2023年往来账款的管理制度怎么写(实用8篇)

总结是思考的集中，是对过去所做所见的回顾和概括，更是未来探索的动力。在写总结时，我们要客观地回顾自己的经历和成绩，不要过分夸大或贬低。5.以下是小编为大家整理的一些总结范文，供大家参考

往来账款的管理制度怎么写篇一

一、目的:规范万科地产内部往来占用关系,提高资金使用效率,便于业绩考核。

二、范围:适用于总部及万科地产所属各单位。

三、职责:总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况;万科地产内各公司(单位)负责具体实施。

四、方法和过程控制

4、1定义:内部往来是指万科地产内部单位之间发生的所有债权债务关系。

4、2类别:内部往来主要由以下几类经济交易产生:

4、2、1资金调拨

4、2、2代收代垫

4、2、3实物买卖

4、2、4提供服务

4、3管理原则

4、4主体:除4、7、2所述情况外,内部往来仅可以存在于以下几种主体之间:

4、4、1总部与各地区公司之间;

4、4、2属同一地区且同一万科地产考核主体内的地产和物业公司之间;

4、4、3属同一地区且同一万科地产考核主体内的地产公司之间;

4、5资金调拨的管理

4、5、2各公司如存在资金缺口,且满足以下条件:

计息负债(权益及内部往来占用+计息负债)×30%

4、5、3同一城市内的各公司之间可以调节资金余缺,具体程序由各地区公司自行制定、操作。

4、6代收代垫款的管理

4、6、1各公司之间发生代收代垫款项,应及时通知对方,并由各公司直接清算;但由总部组织的万科地产范围内活动而发生的代收代垫款,::仍统一通过总部与各单位挂帐清算。

4、7实物买卖或提供服务的管理

4、7、1一般管理

4、7、1、2一般情况下,分属不同城市、不同万科地产考核主体的各下属公司之间由于实物买卖或提供服务发生的往来款项,不允许期末挂帐;但内部单位之间提供的跨期工程性质服务按例外情况进行管理。

4、7、2例外管理

内部单位之间的工程性质服务主要指物业公司为地产公司提供的绿化工程、智能化工程等。

4、7、2、2工程完工后,各单位应及时结算、清算;保修期过后,各单位应将相应'内部往来'及时结平。

4、8总部与各地区公司之间内部往来的管理:除管理费分摊等总部另有规定的往来款项外,同一地区且同一考核主体内应确定一家公司与总部挂帐,其他公司与总部之间发生的往来业务均应划转该公司。

4、9衔接办法:本规范执行前发生的内部交易,不符合本规范管理要求的,应对其余额按本规范的要求进行清算及调整划帐,上述过程要求在20xx年6月30日之前完成。

往来账款的管理制度怎么写篇二

电子联行往来是指经中国人民银行总行核准的发有电子联行行号的行与行之间通过电子计算机网络和卫星通信技术进行异地资金划拨的账务往来。电子联行采用“星形结构，纵向往来，随发随收，当时核对，每日结平，存欠反映”的做法。从而简化了异地资金清算手续，提高了银行划账的速度，加速了资金周转。

（二）基本做法。

人民银行总行设立电子联行资金清算总中心，各地分行设立资金清算分中心。各分中心受理联行汇划业务，直接发送总中心。其中，办理电子联行往账的行称发报行，办理电子联行来账的行称收报行，清算总中心即人民银行总行称转发行。各金融机构受理异地汇划业务，发出汇划业务的行称汇出行，收到汇划业务的行称汇入行。汇出行应将汇划的资金划转到其所在地的清算分中心，即发报行，由发报行直接发送清算总中心即转发行，再由转发行划往汇入行所在地的清算分中心即收报行，最后由收报行将资金划入汇入行。汇入、汇出资金由人民银行当即清算，汇划款项与资金清算同步进行。

（三）会计凭证。

电子联行使用的会计凭证有以下三种：

1.电子联行转汇借（贷）方清单。此清单一式三联。第一联为发报依据，由发报行录入员凭以录入电子计算机发往转发行；第二联为记账联，发报行作为与汇出行往来科目的'记账凭证；第三联是回单，由发报行加盖转讫章后退汇出行。

2.电子联行往账借（贷）方清单。此清单一式两联。第一联由发报行作为与汇出行往来科目的记账凭证的附件；第二联发报行作为电子联行往账卡片。

3.电子联行来账借（贷）方清单。此清单一式三联。第一联收报行作为电子联行来账卡片；第二联收报行作为与汇入行往来科目的记账凭证的附件；第三联由收报行加盖转讫章后交汇入行。

（四）会计科目。

1.“电子联行往账”科目。发报行办理代付款业务，借记本科目；办理代收款业务，贷记本科目。余额双方反映，不得轧差。与转发行核对后，正常情况下，当日结平无余额。

2.“电子联行来账”科目。收报行办理代收款业务，借记本科目；办理代付款业务，贷记本科目。余额双方反映，不得轧差。与转发行核对后，正常情况下，当日结乎无余额。

3.“电子清算资金往来”科目。本科目核算各清算分中心与总中心之间电子联行资金存欠的清算。每日电子联行往账、来账科日余额分别对清后全额转入本科目，余额轧差反映。本科目不分，年终不通过分录结转下年新账。

二、电子联行往来的账务处理。

（一）汇出行的账务处理。

汇出行收到开户单位提交的应转汇结算凭证，经审查无误后，填制电子联行转汇清单，并汇总编制两联划款凭证，据以办理转账。

如为代收业务，会计分录为；

借：xx科目———xx户。

贷；存放中央银行款项。

如为代付业务，作相反会计分录。

转账后，将第一联划款凭证连同两联转汇清单一并送交开户的发报行。

（二）发报行的处理。

发报行收到汇出行送交的有关凭证后，经审核无误，确认汇出行存款户有足够资金支付，即可办理转账。

如为代收业务，会计分录为：借；xx银行存款——汇出行户。

贷：电子联行往涨。

如为代付业务，作相反会计分录。

往来账款的管理制度怎么写篇三

为加强学校的资金管理，提高有限资金的使用效益，结合我校财务管理的实际情况，特制定本规定。

一、根据工作需要，在经费指标内借款，经费负责人应严格审核借款理由及借款金额。借款必须由本校正式职工经办，借款人与经办人必须一致。借款经办人因工作调动或岗位变动，必须先办理未了款项的清理移交手续。

二、借款实行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超过一个月（师资培训费借款期限为一年），特殊情况，可填写延期归还借款申请，延期最长为一个月。超过期限不还者，自下月起扣工资归还借款。借款人因调离等原因无工资者，从审批人工资中扣还。

三、各部门确因业务需要设立周转金的，应提出书面报告，说明业务特点、借款理由及周转金借支数额（最高限额为叁仟元），经计划财务处核准后办理借支事宜。

四、周转金实行定额管理，每个部门不分经费项目，只能设定一笔周转金，各部门要有专人负责周转金的借支、使用、清理工作，应在12月20日之前结清周转金借款。凡不及时结清的部门，下一年度将不予借支周转金。

五、购置设备、专项维修预付款：

1、购置设备，原则上不得支付预付款，如确需支付预付款，应不超过设备费的50%。

2、购置进口设备，因预付款数额大、不能及时结算，借款时间可放宽到半年。

3、购置软件，若开发商要求先预付款，学校应根据软件安装进度付款，付款方式：第一次预付款数额不得超过30%；第二次预付款（软件安装后）不得超过30%；第三次付款，凭手续齐全发票及固定资产验收单支付。

4、课题经费购置设备，由课题负责人严格控制预付款数额。

5、专项维修预付款，应根据工程进度付款，预付款总数不得超过50%。

6、支付预付款，须填写“预付款审批单”，预付款时间超过半年不能结算的，须经分管财务校长审批。

六、应付设备、工程保修款：严格按合同办理结算业务。

往来账款的管理制度怎么写篇四

第一条为进一步规范单位经济活动秩序，加强往来款项管理，确保资金安全，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《政府会计制度》等相关规定，结合单位实际，制定本办法。

第二条往来款项是指单位在开展业务活动中，与本单位个人以及其他单位或个人之间发生的临时性需要结算的款项。具体包括：

（一）应收及预付款项：指单位在开展业务活动中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。

（二）应付及预收款项：指单位在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付票据、应付账款、其他应付款等应付款项和预收账款。。

（一）预算控制原则：不办理无资金来源、无预算或超预算的预付款项业务。

（二）专款专用原则：一事一借，责任到人，专款专用。

（三）及时清理原则：及时清理、核销，避免长期挂账。原则上前款未清，后款不借。

（四）分类管理原则：对往来款可按金额、账龄、往来对象类别和重要程度等标准进行分类管理，区别对待。

（五）公务卡优先原则：除不具备刷卡条件等特殊条件外，凡纳入公务卡强制消费目录的公用经费开支原则上使用公务卡支付，不得办理借款手续。

第四条应收及预付款项借款程序。

（一）办理借款业务时须填制“借款单”，应载明借款金额、事由、预计还款期限、借款人姓名、日期等要素，并履行相应审批手续。

（二）办理借款业务时须提供与经济业务相关的证明材料，如合同、协议、通知等。

（三）办理仪器设备、大宗材料、服务以及工程项目等采购借款或预付款项，需完成政府招标采购等程序，并提供相关资料。

第五条应收及预付款项的清理。

（一）财务部门应加强对应收及预付款项的管理，及时催收、催交、催报，严格控制总额和占用时间，并定期进行清理。

（二）建立往来款日常动态清理和年末全面清理机制。对应收及预付款项占用情况实时动态跟踪清理，年末开展一次全面清理。对挂账时间超过一年的应收及预付款项，列入重点清理范围。

第六条应收及预付款项的核销。

（一）基本建设项目发生的预付账款在工程竣工后，应及时办理工程竣工验收、评审手续，并核销往来款项。

（二）用于零星购置的借款，应在完成采购后一周内办理验收和报账手续。

（三）其他应收及预付款项业务核销原则上应在事项完毕1个月内办理，在承诺还款期限内因故未使用或无法核销的，应及时办理还款手续。

（四）应收及预付款项业务原则上应在每年年终财务结账前核销，如因客观原因需延缓核销的，须经主要领导批准，并向财务部门提交备案说明。

第七条坏账核销。

（一）逾期三年或以上、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。核销的应收账款应在备查簿中保留登记。

（二）如果有确凿证据表明预付账款不再符合预付款项性质，或者因供应单位破产、撤销等原因可能无法收到所购货物、服务的，应当先将其转入其他应收款，再按照规定进行处理。

（三）逾期三年或以上、确认无法收回的其他应收款，按照规定报经批准后予以核销。核销的应收账款应在备查簿中保留登记。

（四）因单位或工作人员失误造成无法收回或核销的应收及预付款项，不得确认为坏账，除赔偿外，并追究有关人员的责任。

（五）已确认为坏账并已核销的应收及预付款项，要在诉讼时效内积极行使权利。

第八条单位职工调离、退休前应当及时核销个人借款，未核销不得办理相关人事手续。

第九条应付及预收款项业务实行“谁经办、谁审签、谁负责”的原则，并及时进行确认。

第十条应付及预收款项的确认。

单位收到应付及预收款项后，财务部门应对金额、日期、来源和用途等信息进行认真甄别确认，严格按照会计制度进行账务处理。

第十一条应付及预收款项的清理。

（一）对于按规定应上缴财政、税务及其他部门的各类款项，应由专人管理，及时足额上缴。

（二）对于能够确认为单位收入的款项，单位财务部门应及时进行账务处理。

（三）无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款、预收账款、其他应付款，应当按照规定报经批准后，确认为单位其他收入或上缴财政部门。

第十二条对应付及预收款项确认有误的，单位财务部门应及时进行账务调整。

第十三条往来账款发生后，要及时登记入账，单位领导和财务人员对往来款的时间、金额和事由等应进行及时确认和核准，入账时必须做到业务事项明确、科目运用准确以及账务处理正确。

第十四条加强往来款项核查，对账龄长、余额大或余额小但往来频繁及非正常项目要逐笔逐项分析，并与对方单位或个人进行核对，以双方认定一致的金额入账。对有争议的债权债务，及时查证、核实，明确债权债务关系。

第十五条本办法由单位财务部门负责解释。

第十六条本办法自发布之日起执行，法律法规另有规定的从其规定。

往来账款的管理制度怎么写篇五

遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：

本制度适用于销售部管理的销售区域。

应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。

1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

2、应收账款考核标准：

（1）正常经营过程产生的超龄账款：

货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。

（2）客户破产或改制形成的呆坏账：

a、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。

b、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

3、应收账款及时回款奖励

（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。

（2）回款期限的计算依据：

回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。

4、应收账款的预警

财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

5、应收账款的对账

应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：

（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。

（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。

（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。

6、应收账款的催收

a、诉讼收款

一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。

b、应收货款与客户资产置换的处理办法

(1) 因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。

(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

7、资产侵占

按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。

1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。

2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。

3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情况而定）。

4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊情况交财务总监批准延期。

5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：

由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人承担以下方面的责任：

a、所有退、换货的运输费用。

b、税金损失。

c、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。

2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。

3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。

4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情况进行处理。

往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。

往来账款的管理制度怎么写篇六

应在学校领导的领导与支持下,严格控制各种往来款项,具体管理和制度的内容如下:

1、学生的代办项目不能跨学期收,本学期内进行结算,期末无余额。

2、通过加强应收、应付款的管理,加强资金的周转,提高资金使用效益,在财务制度允许的范围内尽量延长应付账款的还款期,合理高效使用资金。

3、对各种应收、应付款项,应按照购货或劳务合同的规定,按单位名称分科目设置有关的明细账,详细记载。

4、对应收、应付款项,应督促有关经办人员或单位及时办理结算手续。

5、定期向领导汇报往来款项的发生及结余情况。

往来账款的管理制度怎么写篇七

主要包括应收账款、预收账款、其他应收款、其他应付款、应付账款和预付账款。

债权性资产：应收账款、其他应收款、预付账款。

债务性资产：预收账款、其他应付款、应付账款。

财务部负责应收账款、预收账款、其他应收款，其他应付款，应付账款及预付账款的日常管理工作。

(一)应收账款。

应收账款是企业在销售商品过程中，由于赊销商品与商业客户间形成的资金往来业务。

业务部门：财务部。

业务管理部门：财务部。

(二)预收账款。

预收账款是企业在销售商品过程中，商业客户预先支付货款形成的资金往来业务。

业务部门：财务部。

业务管理部门：财务部。

(三)其他应收款。

其他应收款是企业在购买固定资产、广告播段、备品备件和个人借款等过程中，预先付款与供货方形成的资金往来业务。

业务部门：设备部、后勤保障部、技术部等部门。

业务管理部门：财务部。

(四)其他应付款。

其他应付款是企业在销售或采购过程中，向对方暂时收取和留存的保证金、抵押金、质保金等资金往来业务。

业务部门：设备部、后勤保障部、信息技术部。

业务管理部门：财务部。

(五)应付账款。

应付账款是企业在采购原辅材料过程中，由于赊购货物与供货方形成的资金往来业务。

业务部门：采购部。

业务管理部门：财务部。

(六)预付账款。

预付账款是企业在采购原辅料、备品备件、固定资产、购买专利技术，预付货款或分期向出售方支付货款而形成的资金往来业务。

业务部门：采购部、研发中心、设备管理部。

业务管理部门：财务部。

(一)应收账款的授信：由集团财务部根据营销公司下一年的采购预算情况制订营销公司的信用期限和信用额度。

(二)授信额度确定后，财务部要跟踪管理，及时掌握客户的资信和营销变动情况，在规定的授信额度内开票，保证企业资金的良性循环。

(一)完整性：业务部门送交财务办理业务的票据须齐全、完整、审批手续健全。

(二)及时性：业务部门需在开具或收取的票据当月，具体按《结账管理制度》相关要求，将票据送交财务部进行业务处理;对于需要进行检验后才能结账的业务，必须在检验合格的'当月将票据送交财务部进行业务处理。

(三)准确性：业务部门须根据合同、价格审批单准确计算应付款金额，严禁超越合同付款。

(四)连续性：业务部门经办人员发生工作调动时，须对尚未结清的往来业务与接替人员进行工作交接，并办理相关交接手续(见“附件一”)。

(一)对账责任部门：财务部下达对账指令，业务管理部门负责账务核。

对工作，业务部门须积极配合。

(二)对账方式：采取面对面直接对账或函件、电话等间接对账方式。

(三)对账期限：

1定期对账：每年核对一次。

2不定期对账：对于超过3个月呆滞不动的往来业务，财务部将随时向业务管理部门下达对账指令。

(四)对账要求：

1在接到财务部下达的对账指令后，业务管理部门应于5日内完成对账工作，并出具对账总结。

2财务部根据对账总结向业务部门下达业务整改或清结通知，业务部门于5日内完成整改或清结工作，并将结果通知财务部主管会计。

(一)因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然无法收回的款项;债务单位逾期未履行偿债义务且有确凿证据表明确实无法收回的款项。

(二)对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求：

1应收账款的拖欠时间在三年以上。

2须提供企业依法催收磋商记录或双方的财务对账证明，如确实无法提供催收记录和对账证明，应至少提供该账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况。

4须在《坏账核销申请表》(附件二)中详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。

(三)对无正式法律文件需核销的坏账，在核销过程中具体情况的补充要求：

1债务人承认欠款但无力偿还，应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报。

2债务人存在，且欠款金额较大，能够起诉而未起诉的应说明原因。

3债务人已不存在，应继续向其可能的债务承接主体(如主管部门、出资方、出包方)进行追偿，并应说明债务承接主体不能偿债的理由或出具证明材料。

5业务员欠款金额较大，且无法说明欠款原因的，如未报案，应说明未报案的原因。

(四)核销坏账后，建立辅助账，保留追索权，如发现债务人经营改善或有重组事项，应继续追偿。

(一)上报文件的要求。

1发生损失事项，应上报正式文件一式两份，主送单位为“哈药集团股份有限公司”，两份文件应同时附带内容相同的附件，分别送交股份公司总经理办公室一份、财务管理部一份。

2上报文件要装订整齐，如果附件太厚无法装订，应拆分装订上报。

3件正文内容包括：拟核销资产的名称、核销理由、核销金额。坏账核销需说明对业务员的罚款金额、扣除罚款后的坏账金额。

(二)文件的附件内容要求。

1申请核销坏账近期明细账页、《坏账核销申请表》、《坏账形成情况明细表》(附件三)，分别由形成坏账的业务员、部门负责人、财务负责人、主管厂长、厂长签字。

2有法院、工商局等政府机关出具的正式法律文件，能够证明债务单位已撤销、破产、清算，应附带正式法律文件(如破产终止裁定书、清算报告、工商局在报纸上的注销公告、工商局开具的证明等)。

3债务人死亡的，应附带死亡证明等相关文件。

4对于无正式法律文件需核销的坏账，须按照本制度第六条的要求详细填写坏账核销理由并出具相关材料。

5涉及处罚责任人的，需要提供责任认定、处罚金额材料。

(三)上报方式及批复程序。

1发生上述事项，首先将上报材料报集团财务部进行初审，初审通过后，再形成正式文件上报。同时，应按照税务机关的要求，向主管税务机关提出企业所得税税前扣除的申请。

2集团财务部在正式受理文件之日起15日内，根据上报内容分别会同规划发展部、科技开发部、资产管理部等部门赴企业进行审查，同意后在《资产损失处理意见书》(附件四)上签字盖章，可据此进行账务处理。如日后与董事会批准结果有差异，按董事会的决定进行会计调整。

3在董事会审批后，由集团财务部在企业上报的文件上签署董事会意见并盖章，返还企业，作为最终审批意见。

4原则上需在审批后方能处置核销相应资产。但如果股份公司在上述规定的15天内仍未有审批意见或答复的，可在报经主管税务机关审核后，先行处置资产。

(四)上报时间要求。

每年董事会审批一次资产损失，在6月20日前受理上半年核销资产损失的申请，在12月31日前受理下半年核销资产损失的申请，超过受理期限将顺延到下期核销。

(一)未按照规定订立合同的，追究直接责任人及主管责任人责任。

(二)擅自提供赊销信用或者超出信用额度、期限提供赊销信用的，追究直接责任人责任。

(三)应收账款未进行及时催收、对账，以及对异常应收款项未及时追索或者未采取有效保全措施的，追究直接责任人及主管责任人责任。

(四)业务部门未按财务部要求及时完成财务清结或整改工作的，对部门负责人进行处罚。

(五)业务人员进行工作调动时，未按本制度要求办理交接手续的，对部门负责人进行处罚，由此给企业造成损失的，将依法追究相关人员法律责任。

(六未按债权性资产坏账报批程序办理的，将对责任人进行处罚，给企业造成经济损失的，按企业相关规定进行责任追究。

(一)往来账务交接明细表。

(二)坏账核销申请表。

(三)坏账形成情况明细表。

(四)资产损失处理意见书。

往来账款的管理制度怎么写篇八

为进一步加强医院往来款项的管理，确保资金安全与完整，特制定本制度。

1、医院要及时清理应收医疗款，对于未收回的公费、医保病人费用，要进行分类明细核算。对于不能收回部分，要分清原因及时进行处理。超过3年确实无法收回的应收医疗款，报经主管部门批准后，作坏账处理。

2、按期结算医保记账款。发生医保剔除项目，应及时查明原因采取合理的补救措施，尽量减少医院损失。对于确实无法收回的医保剔除款，一年汇总上报两次，经上级主管领导批准后，作费用处理。

3、因工作疏忽引起的收费差错，给医院造成损失的，相关责任人要赔偿一定的损失。出现病人欠费现象，财务科会同有关科室共同组织催讨欠款，力争减少医院损失。

1、对其他应收款项，财务科应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成。

2、职工因公出差确需暂支差旅费的，应填写出差任务单和借款单，按审批权限审批后到财务科办理借款手续，在出差回院后一个月内到财务科办理差旅费报销手续，冲销原暂借款；若超过一个月时间未办理报销手续且无正当理由的，将从该职工的工资、奖金中逐月扣回，直至全额收回。

3、采购需暂支、预付货款的，要填写借款单（注明付款方式：转帐支票、网银、现金等），注明借款用途、金额及收款人详细资料，经有关领导审批签字后予以办理预付暂借手续。该笔业务需由经办人员负责在一个月内向收款单位索取有关发票凭证，办妥物品验收入库手续，经有关领导审批签字后到财务科办理报销手续，冲销原暂借预付款。超过一个月未办理报销手续的，财务科应采用各种方式予以告知。若在付款后三个月内未能办妥有关手续（特殊情况除外），则从第四个月起，财务科将从该经办人员工资、奖金中逐月扣回该部分暂借预付款，直至全额收回。

4、领用备用金要实行定额制。因工作需要领用备用金，由领用人填写借款单，经有关领导审批签字后办理借款手续。领用部门或个人必须按规定用途使用备用金，并在规定期限内凭有关发票、单据向财务科报销。对违反规定用途支用备用金和不符合开支标准的支出，应拒绝报销；对于超期不报的款项，应督促及时报销；对领用的备用金应定期进行核对；对于不需用的备用金，应及时结清收回；每年年终结清，次年重新办理借用手续。

医院在收到货物时，若发票与货物同时到达，则货物验收后按发票金额记账。若货物先到而发票未到，月末根据对方提供的出库单或销货清单入库，次月发票到达后若发票与出库单或销货清单不符，则需用红字冲销原入库数量和金额，按发票数量和金额重新入库。

不准将收入列入该账户进行核算；对暂时无法明确的各类资金须在年终前进行相关账务处理。

及时通过函电方式与对方单位进行联系查对。年终财务科打印询证函交经办人或对方单位核对，以从外部取得确认往来款项真实性和正确性的有力证据，从而使双方的债权、债务金额相符。