安全质量检查通报范文怎么写(模板10篇)

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安全质量检查通报范文怎么写篇一

为全面加强医院医疗质量管理工作，提高医疗质量，保障医疗安全，中心医疗质量管理委员会于2013年1月30日下午对各科室医疗质量工作进行了检查，现将检查情况通报如下：

一、检查标准。

按照中心《医疗质量检查标准及评分表》进行检查。抽调医疗质量管理委员部分成员（毕天成、侯焕香、宁伟、宁仲佩）对中心病房、全科诊室、口腔科共3个科室进行了质量检查，检查内容包括科室管理、医疗质量与安全、医疗文书、服务质量与水平、人员培训。

二、存在问题。

1、口腔科医疗质量管理小组记录不及时，申请单欠规范。

2、病房心电图申请单填写一处不合格。

3、全科诊室核心制度落实不清楚。

四、整改措施。

1、加强培训和学习，定期考核。

2、严格落实十三项核心制度。

3、按照《医疗文书书写规范》要求，认真书写各种医疗文书。

希望各科室针对存在的问题对号入座，认真整改，中心将不定期检查，对整改不到位的科室给予通报处罚。

2013.02.05。

安全质量检查通报范文怎么写篇二

从检查情况来看，全区各中小学、幼儿园对校园安全重要性的认识普遍提高，制度建设规范、责任措施明确、宣传教育到位、安全演练有序、校园安保基础设施建设和校园周边治安整治工作得到明显加强，为维护正常的教育教学秩序提供了较好的安全保障。

1、安全教育经常开展。学校领导对安全工作的重要性都有较高的认识，大部分学校做到逢会必讲，逢会必安排部署，对维护学校正常的教育教学秩序和开展安全工作的宣传教育活动做了大量的工作，师生员工的安全意识得到有效提升。

2、安全制度落实。大部分学校有安全计划、总结，有完善的安全制度，应急预案。隐患排查、整改、登记、会议记录等软件资料翔实，具有可操作性。

3、重点安全工作得到加强：一是食堂、小卖部经营比较规范，进货渠道比较正规，能按要求做到定点保质保量进货。南充一中、南充十中、芦溪中学、五星小学、桂花小学等大多数学校食堂卫生许可证和规章制度按要求上墙，从业人员持证上岗，且按照食品卫生法进行规范操作，保障了师生的食品卫生安全。二是消防设施、设备比较完备,学生公寓的用电管理比较规范,冬季防火安全宣传教育比较到位,师生逃生自救演练开展比较及时,师生自我保护能力普遍得到提高。三是交通安全明显好转。学校定期对学生进行交通安全知识教育，每周不少于1次，增强师生安全意识，让学生详细了解交通规则。学校建立并落实学生上学、放学主要路段巡查制度。西华师大附小、莲池幼儿园、南充五中、五星小学等部分城区学校实行错时制放学，安排专人在学生上学、放学高峰期，对学生在路上的交通规则遵守情况进行巡查。四是应急演练及时开展。20xx年5月12日是汶川特大地震四周年和第四个全国“防灾减灾日”，全区公办67所学校均组织一次安全应急大演练，组织有序，效果极佳，达到预期目的。下半年，大部分学校根据自身实际情况，开展了1—2次安全应急大演练，增强了全区师生自护自救能力。

二、存在的问题。

1、制度、预案缺乏操作性。部分学校安全工作软件资料不完善，学校安全制度、各类应急预案内容陈旧，操作性不强。一些学校在制度执行上力度不够，规章制度成为一纸空文。个别学校安全台账资料不够全面、规范。

2、食品安全未落实。部分学校采购食物索证不全;个别学校储物间物品摆放杂乱，干、潮货配料未分开存放;学生饭菜的留样、试吃制度流于形式。

3、门卫管理不规范。部分学校、幼儿园安保人员配备不达标，数量少、素质低、年龄大，个别学校甚至没有专职保安。学校保安人员上班时间工作不到位，对进出校园的外来人员不严格落实登记制度。

4、硬件设施不到位。部分学校物防、技防设施配备不达标、使用不规范，配备的安保器材、视频监控探头数量不足。

5、在建工程管理不规范。部分学校校园内在建工程建筑材料堆放零乱，未设立警示标志，未封闭作业。

6、校舍安全隐患整改不到位。个别学校教室门窗和玻璃有破损未及时修复，舞台太高未加栏杆，围墙有跨塌和裂缝未及时整治。渔溪小学小学教学楼与教师周转房之间有一宽七米的地方未设校门也未封闭，存在严重的安全隐患。

三、下一步整改意见。

1、加强领导，提高认识。各校(园)长是安全工作的第一责任人，必须始终坚持把安全工作放在首位，全体教职员工必须坚持学生安全无小事的理念，牢记安全使命，明晰自己的安全职责，尽职尽责做好安全教育和管理工作。

2、加强教育培训，增强广大师生安全意识。各校每周分别以学校和班级为单位对学生开展常规性安全教育活动，做到每日提醒，每周强调。通过校园橱窗、电子显示屏、校园广播、知识讲座、主题日记、征文等载体对学生进行全方位的安全教育。学校校长或分管安全副校长定期组织学校教师、保安人员、宿管员、食堂及小卖部的工作人员等进行安全培训，主要是学校安全法律法规知识及上级安全文件等相关资料，增强管理人员的安全意识和责任心。

3、突出重点，加强精细化管理。细节决定成败，安全管理工作更是如此。各校务必从工作的细微处入手，将措施想细，工作做实，防止小痒成大疾，疏忽酿大错。针对存在的问题，重点加强以下工作：一是加强制度的健全完善，防治职责不明，奖惩无据，监管脱节;二是学校要加强对门卫的管理，规范门卫的工作流程，强调工作责任，要求对所有来访者做到先询问，再登记，闲杂人员一律不准进入校园，把住校园安全的第一道门;三是加强校园安全隐患排查，发现安全隐患及时整治;四是加强后勤管理，切实搞好食堂卫生，按要求做好食品公示、留样等常规工作。五是有学生住宿的学校要加强对住宿生晚就寝的管理，加大检查力度，杜绝学生晚上就寝后外出的现象，各学校要对在校外住宿的学生进行摸底，对符合在校住宿条件却没有在校住宿的学生进行登记，要求在学校住宿，如家长强烈要求在校外住宿，须与家长签订协议和责任书，要求家长加强放学后时间段的管理;六是安全演练要注重实效，加强师生对消防器材使用和操作的演练，使师生熟悉消防等器材的使用方法，要加大对消防器材的维护力度，对消防器材定期检查，有问题要及时维修。

安全质量检查通报范文怎么写篇三

各市(县)、区住建(建设)局，各有关单位：

为全面落实我市工程质量治理两年行动实施方案的目标任务，进一步加强工程建设责任主体和有关单位的质量意识，落实五方主体项目负责人质量终身责任，提升我市工程质量总体水平，6月28日到7月1日，无锡市住房和城乡建设局组织专家，对全市范围内在建的建筑工程开展了20xx年上半年度工程质量大检查活动，现将此次检查有关情况通报如下：

1、总体情况。

此次大检查随机抽查了无锡地区19个工程项目，总建筑面积约30万平方米。检查的主要内容是：(1)抽查工程质量监督档案;(2)检查项目建设、勘察、设计、施工、监理等单位的质量行为和工程质保资料;(3)现场抽查涉及工程主体结构安全和重要使用功能的实体质量;(4)预拌砂浆使用情况;(5)现场抽测15个砼构件强度、28块现浇板厚度、26个砼构件钢筋保护层厚度。根据检查组发现的问题，共签发工程质量整改通知书7份。

通过对此次检查的实体质量、各方质量行为、工程质保资料，以及一些实体抽测的情况进行综合分析，目前我市建筑工程质量水平总体保持平稳,各市(县)、区工程质量监管能力逐步提升，参建各方的质量行为日趋规范，工程建设强制性标准执行较好。主要体现在：

1、工程建设各方责任主体和有关单位质量行为日趋规范。参建各方质量意识逐步加强，工程质量责任能较好得到落实，能严格执行工程质量有关的法律法规、工程建设强制性标准条文和规范性文件。

2、工程质保资料基本齐全、同步。大多数工程已按要求使用江苏省新版《建设工程施工质量验收资料》，现场检查的工程质量控制资料、涉及工程结构安全和功能性检测的资料基本齐全，并且基本与工程施工进度同步。

3、工程实体质量总体保持平稳。大部分工程的参建单位能严格按照设计文件和工程建设有关规范、标准、规程、图集组织施工，各类住宅工程质量总体符合江苏省《住宅工程质量通病控制标准》、“无锡市建筑工程质量通病防治措施”的通知等相关要求，质量通病防治等各项施工方案的措施基本得到落实。

4、实体抽测情况：现浇混凝土构件回弹强度推定值抽测合格率60%，现浇楼板厚度抽测合格率72%，钢筋保护层厚度抽测合格率100%，现浇砼构件强度和楼板厚度抽测不合格率较去年有所上升。

5、预拌砂浆使用情况：大部分砌筑工程根据设计文件的要求使用预拌砂浆，粉刷工程使用预拌砂浆的比例目前还偏低。

二、检查发现的主要问题。

(一)质量行为方面。

1、部分建设单位的质量行为不规范。部分工程施工许可证手续办理滞后;个别工程建设单位未能将施工图审查意见书、审图回复及设计变更文件反馈给施工、监理单位;个别项目未按绿色建筑设计专篇的要求使用预拌砂浆，如xdg(xq)-20xx-38地块房地产开发项目c、d、e块11#房。建设单位对无锡市建筑工程质量通病防治措施(锡建工〔20xx〕9号)文件执行力度不够，不能及时组织调整相关设计内容，致使现场质量通病措施落实不到位;建筑物沉降观测时间滞后或未进行沉降观测。

2、部分监理单位的质量行为不规范。部分工程未根据《江苏省建设工程施工项目经理部和项目监理机构主要管理人员配备办法》配备足够的监理人员;个别项目总监理工程师不在现场;监理规划编制针对性不强;防治质量通病的监理实施细则未根据设计文件、规范、省、市相关文件通知及现场实际情况进行编制;对于现场存在的质量问题，监理单位未及时出具书面通知责成施工单位进行整改;关键部位、关键工序未旁站;部分监理旁站记录反映内容不完整，与现场施工情况不一致;无监理平行检查记录。

3、部分施工单位质量行为不规范。部分工程未根据《江苏省建设工程施工项目经理部和项目监理机构主要管理人员配备办法》配备足够的施工管理人员;部分施工单位质量责任制未有效建立，项目经理等岗位形同虚设，质量管理人员未常驻现场;现场质保体系不健全，质量管理制度不落实，实体质量保证能力低，主要表现：部分施工单位未按设计文件进行施工，未认真执行所编制的各种施工方案，施工技术标准执行不严，施工操作技术规程及设计文件中采用的现行规范标准图集现场配置不齐全，导致质量问题和通病的出现。

(二)现场实体质量方面。

1、未执行江苏省《住宅工程质量通病控制标准》和无锡市建筑工程质量通病防治措施(锡建工〔20xx〕9号)文件的要求，具体表现在：本次检查中发现多数工程未将质量通病防治措施纳入施工图设计文件及根据相应质量通病防治措施出具设计变更文件。部分项目在设计文件已有质量通病防治专篇的情况下，仍未执行质量通病防治的各项内容，如商品房b地块3#房等工程。部分项目在编制质量通病防治方案和质量通病防治实施细则未根据设计、规范、相关文件及现场实际情况进行调整，导致现场质量通病措施未有效落实，如外窗窗台梁高度不足150mm，窗台未内高外低及坡度不足10%;窗侧砼框厚度不足120mm等问题，易造成外窗渗漏隐患。住宅工程顶层砌筑砂浆强度低于m7.5;墙体转角部位漏设构造柱;墙体拉结筋间距大于500mm，易造成墙体裂缝等质量问题的发生。

2、本次检查抽查到的操作面，钢筋工程总体符合设计文件和验收规范要求，但钢筋工程质量问题还普遍存在，有些问题还暴露出监理、施工单位对设计文件和规范理解的欠缺：部分工程钢筋施工存在较多不符合设计、规范和图集的问题，如剪力墙边缘构件箍筋和单肢箍规格、间距未按设计施工;框架梁偏心未按设计要求进行框架梁加腋;剪力墙边缘构件纵筋绑扎搭接接头在非连接区连接，且接头未错开，绑扎搭接区域范围内箍筋未加密;箍筋弯钩水平段长度不足10d等现象还普遍存在。

3、部分现浇混凝土结构，特别是剪力墙结构体系的砼外观质量较差和构件几何尺寸偏差较大，主要表现在以下几个方面：剪力墙砼蜂窝、麻面、露筋情况较严重;变形缝两侧构件几何尺寸偏差较大，剪力墙厚度不足设计要求;二次结构浇筑质量较差;外挑板立模高度不足，致使成形的外挑板厚度不足设计要求;施工现场留置的砼试块内容标识不完整;砼同条件试块未放置在结构相应部位。

4、水电安装方面：sc管的套管处缺跨接或离墙过近;leb的4×5的接地扁钢与圆钢连接方式不对;成排敷设pvc管间距过近，部分pvc管重叠超楼板2/3;接线盒未见3c认证标识且部分接线盒未错开，部分pvc电导管保护层不够;公共部位照明配管设计为jdg管，现场施工为pvc管。

(三)施工、监理资料方面。

(四)质量监督档案方面。

本次大检查对所检项目的质量监督档案作了有针对性的检查，各区(市)质量监督机构大多数能按江苏省20xx版档案的要求设立监督档案，但监督档案检查中也发现了一些问题。如部分监督机构对于住宅工程质量通病防治的监管力度不足，导致个别地区住宅工程质量通病防治措施未有效落实;部分工程五方责任主体质量承诺书项目负责人未签名;个别工程存在质量监督机构单人执法现象;监督抽查频次不足;部分监督抽查记录内容表述不清或过于笼统，不能反映出工程实际质量状况;部分整改回复资料内容不具体，缺少相关附件、图片等证明材料;对不合格检测报告处理情况未进行跟踪，质量监督抽测工作内容在监督档案中没有反映。

三、通报批评的单位和工程。

3、宜兴融达建设有限公司承建、南京德阳工程监理咨询有限公司监理的亿达大厦工程。

四、今后工作要求。

1、针对此次检查组下达的《工程质量整改通知书》，有关责任单位应积极落实整改，各市(县)、区住建局(建设局)应对整改情况跟踪检查;对存在严重违法违规行为或结构安全隐患的工程建设责任方，各地区应依照有关法律法规进行处罚，并将处罚及整改情况及时上报市住建局。对于工程实体检测时查出的问题，要委托有资质的检测单位进行检测，根据检测结果决定是否采取加固等相应措施，确保工程结构安全;同时全市各参建单位要以本次检查为契机，对照质量问题汇总表，全面检查存在问题，举一反三，全面提升质量管理水平。

2、进一步落实工程质量责任追究制度，明确建设单位是工程质量的第一责任人，对工程质量负全面责任，勘察、设计、施工、监理等单位以及检测机构按照法律、法规和合同约定，对工程质量承担相应责任。各地区要进一步规范工程参建各方的质量行为，严格执行基本建设程序和工程建设标准，遵循科学规律，保证工程建设的合理工期、造价和质量。

3、进一步加强工程质量通病专项治理的工作，各地区质量监督机构要根据《关于进一步加强无锡市住宅工程质量通病专项治理的通知》(锡质监字[20xx]02号)文件要求，将住宅工程质量通病专项治理作为一项监督重点，定期组织针对通病治理的专项检查，通过抽查、巡查和组织专项检查等手段，督促各参建单位落实专项治理责任，及时发现质量通病治理过程存在的问题。严格执行实体样板引路制度，在每个分部、分项工程开工前，将对实体样板进行检查，未制作实体样板或样板制作不符合要求的，施工单位不得进行该分部、分项工程施工。针对住宅工程质量特点和常见问题，编制住宅工程质量通病专项治理技术方案，开展住宅工程质量通病的专项治理，严格质量责任落实，使工程质量水平明显提高，投诉明显减少，住户质量满意度明显提高。

4、各地区质量监督机构要进一步改进监督管理模式，逐步提升监管效能，把参建各方的质量行为、质保体系的建立和运行、实体质量、实体抽测、材料抽检、质量通病防治等，作为监督检查的主要内容，实现行为监督与实体监督的有效结合。各监督机构应着力规范质监人员的监督检查执法行为，严格按照有关规定编制、整理监督档案，逐步规范监督检查记录、整改(停工)通知书等各类质监执法文书的书写，能够真实反映工程质量水平。同时，各监督机构应加大监督执法力度，加强对工程质量违法违规行为的处理，逐步完善质量诚信考评体系。

工程建设各方主体要牢固树立工程建设必须站在对人民群众利益负责、对社会负责、对企业自身发展负责的高度，真正把工程质量工作摆上重要位置，规范质量管理行为，严格工程质量管理。进一步明确和细化工程建设各方主体责任，落实保障措施，充分履行职责，常抓不懈，通过各方共同努力，进一步提高我市工程质量水平，努力打造精品工程。

附件：20xx年上半年度全市质量大检查情况汇总表。

无锡市住房和城乡建设局。

年7月12日。

安全质量检查通报范文怎么写篇四

1、直接原因分析：

奉董施工队为了赶报验进度，达到快速除水而直接在外板上开孔放水，且操作人员技能不足，操作过程中伤及母材。

2、具体原因分析：

上海外高桥造船海洋工程有限公司。

报告编号：20140421。

2.舱室除水的方法错误，在外板板缝上直接开孔是结构检验所不允许的，而且伤及母材，造成较大的质量隐患;3.质量4m1e分析图如下：

okok施工方法错误。

质量意识不高人员技能不足ok。

五、处理措施1、即时处理措施：

上海外高桥造船海洋工程有限公司。

报告编号：20140421。

1)根据设计规范和船东，船检的要求，劳务队及时进行补救措施，并报品保ut确认。2)作业区内部针对此问题进行全员宣贯和学习，并做好培训记录和会议纪要。3)在此过程中施工队认错态度良好，积极进行修正，保证报验。给叁予奉董施工队通报批评，扣除月度质量考核分2分，如有再犯，加大处罚。

长期预防措施：

告今后作为其他施工队的培训和学习教材，作业区要有学习记录和人员签名。学习签名：

安全质量检查通报范文怎么写篇五

一、擅自改变配线造成产品退货换线，公司材料损失达5000多元。

集成厂为哈药生产的100多台小箱，合同要求平方线，配线时却选用平方线，交货后，产品被退回公司换线，在市场上造成很坏的影响。并且造成工时、材料的浪废，这是严重的和低级的质量事故。公司决定：

1、对集成厂厂长葛书鑫、周建华给予通报并且每人罚款300元的处罚。

2、对班长王奇罚款300元。

3、对质检部经理和质检组长王欣给予各罚款100元的处罚。

4、对设计一室的图纸标注不明显，服务不到位提出通报批评。

二、本来是一套出口设备，设计员误下单加工结构件两套，造成了原材料损失。不含影响生产的损失，公司直接损失1万2千多元。

8月份，公司签订出口合同需要加工一套出口设备，而设计员洪群利在设计后下发的结构加工列表时，工作不认真误将结构件加工数量填成2套，造成钣金件多加工一套，部门又没有严格履行审核手续去避免损失的发生，给公司带来1万2千多元巨大损失，为此公司决定对直接责任人洪群利处以300元罚款，部门经理承担连带责任罚分100分。

机加厂的通快数控冲床于9月28日损坏，到10月11日修好，停工13天，修理费用5万元，并耽误了生产进度。9月30日，公司召开了事故分析会，会议参加人员：潘明生、胡立刚、许长俊、姚东敏、佟小东、李树友、岳松柏。会议由李树友和许长俊介绍了供应商维修服务人员对事故的诊断，在此基础上进行了认真的讨论，结论如下：

机床损坏的原因是：

1、物流部采购的20吨毫米镀锌板不平，严重的每延米不平度为20到50毫米。质检、质保部和机加厂的意见是：板不平不能用，必须退货，物流部说退不了，有关领导要求机加厂挑选使用。在使用时，经常因板不平而撞机床，撞的次数多了，数控冲床就被撞坏了。

2、机加厂在挑选镀锌板时不认真，没有把握能用与不能用的尺度，因而撞坏了机床(不平的镀锌板没几张了，几乎全用了)。

3、模具配置数量不够、模具磨损也是造成撞机床的原因。

为保证公司设备完好和正常生产，机床损坏的现象再次发生，根据9月30日事故分析会决定：

1、物流部是事故的主要责任部门。物流部不按iso9000要求采购材料，擅自更换供方、造成材料大批量不合格。对物流部经理姚东敏、采购员乔宇给予通报批评，并要求立刻制定整改措施。

2、机加厂有不可推卸的责任，看到板不平撞机床，不采取措施、不拒绝操作，致使机床被撞坏。对厂长佟小东、班长张永良给予通报批评。

3、机加厂设备管理员李树友，抵制野蛮操作不力，给予通报批评。

特此通报，望各部门、室、分厂员工引以为戒，尽职尽责做好本职工作，杜绝此类事件的发生。

哈尔滨九洲电气股份有限公司。

安全质量检查通报范文怎么写篇六

为贯彻落实中央领导和省领导重要批示指示精神，贯彻《^v^安委办关于江西丰城发电厂“”冷却塔施工平台坍塌特别重大事故的通报》精神以及景德镇市人民政府办公室关于开展全市安全生产大排查的通知要求，我们于12月8日至20日对全市范围内的主体在建房屋建筑及市政工程项目进行了一次质量大检查，现将检查的情况通报如下：

一、总体情况。

检查组通过查工程资料、看施工现场、测实体质量、填写检查表格的方式，对全市主体在建的25个房屋建筑工程及2个市政工程项目从基本建设程序、工程参建各方质量行为和工程建设强制性标准执行情况等方面进行了检查，对现场查出的质量问题及工程建设各方责任主体违规行为下发整改通知书26份，提出整改意见112条，并责成项目责任单位限期整改。

二、存在主要问题。

(一)各方责任主体质量行为。

1、建设单位质量行为不符合要求的有：7个工程未办理质监手续和施工许可证;4个工程质监手续和施工许可证办理滞后;3个工程的施工图未图审;2个工程未提供图纸会审和设计交底记录。

2、施工单位质量行为不符合要求的有：9个工程的项目经理未到岗履责;4个工程的施工组织设计编制及审批不符合要求;3个工程项目经理与管理人员未提供资质证书;个别工程项目经理资格不符合要求;有一个工程现场未提供施工、监理行为资料。

3、监理单位质量行为不符合要求的有：8个工程的总监理工程师未按规定到岗履责;7个工程监理下发的整改单未及时进行回复;6个工程的监理旁站记录不全;4个工程的监理单位对分包单位资质未按规定核查;2个工程的总监未按规定对施工组织设计进行审查。

(二)工程建设强制性标准执行情况。

1、工程施工技术资料存在违反工程建设强制性标准的有：3个工程的施工技术资料严重欠缺，施工记录及保证资料不能与工程进度同步;10个工程存在钢筋机械连接或焊接未见工艺试验报告或报告不规范的问题;9个工程的商品砼无相关原材料合格证明文件且未进行见证取样检测;3个工程未及时组织相关分部工程验收擅自进入下一道工序施工。经检查发现还存在部分原材料进场未进行见证取样检测、无回填土检测报告、无钢筋进场台账、无沉降观测记录、无填充墙植筋记录及锚固力检测报告、无地基验槽记录等问题。

2、工程实体质量存在违反工程建设强制性标准的有：8个工程现场未按规定留置同条件养护砼试块;5个工程经实体检测有个别抽测数据不符合规范及设计要求;13个工程砼外观不同程度的存在蜂窝、麻面、缺棱掉角、烂根、露筋及几何尺寸偏差过大等现象;5个工程楼梯施工缝留设不规范;2个工程不满足规范要求将后浇带部分支撑提前拆除;3个工程的砌体水平灰缝厚度不均、平直度、头缝厚度达不到规范要求。

三、整改回复情况。

检查组下发的26份建设工程质量整改通知书上均注明了限期整改的时间及回复要求，部分项目未能在限期内做出回复，还是经我站监督人员多次催促才将整改回复报送过来。有13个项目只有一张整改回复单未附上整改后的相关佐证材料，大多数工程均未能做到针对整改意见逐条回复整改到位。

四、下步工作要求。

1、对于本次检查发现的问题，有关责任单位要高度重视，积极整改举一反三，避免重复发生此类问题。特别是有些问题相关责任主体并未能按要求整改到位。

2、参建各方要认识到工程建设强制性标准执行的重要性，提高质量意识，加强质量管理，完善和落实各项质量管理制度，认真切实履行各自职责，确保工程质量到位。

3、要求各项目施工单位项目经理部及监理单位项目部完善质量保证体系，落实工程报验制度，杜绝工程技术资料做假、代签现象，工程技术资料必须与工程进度保持同步，指导施工。

年元月十一日。

安全质量检查通报范文怎么写篇七

根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2007年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法。

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2007年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2007年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法。

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2003年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：2007年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2006年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题。

（一）内部质量控制存在问题。

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题。

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析。

（一）法律责任问题。

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。

3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。

法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。

（二）综合类项目存在的问题。

1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。

4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。

（三）实质性测试存在问题。

1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。

3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。

4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。

如某公司主营业务收入增长，但主营业务成本只增长了，2006年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

7、审计意见类型不恰当。

（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司2006年12月31日的资产负债表以及2006年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。

（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利2006年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销（受益期10年）。上述事项影响利润减少366万元（报表利润－85万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。

（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费万元(占资产总额的)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向b公司进行函证,b公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。

（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。

（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响。

某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大,注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，2006年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司，2003年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。

（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。

（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为万元，净资产为万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。

四、对此次检查的处理意见。

针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：

（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所。

（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。

对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。

五、几点意见与建议。

1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。

2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。

3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业务所采取的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不平等。建议有关部门制定相应的审计招标办法。

4、加强对注册会计师职业道德和法律责任的教育。建议加强职业道德和法律责任教育的培训，并作为培训体系的一个重要组成部分，要注重培训知识的系统性和实用性，如采取案例分析和专题研讨等方式，以帮助注册会计师在思想上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律责任观念。

安全质量检查通报范文怎么写篇八

各代理公司：

20xx年8月24日，货站事业部检查组对上海乐欣国际货运代理有限公司（下简称乐欣公司）租赁的物流中心仓库进行了安全检查，发现库内存在电瓶车充电、乱拉乱接电线、使用电饭煲和电冰箱等电器设备及设置床铺住宿等安全隐患，检查组当即开具《安全隐患整改通知书》，责成乐欣公司立即进行整改。9月13日，货站事业部检查组对前次检查出的安全隐患整改情况进行复查，发现乐欣公司未按照要求进行整改，安全隐患依旧存在。

乐欣公司仓库安全隐患问题，暴露出该公司对安全工作不够重视，日常安全管理松懈，隐患整改迟缓，严重影响库区安全。为此，根据双方签署的安全协议，货站事业部对乐欣公司做出以下处罚：

约谈乐欣公司负责人，进行警示性谈话。

责令乐欣公司做出书面整改报告，限令5日内完成整改。

对乐欣公司处违约金人民币1000元。

望各单位认真吸取教训，加强库区安全管理，积极消除安全隐患，共创平安库区。

货站事业部。

年9月14日。

安全质量检查通报范文怎么写篇九

各会计师事务所：

根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2005年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2005年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法。

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2005年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2005年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法。

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2003年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：2005年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2004年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题。

（一）内部质量控制存在问题。

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题。

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析。

（一）法律责任问题。

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

安全质量检查通报范文怎么写篇十

各会计师事务所：

根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2006年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法。

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2006年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2006年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法。

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2004年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：2006年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2005年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题。

（一）内部质量控制存在问题。

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题。

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析。

（一）法律责任问题。

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。

3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。

法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。

（二）综合类项目存在的问题。

1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。

4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。

（三）实质性测试存在问题。

1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。

3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。

4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。

如某公司主营业务收入增长，但主营业务成本只增长了，2005年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

7、审计意见类型不恰当。

（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司2005年12月31日的资产负债表以及2005年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。