犁州地方税务局稽查局20xx年度税收自查工作方案》，分阶段、分科室、分环节细化相关科室工作职责和各项工作要求，并将该工作纳入了绩效考核。有重点选择部分企业开展税收自查，提示告知纳税潜在风险，实行查前辅导、查中约谈、自查与抽查相结合的方式，提升稽查效率，触动纳税人主动改正，受到纳税人好评，收到良好成效。我局安排自查企业36户，自查查补税款1406万元，已组织入库783万元，加收滞纳金28万元。

二是按照区局稽查局要求，制定了重点税源企业税收检查工作方案。4月组织召开了由重点税源企业法人代表和财务负责人参加的税企座谈会，安排17户重点税源企业开展自查，自查查补税款共计1942万元，已组织入库自查查补税款878万元，滞纳金43万元。

五、加大违法案件处罚和执行力度，不断提升税务稽查质效

树立依法稽查、风险管理、整顿规范的稽查理念，除对查补税款依法追征外，按规定加收滞纳金，依法加处罚款。加收滞纳金208万元，加处罚款143万元，分别比上年增长125%，5%。在做好当年案件入库工作的同时，积极采取有力措施清理以前年度久拖不决案件8户，清收税款436万元。

六、认真开展发票检查，打击发票违法行为

按照区局要求，本着“查税必查票、查账必查票、查案必查票”的工作原则，20xx年对77户各类企事业单位的发票使用情况进行了检查，对29户重点税源企业发票使用情况开展了自查，涉及房地产业、建筑安装业、工业、广告业、酒店业、矿产开发等行业，全面检查纳税人是否存在未按规定开具发票、开具假发票或虚开发票等行为，逐笔进行查验比对。发出发票协查函5份。协查异地发票3份。发现问题9户，已查处9户，查补税款1、08万元，加收滞纳金0、4万元，罚款11、93万元。

七、加强举报案件管理，提高违法案件曝光力度

今年我局共受理各类举报案件3起，立案3起，查补税款301、83万元，入库税款301、83万元、滞纳金0、62万元、罚款1、25万元。

今年我局已对4户查结的案件通过伊犁晚报进行了公开曝光，并通过伊犁州地税网站公告违法案例11户，扩大了税务稽查的震慑面，提升了税务稽查威慑力。

八、不断提升税务稽查建议质量，积极探索查管互动新机制

按照《自治区地税系统征管与稽查工作互动管理办法（试行）》要求，已拟定《伊犁州地方税务局征管与稽查工作互动实施办法（试行）》报州局征管处商定。针对稽查过程中发现的基层局征管工作中存在的政策执行错误、管理漏洞、管理缺失等问题，认真分析，仔细研判，以稽查建议意见函的形式向基层局进行反馈，并提出相应的改进措施。以公文形式发出《稽查工作情况反馈意见函》三份，稽查建议书39份。利用州直系统行政执法综合培训机会，向各局参训学员，做了《稽查视角看征管》专题讲座，就近年来稽查宾馆行业、房地产行业、建筑行业等行业税收征管中存在潜在风险，进行了风险提示，疏通了查管互动渠道，有效发挥了以查促管作用。单独行文上报政策请示两份，已明确一份，待明确一份，有效推动了税收政策的贯彻落实。

九、规范行政管理流程提升行政管理效率

一是研究制定了《财务工作岗位责任制度》《财务工作报销制度及流程》，明确工作流程，细化财务管理责任，进一步规范了财务核算水平。二是积极争取办公场所，努力改善办公条件，合理派发车辆，提高车辆使用效率。三是加强考勤管理，按月通报考勤情况，严格外出登记，不定期对各科的工作作风、工作纪律、工作效率等方面进行抽查，严格落实责任追究制，有效提高了干部对效能建设各项制度的遵从度。全局受到责任追究人员共计25人次，其中经济处罚25人次，处罚金额1620元。四是制定《信息工作管理办法》，提升信息宣传报道水平。今年我局共编辑刊发《稽查信息简报》19期，分别被自治区地税局采用5篇、被伊犁州地税局采用2篇。五是提高公文处理水平。坚持从严、及时、高效原则，严把公文的格式关、文字关、校核关，力求做到行文规范，准确及时，减少差错。做好我局公文处理系统及工作日志的使用情况抽查，发现问题限期整改，公文处理和电子日志系统运转正常。

十、强化廉政意识转变工作作风

一是强化廉政意识的培养。做到逢会必谈廉政。局领导为稽查干部上廉政党课、组织专门的廉政教育培训、与18位选调干部开展廉政谈话、召开思想交流座谈会，使廉政意识渗透到干部工作学习的方方面面。二是加强内控机制建设。拟定了《伊犁州地税局稽查局廉政风险防控实施细则》，从选案、检查、审理、执行四环节查找、确定了27项风险点，并划分了三级风险类别，制定相应防控措施，加强对风险点的监督与防范。三是加强过程监督，对外制定并发放《税务执法人员廉洁自律及工作作风情况反馈单》，要求稽查人员在实施稽查时，将此《反馈单》发放给被查单位，由被查单位填制盖章后，邮寄或直接送达我局综合科。，我局共收回反馈单62份，无反映不廉的行为。借助重点税源企业自查座谈会的平台，发放廉政调查问卷29份，收回28份，以及廉政预警信息员的渠道，无反映干部廉政及作风方面的问题。四是开展廉政回访工作。按季抽取每个检查小组的已经检查过的纳税人，面对面地进行廉政回访，查访稽查人员在执法服务、查案效率、廉洁自律等方面的意见和建议。回访20户纳税人，反映情况良好。五是开展“访税情解民忧促发展”的大走访活动。根据稽查局大走访工作实施方案，稽查局分两个层次全面开展走访活动，走访纳税人21户，收集整理纳税人意见和建议数十条，为下半年更好开展税务稽查与纳税服务工作提供了重要参考。

20xx年，虽然我局做了大量的工作，也取得了一定的工作成绩，但我们的工作还存在着一些不容忽视的问题：一是考核机制还需进一步明确和加强，制度办法还需进一步完善和落实；二是学习教育和监督机制的作用发挥的不充分；三是实际工作管理与稽查管理软件相脱节的矛盾亟待解决；四是案件执行难的问题还需进一步加强。我们将在下半年的工作中不断改进和完善。

精选税企廉政共建协议书怎么写六

(一)大力组织税收收入。

**年，我局坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的收入原则，统一思想、坚定信心，千方百计挖潜力，一心一意抓收入，尽量减少再生资源行业税收严重下滑带来的不利影响，确保实现税收应收尽收。全年共组织各项税收收入73662万元，同比减收18167万元，下降19.79%，完成市局全年收入计划的75.5%。

其中：增值税70825万元，同比减收18702万元，下降20.89%，所得税2668万元，同比增收579万元，增长27.72%。虽然收入完成情况与计划存在一定缺口，但收入质量比较高。再生资源回收企业入库税收收入57829万元, 同比减收23319万元，下降28.74%，占各项税收收入总量由201x年的88.3%下降为78.5%，减少了近10个百分点，税收收入对特定行业的依赖逐步弱化，收入结构呈良性向好趋势。

(二)认真落实税收政策。

一是不定期对全县11户福利企业集中安置残疾人备案情况、残疾人上岗情况、残疾人工资发放情况、四项保险支付以及退税情况进行了核查，确保集中安置残疾人就业企业税收优惠政策落实到位，1-12月共办理福利企业退税998.6万元。

二是继续落实结构性政策减税及其他减免税政策。今年落实结构性减税政策 1068万元，为74户企业按规定办理了免税手续，增值税征前减免1297万元，个体户未达起征点减免 52万元，高新技术企业所得税减免384万元，累计落实税收优惠政策2801万元。

三是按期审核出口退税申报资料，及时报送办理退、免税。201x年新认定出口退税企业9户，累计41户，审核出口额34221万元，实现免、抵、调税额2824.7万元，退税1955万元。

四是全年再生资源企业财政退税28523万元。通过落实税收政策，有力地促进了地方经济社会发展。

(三)积极开展税法宣传。

为了进一步宣传国家税收政策，提高人民的纳税意识，宣传好国家税收在促进社会发展，改善民生方面的作用，我局广泛开展了各项宣传活动。

一是集中开展全国第二十个税收宣传月活动。与县地税局、县财政局联合举办税收宣传月一系列活动，发放税收宣传资料，解答纳税人咨询，开展 “发票知识进万家”专项宣传，在电视台开展“税收·发展·民生”热线专访，解答纳税人关心、关注的各类税收问题。

二是日常宣传常抓不懈。充分利用办税服务厅这个税法宣传前沿阵地，用电子显示屏滚动发布最新税收政策，在宣传栏放置各种宣传小册子供纳税人取用。三是宣传方式多样。全年共组织开展各种纳税人专题培训、座谈20余次;发挥税收管理员一线宣传的作用，送服务上门、送政策上门。通过广泛开展的税法宣传，有力提高了纳税人的税法遵从度。

二、抓征管、夯基础，税收征管工作进一步强化

大力开展“税收管理年”活动，认真贯彻科学化、精细化、专业化的税收征管理念，不断健全税源管理制度，加强税收管理，夯实征管基础。

(一)加强行业税收管理。

强化粮食行业税收管理。经深入调研，修订调整了该行业税收征税预警值标准，将该行业以电控税预警标准从0.05元/度提升到最低0.10元/度，规范了粮食加工行业的税收管理。1-12月共征收增值税款26.97万元，比上年同期增长24%。强化木竹加工行业税收管理。对木竹加工行业确定最底税负预警值，实施专项稽查与评估,规范农副产品收购凭证的使用管理。全年共征收增值税款219万元，平均税负率为3.69%。

(二)加大普通发票管理力度。

严格票种核定及发票发售、代开、缴销工作，对超定额使用普通发票的一律按规定补缴税款。建立部门协作机制，由大厅发票缴销岗及时制作《税收征管建议书》提交至税源管理部门，作为调整定额的依据，进一步规范了普通发票的管理工作。实行执法监察提前介入制度，每季度由监察部门组织人员对发票补税情况进行行检查，对未按规定补税或未按规定代开和销售发票情况予以通报。全年普通发票以票补税税款870万元,与去年相比大幅度增长，查出各类违规发票44份，共计罚款7800元。

精选税企廉政共建协议书怎么写七

所得税汇算清缴是所得税管理的一项重要工作。汇缴工作涉及面广，政策性强，程序复杂，需要税务机关、纳税人和社会中介机构共同努力才能做好。本文结合近几年所得税汇缴工作实践，谈一些思考，提一些建议。

1、对汇缴征纳双方的责任认识不清楚。在《企业所得税汇算清缴管理办法》[国税发200号]（以下简称《管理办法》）颁布前，所得税汇缴的主体并不明确。长期以来形成的习惯作法是，年度纳税申报由纳税人完成，所得税汇缴由税务机关越俎代庖，造成汇算清缴的主体不清、法律责任不清。《管理办法》明确汇算清缴的主体是企业，企业应对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任；税务机关在汇缴期内负责政策辅导、资料审核和税款结算，在汇缴结束后应开展纳税评估和检查。但受习惯的影响，部分干部仍然持有“以查代算”的观点，认为只有税务机关的查账检查结束，才算汇算清缴工作完成。在实际操作中，把年度纳税申报视为纳税人自核自缴结束；把年度纳税申报至4月底以前这段时间作为税务机关实施企业所得税检查阶段。“以查代算”的观点，使企业所得税又重新回到原有的老路，制约了企业所得税汇算清缴改革的深化。

2、所得税管理平台的数据处理能力不完备。目前使用的所得税管理平台属于ctaiswai挂软件，主要功能是汇缴录入和结果查询，能够满足汇缴的业务需求。但是，该系统没有数据分析功能，对汇缴数据的增值应用考虑还不够。一方面，我们对重点税源户、亏损大户、特殊户进行重点审核时，既要着眼于年度申报表表、表间勾稽关系，又要注意结合企业自身发展沿革和所属行业特点。这是因为，通过调阅企业历年的所得税申报资料和调整数据，分析企业的经营变动状况，能够为管理人员汇缴审核提供辅助性判断；另一方面，按照行业管理的思路，同一行业一定时期内的发展变化应该表现出一致性，具体体现为行业利润率、成本费用利润率、资产回报率、所得税贡献率等保持相对一致水平，这为分析衡量所得税税源质量和征管状态提供依据，也为所得税纳税评估和检查选案提供重要参考。

3、事务所中介市场发展不均衡。会计师、税务师事务所是随着市场经济的发展而产生的，对市场主体公平竞争、规范核算起到了促进作用。特别对所得税汇缴发挥重要的“经济警察”的作用。但由于体制机制、市场发育和执业环境等原因，事务所在执业质量、公信力、收费标准等方面还存在不规范的问题。一是执业质量参差不齐。所得税鉴证业务多集中在3-5月，事务所出于成本控制和多接业务的考虑，会聘用一些不具备执业资质的人员，审计质量因而打了折扣。从审计披露的问题来看，主要是对费用的审计，对收入、成本项目关注较少；二是独立公正性有待提高。独立性是会计师事务所的立业之本，是会计师业务质量的根本保证。受个别事务所不规范执业的影响，有些企业误认为，会计事务所是疏通税企关系的一个桥梁，既可以降低税务风险又可以减少纳税成本；三是收费标准缺乏依据。部分企业反映，收费标准不一，弹性较大。

4、相关管理配套措施不健全。一是缺少质量评价体系。由于所得税业务的复杂性，汇缴工作面广量大，缺乏对汇缴质量的量化评价指标，无法实现有效的监督和质量评价；二是纳税评估和检查没有及时跟上。《管理办法》要求税务机关在汇缴结束后，组织开展纳税评估和检查。由于投入精力不多，针对性不强，成效不明显；三是账务处理辅导不到位。汇缴调整有些涉及账务处理，这对中小企业财务人员是个难点。从加强跟踪管理的角度，那些纳税调整涉及账务处理，以及如何处理，是后续管理不可忽视的工作。

1、通盘考虑汇缴工作的阶段重点。税务机关要从汇算清缴的内涵去把握工作方向和着力点。既要克服“双主体论”，防止税务机关越位包揽应由企业承担的责任，也要避免“无关论”，淡化税务机关在汇算清缴中宣传辅导、指导督促的责任。以系统观为指导，可分事前、事中、事后三个阶段管理。事前管理就是税务机关在汇缴前通过多种形式进行企业所得税的政策宣传，使纳税人了解企业所得税的政策规定，特别是当年出台的新政策和涉及纳税调整的政策；事中管理就是汇缴开始后，税务机关要做好对企业年度纳税申报表的审核工作；事后管理就是在汇缴结束后，税务机关要认真组织开展纳税评估工作，对存在问题的，该补税的补税，该移交的移交，起到规范一个、震慑一片的作用。

2、增强所得税信息化管理能力。在现代信息和网络技术背景下，企业所得税管理已离不开信息化，将现代科学技术引入所得税管理是规范管理的必由之路。一是构建基于数据仓库的所得税管理平台。数据仓库不仅满足一般的信息查询、报表生成，更为重要的是，利用数据挖掘技术对数据仓库进行深度分析和利用。在此基数上建立分析模型或设立分析方法，以发现数据背后的规律、趋势或关联。二是强化汇缴结果的质量检验。根据行业管理和分类管理的思路，企业按明细行业进行汇总归集，对各项财务、税务指标进行逻辑分析、趋势比较和配比分析，筛选出疑点企业，为评估和检查提供案源。三是充分利用系统资源。如利用ctais系统中增值税和所得税的销售收入数据，实现自动比对。再如对营业税纳税人，取得地税征管系统的申报数据，与国税申报收入进行比较，验证是否少申报收入。

3、强化企业所得税评估和检查。汇算清缴结束后，税务机关应及时开展纳税评估和检查工作。根据纳税人的年度纳税申报资料、财务报表和涉税审核审批表以及平时掌握的征管资料，运用综合征管软件和管理平台中的信息资源，对收入、成本、费用、利润率、税负等多项指标进行综合分析。运用设定的各项评估指标体系和行业指标参考值进行审计评估，确认企业汇算清缴的真实性、准确性。对纳税评估中疑点或问题较多的企业，收入、成本、费用、利润率变化异常的企业，税负偏低的企业，以及重点行业，有针对性地实施专项检查。有效防止检查“四面出击”、流于形式，真正收到以查促管的效应。

4、重视发挥中介服务机构作用。会计师、税务师事务所是联系税务机关和纳税人的纽带，正确发挥中介机构的作用，有利于提高纳税人汇算清缴的效率和质量。税务机关要依托注册会计师、税务师协会等行业协会，对中介服务机构进行管理、指导和监督。要对中介机构的执业资质和服务质量进行评估验证，结果向纳税人公开。一方面要引导中介机构市场化运作、标准化管理，积极参与企业的汇缴工作，发挥独立鉴证的功能；另一方要引导纳税人正确认识税务代理，自愿选择代理服务机构。对那些组织松散、资信较差的中介机构，要采取措施限制其进入市场。

精选税企廉政共建协议书怎么写八

所得税汇算清缴是所得税管理的一项重要工作。汇缴工作涉及面广，政策性强，程序复杂，需要税务机关、纳税人和社会中介机构共同努力才能做好。本文结合近几年所得税汇缴工作实践，谈一些思考，提一些建议。

1、对汇缴征纳双方的责任认识不清楚。在《企业所得税汇算清缴管理办法》[国税发200号]（以下简称《管理办法》）颁布前，所得税汇缴的主体并不明确。长期以来形成的习惯作法是，年度纳税申报由纳税人完成，所得税汇缴由税务机关越俎代庖，造成汇算清缴的主体不清、法律责任不清。《管理办法》明确汇算清缴的主体是企业，企业应对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任；税务机关在汇缴期内负责政策辅导、资料审核和税款结算，在汇缴结束后应开展纳税评估和检查。但受习惯的影响，部分干部仍然持有“以查代算”的观点，认为只有税务机关的查账检查结束，才算汇算清缴工作完成。在实际操作中，把年度纳税申报视为纳税人自核自缴结束；把年度纳税申报至4月底以前这段时间作为税务机关实施企业所得税检查阶段。“以查代算”的观点，使企业所得税又重新回到原有的老路，制约了企业所得税汇算清缴改革的深化。

2、所得税管理平台的数据处理能力不完备。目前使用的所得税管理平台属于ctaiswai挂软件，主要功能是汇缴录入和结果查询，能够满足汇缴的业务需求。但是，该系统没有数据分析功能，对汇缴数据的增值应用考虑还不够。一方面，我们对重点税源户、亏损大户、特殊户进行重点审核时，既要着眼于年度申报表表、表间勾稽关系，又要注意结合企业自身发展沿革和所属行业特点。这是因为，通过调阅企业历年的所得税申报资料和调整数据，分析企业的经营变动状况，能够为管理人员汇缴审核提供辅助性判断；另一方面，按照行业管理的思路，同一行业一定时期内的发展变化应该表现出一致性，具体体现为行业利润率、成本费用利润率、资产回报率、所得税贡献率等保持相对一致水平，这为分析衡量所得税税源质量和征管状态提供依据，也为所得税纳税评估和检查选案提供重要参考。

3、事务所中介市场发展不均衡。会计师、税务师事务所是随着市场经济的发展而产生的，对市场主体公平竞争、规范核算起到了促进作用。特别对所得税汇缴发挥重要的“经济警察”的作用。但由于体制机制、市场发育和执业环境等原因，事务所在执业质量、公信力、收费标准等方面还存在不规范的问题。一是执业质量参差不齐。所得税鉴证业务多集中在3-5月，事务所出于成本控制和多接业务的考虑，会聘用一些不具备执业资质的人员，审计质量因而打了折扣。从审计披露的问题来看，主要是对费用的审计，对收入、成本项目关注较少；二是独立公正性有待提高。独立性是会计师事务所的立业之本，是会计师业务质量的根本保证。受个别事务所不规范执业的影响，有些企业误认为，会计事务所是疏通税企关系的一个桥梁，既可以降低税务风险又可以减少纳税成本；三是收费标准缺乏依据。部分企业反映，收费标准不一，弹性较大。

4、相关管理配套措施不健全。一是缺少质量评价体系。由于所得税业务的复杂性，汇缴工作面广量大，缺乏对汇缴质量的量化评价指标，无法实现有效的监督和质量评价；二是纳税评估和检查没有及时跟上。《管理办法》要求税务机关在汇缴结束后，组织开展纳税评估和检查。由于投入精力不多，针对性不强，成效不明显；三是账务处理辅导不到位。汇缴调整有些涉及账务处理，这对中小企业财务人员是个难点。从加强跟踪管理的角度，那些纳税调整涉及账务处理，以及如何处理，是后续管理不可忽视的工作。

1、通盘考虑汇缴工作的阶段重点。税务机关要从汇算清缴的内涵去把握工作方向和着力点。既要克服“双主体论”，防止税务机关越位包揽应由企业承担的责任，也要避免“无关论”，淡化税务机关在汇算清缴中宣传辅导、指导督促的责任。以系统观为指导，可分事前、事中、事后三个阶段管理。事前管理就是税务机关在汇缴前通过多种形式进行企业所得税的政策宣传，使纳税人了解企业所得税的政策规定，特别是当年出台的新政策和涉及纳税调整的政策；事中管理就是汇缴开始后，税务机关要做好对企业年度纳税申报表的审核工作；事后管理就是在汇缴结束后，税务机关要认真组织开展纳税评估工作，对存在问题的，该补税的补税，该移交的移交，起到规范一个、震慑一片的作用。

2、增强所得税信息化管理能力。在现代信息和网络技术背景下，企业所得税管理已离不开信息化，将现代科学技术引入所得税管理是规范管理的必由之路。一是构建基于数据仓库的所得税管理平台。数据仓库不仅满足一般的信息查询、报表生成，更为重要的是，利用数据挖掘技术对数据仓库进行深度分析和利用。在此基数上建立分析模型或设立分析方法，以发现数据背后的规律、趋势或关联。二是强化汇缴结果的质量检验。根据行业管理和分类管理的思路，企业按明细行业进行汇总归集，对各项财务、税务指标进行逻辑分析、趋势比较和配比分析，筛选出疑点企业，为评估和检查提供案源。三是充分利用系统资源。如利用ctais系统中增值税和所得税的销售收入数据，实现自动比对。再如对营业税纳税人，取得地税征管系统的申报数据，与国税申报收入进行比较，验证是否少申报收入。

3、强化企业所得税评估和检查。汇算清缴结束后，税务机关应及时开展纳税评估和检查工作。根据纳税人的年度纳税申报资料、财务报表和涉税审核审批表以及平时掌握的征管资料，运用综合征管软件和管理平台中的信息资源，对收入、成本、费用、利润率、税负等多项指标进行综合分析。运用设定的各项评估指标体系和行业指标参考值进行审计评估，确认企业汇算清缴的真实性、准确性。对纳税评估中疑点或问题较多的企业，收入、成本、费用、利润率变化异常的企业，税负偏低的企业，以及重点行业，有针对性地实施专项检查。有效防止检查“四面出击”、流于形式，真正收到以查促管的效应。

4、重视发挥中介服务机构作用。会计师、税务师事务所是联系税务机关和纳税人的纽带，正确发挥中介机构的作用，有利于提高纳税人汇算清缴的效率和质量。税务机关要依托注册会计师、税务师协会等行业协会，对中介服务机构进行管理、指导和监督。要对中介机构的执业资质和服务质量进行评估验证，结果向纳税人公开。一方面要引导中介机构市场化运作、标准化管理，积极参与企业的汇缴工作，发挥独立鉴证的功能；另一方要引导纳税人正确认识税务代理，自愿选择代理服务机构。对那些组织松散、资信较差的中介机构，要采取措施限制其进入市场。