2023年单位内部协议书如何写(模板9篇)

总结是对过去所做的努力和付出的一个回顾，也是对自己成长的一种认知。在写作之前，我们可以阅读一些优秀的范文或参考资料，以扩大我们的视野和丰富我们的写作素材。以下是小编为大家整理的一些数学题目，希望能帮助到大家。

单位内部协议书如何写篇一

为进一步加强对毕业生的教育和管理，明确责任，使学生正确处理学习、毕业论文和就业的关系，根据学校的有关管理规定，特签订安全协议如下：

老师请假，经允许后方可离校。已签订就业协议的学生在不影响学校各项活动的情况下可以凭就业协议书办理请假手续。

2、毕业生离校期间要遵守国家法律、法规和社会公德，自觉维护大学生的良好形象，严禁参与赌博、传销等不法组织。违反社会公德和大学生行为准则的学生，学校将按照《学院学生手册》的有关规定进行处理。

3、毕业生离校期间要主动和论文指导老师加强联系并保证论文的完成及答辩。由学生本人原因而造成论文不过关或答辩不合格的，责任全部由学生本人承担。

4、毕业生离校期间必须保持电话畅通，联系方式如有变更必须及时告知班主任和论文指导老师。

经常与家长、老师和同学联系，时刻关注学校、教务处、招生就业处和数计学院的网站，及时获取有关信息。因无法联系到本人或学生未登录网页而造成的后果由学生本人负责。

5、毕业生离校期间要注意人身安全、财产安全、行路安全、住宿安全，增强安全防范和自我保护意识，以免遭伤害和损失。学生在校期间必须入住学生公寓，不允许在外住宿。离校外出期间的一切安全责任都由学生本人和家长承担。

6、找到工作的学生必须将就业协议书、单位合同或就业证明邮寄给辅导员，以便办理相关的毕业派遣及户口手续。因学生本人失误造成户口和派遣信息不准确的，责任由学生本人承担。

毕业生登记表等相关材料，按时参加毕业考试、毕业清考等考试。不按要求参加活动、填表、考试而造成的后果均有学生本人负责。

8、毕业生必须本人亲自领取毕业证、学位证、户口迁移证和报到证，其他任何人不得代领。

9、本协议一式两份，数信学院和学生本人各持一份。

10、联系方式：手机qq号。

甲方：××××学××××××××学院(盖章)。

乙方：学生签名(签字前请认真阅读以上条款)。

单位内部协议书如何写篇二

各有关单位：

根据我区行政事业单位内部控制规范联席领导小组工作安排，为总结前期工作，对内控推进典型案例进行经验交流及成果展示，对下一阶段工作进行部署，决定召开平谷区行政事业单位内部控制规范工作交流培训会。现将有关事项通知如下：

一、会议时间。

201x年11月10日(周二)上午9：30。

二、会议地点。

平谷区财政局二层第一会议室。

三、会议内容。

(一)区内控联席领导小组组长、区财政局副局长屈连江总结汇报我区行政事业单位内控规范实施工作进展情况,明确下一阶段工作任务。

(二)从行政事业一级预算单位、乡镇政府中分别选取一家重点单位做典型发言，介绍内控工作落实情况及相关经验。

(三)市财政局会计处领导对我区内控工作进行现场指导，明确要求。

(四)部分单位《内控规范手册》成果展示，现场咨询交流。

四、参会人员。

(一)区内控规范贯彻实施联席领导小组成员单位：区财政局、区审计局、区编办、区人保局主管领导及联系人。

(三)区财政局内控贯彻实施联合工作组各相关科室负责人、内控工作联系人。

五、其他事项。

(一)请填写以下问卷及统计表，分别用“单位名称+问卷1”、单位名称+财务科长姓名+问卷2”、“单位名称+内控工作人员姓名+问卷2”、“单位名称+统计表3”作为文件名保存，并于11月6日(周五)下班前用腾讯通传送主管科室联系人。

根据填表说明填写《3.平谷区行政事业单位会计人员基本信息调查统计表》(每单位1张汇总表，含二级单位人员)。

(二)请参会人员于11月10日(周二)9：10签到入场，关闭手机或调到振动状态，严格遵守会场纪律，保持会场安静。

3.本次交流学习大会后，请各单位抓紧制定《单位内部控制手册》，未完成的单位务必于12月10日前将手册装订后送交财政局会计科(1101房间)，领导小组将进行评价检查。

会计科联系人：倪秀琳联系电话：xxxxxxxxxxxxx。

201x年11月5日。

单位内部协议书如何写篇三

内部财务控制是为了约束单位内部的财务上的支出，制定出一系列的制度规范用来提高单位的经营质量，下面是应届毕业生网小编为打击搜集整理的一篇探究事业单位提高内部财务控制对策的文章，欢迎阅读参考。

内部财务控制是事业单位内部管理的重要部分。而事业单位的收入主要来自于国家的财政支持，其支出就是支出的国家的资金。为了保障国家资金的安全，必须加强事业单位的内部财务控制，贯彻执行相关的制度规范，保证支出的合理性和效率性。

财政体征改革的不断深化，我国的事业单位的内部财务控制已经得到了一定的认识和重视，并取得了一定的提高，但是纵观整个事业单位的内部财务控制仍然可以发现其中的问题。

(一)单位对于内部财务控制的重视度不够

我国大部分的事业单位对于其内部财务控制仍然没有清晰的认识，不能充分的认识到其重要性，单位就不能积极的发挥其作用，也就不能真正的做好内部财务控制工作。现在的事业单位的财务管理仍有部分存在听从领导的指示，不按严格的程序进行，甚至只是在单位缺乏周转资金时向上级政府申请资金，而不管资金领回来后是怎样支出的。

(二)内部财务控制缺乏标准规范

目前我国事业单位的内部财务控制规范大多表现于形式，止于内容。部分事业单位在制作出规范后将规范高挂在单位内部办公场所，却不进行实质的执行，甚至一些单位的规范并不符合单位的本身的情况，漏洞百出，也不严格的执行。例如，日常公用支出有专门的制度，但是在实际上人们很少遵从，财政部门也不会专门的管理限制。

(三)岗位设置不合理，人员素质不高

单位财会部门在岗位设置上人员的配备不合理、不科学，尤其是在会计和出纳等职位上存在一人兼任多职的现象，无法进行有效的监督，引发单位财务控制的不规范，导致暗箱操作等现象，降低其使用效率。同时，不重视单位内部的固定资产的管理，在采购和利用方面存在一定的风险，固定资产在采购后，没有相关的`人员负责管理。此外，单位内部的财务控制的会计人员的专业素质较低，很少是专业对口的人员担任此项工作，不能规范的进行会计工作。

(四)薄弱的财务基础工作

事业单位在没有进行改革前的性质是政府公益性，是服务于人民大众的。受到传统因素的影响，单位内部的财务控制工作基础较为薄弱，部分单位的会计信息更新较慢，在数据等方面的统计不准确，会计资料更是保存较少，这也成为事业单位在改革后其财务管理难以控制的原因之一。同时，单位内部的财务人员在经过多年的工作后，其原来掌握的知识已不能满足现在的需要，但是单位对于人员的培训很少。事业单位在内部财务的预算管理上仍然存在不完善的地方。

此外，事业单位内部的财务控制还缺乏必要的内部监督和外部监督，相关的监督也没有信息渠道，甚至在监督后也不能得到严格的惩罚，这就使得相关人员的违纪操作无法得到有效的监督，从而导致了内部控制失效。

(一)必要性

随着政府职能的不断转变，事业单位的性质经过不断的财政改革后，人们日渐关注政府财政的公开，并对财政公开提高了要求。政府建设服务性政府的同时也日渐的注重人们的反应，顺随民意，加大财政支出信息的公开。事业单位在外部条件发生变化的情况下，加强内部财务控制，完善相应的制度规范，可以对其支出进行有效的管理，减少单位内部财产的浪费，有助于避免违纪事件如暗箱操作等的发生，从而减少单位内部的资产的流失，提高资金的使用效率，同时可以统计单位内部的资金的流动，完善会计信息，在有关部门检查时及时的提供相关的资料。

(二)原则

事业单位在进行内部的财务控制时，要注意遵循其原则：第一，全面性，即财务控制应该涵盖在单位的各个环节，确保对单位内部进行全面的内部财务控制，同时，确保内部财务控制严格的执行在每一个员工身上，不能因为职位的原因有所疏忽。第二，合法性，即在进行单位内部的财务控制时要注意合法性的原则，在手段等方面确保合法，结合相关的法律法规，加强内部财务控制，完善单位内部的管理。第三，分工原则，为了更好的开展内部的财务控制工作，合理的分工有利于岗位和人员的优化，促进单位的内部的相互监督、相互制约。第四，经济原则，即在事业单位进行内部财务控制时，要注意成本应小于收益，科学合理的进行成本的控制，使得效率最大化。第五，适时性原则，即在内部财务控制时要注意与外部环境的协调，并根据环境的变化进行一定的调整，以保证内部财务控制的正常进行。

事业单位内部财务控制有利于节省资金，提高资金的使用效率并完善单位的会计信息。针对事业单位内部财务控制中出现的单位对于内部财务控制的重视度不够、内部财务控制缺乏标准规范、岗位设置不合理、人员素质不高、财务基础工作薄弱以及缺乏监督等问题，应该结合内部财务控制的原则即全面性、合法性、分工性、经济性和适时性，提出提高事业单位内部财务控制的有效措施――加强对内部财务控制的重视，建立健全单位内部的财务控制制度规范，严格审查预算以及提高工作人员素质。

(一)加强对内部财务控制的重视

首先，从领导层加强对事业单位的内部财务控制的重视，加强其对相关法律规范的学习，并对其进行一定的培训，使其在培训中认识到内部财务管理的重要性，从上层抓起单位的内部财务控制工作，推动全体员工认识到其重要性，并遵循标准。其次，促进全体员工的参与，在其认识到该工作的重要性时，积极的配合相关部门的工作。从上层抓起，促进单位内部财务控制工作的严格进行。

(二)建立健全单位内部的财务控制制度规范

首先，单位内部建立健全财务控制的制度规范，使得内部开展财务控制工作时有硬性的指标可以遵循，例如日常公用开支的申请程序等。其次，完善内部财务控制的审批制度，明确财务部门的工作职能，在相互监督的基础上实现内部财务的有效控制。再次，在涉及单位的最大事故的审批事项时，必须加强审批的程序规范，不能随意或者单凭领导的指示。最后，加强分工和职责的对等配置，在工作优秀时给予一定的表扬，在出现错误时，能够确定责任人，及时的开展急救工作，促进内部财务控制工作的有效的开展。

(三)严格审查预算

最有效的控制事业单位支出的方法之一就是对年度的经费的预算进行严格的审查。首先，单位在制作预算支出时，需要认真的考虑单位内部的实际情况，借鉴往年的经验做出科学合理的预算方案。其次，财务部门在审查时要充分的考虑各种情况的发生，及时的与各部门的相关预算方案制作人沟通，避免考虑不全面。最后，在预算审查通过后，单位内部应对经费的支出保持慎重的态度，对相关的行为进行规范和调整，以严格的按照预算执行，提高资金的使用效率。

(四)提高工作人员素质

任何工作的实施必须考虑人的实施这一因素。在内部财务控制工作的开展工作时，也要注意内部员工的实施方式。首先，加强对于工作人员的培训，提高其专业的财务管理的能力，同时提高其自身的综合素质，在道德得到提升的同时工作人员一般就很难做出违纪行为。其次，在对工作人员的培训后，要注意对其培训的效果进行一定的强化，可以采取考核追踪的方式检查并强化培训效果，同时，对考核优秀的工作人员给予一定的表扬，对于不合格的人员进行批评，以激发员工的好胜心，强化培训的质量，进一步的提高工作人员的素质。

事业单位在面临外部的环境的巨大变化时，需要及时的结合自身的情况进行内部财务控制：加强对内部财务控制的重视，建立健全单位内部的财务控制制度规范，严格审查预算以及提高工作人员素质。

单位内部协议书如何写篇四

为贯彻**集团建立、完善公司内部控制体系的精神，更好的揭示和防范公司风险，**有限公司(以下简称：本公司)成立了内控评价工作小组，按照《**子公司内部控制评价办法(试行)》的具体要求，依据财政部等五部门发布的《企业内部控制应用指引》以及此前发布的《企业内部控制基本规范》，对本公司的内部控制制度及执行情况进行了检查，具体情况如下：

本公司于年月成立了内控评价工作小组，任组长，组员包括等。自月日开始进行内控评价工作，至月日完成调查取证。

二、内部控制评价范围、过程与方法。

1.评价范围。

对公司的内部控制环境、重要的经营活动，即资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、以及信息与沟通、内部监督、子公司管理状况等进行了检查。

2.评价程序与方法。

本公司内控评价小组成立后，召开了内控评价工作启动会，要求各部门归集整理有关资料，包括各种制度、办法文本的归集，各项工作流程等，在规定时间内向内控评价小组及时提供;内控评价小组在认真分析搜集上来的各种资料基础上，分别与相关部门、人员进行谈话，听取部门工作职责介绍，对公司内控的意见建议，形成访谈记录;结合谈话内容及对制度规定的分析，到各部门对内控实际运行情况进行穿行测试，搜集有关资料，进一步了解公司内控的建设和运行情况;在搜集证据的基础上，对公司内控工作的缺陷进行认定，形成初步评价报告，将报告内容与各部门沟通并向公司决策层进行汇报;根据汇报结果形成最终内控评价报告，并将评价过程中取得资料，整理归档。

1.组织架构。

(1)法人治理结构。

本公司按照《公司法》等有关法律的要求，建立了法人治理架构，成立了董事会、指定了一名监事人员，设立了总经理。

目前公司由于历史原因，董事会的部分成员以及监事是由原规国局部分领导挂名，成立至今未作变动，造成现在董事及监事的职责不能很好的履行。而且按照公司章程规定，公司应设监事2名，其中1名监事由城投集团公司委派，1名监事为公司职工代表出任，目前没有按章程规定任命职工代表监事。

公司总经理由董事会聘任，对董事会负责。总经理全面负责公司的日常经营管理活动，保证公司的正常经营运转。但目前公司未制订关于经理层的议事规则。

(2)内部机构设置。

公司根据经营业务需要设臵了计划经济部、前期策划部、工程管理部、征地管理部、资产经营部、财务部、综合办公室，并制定了《部门工作职责列表》。目前公司未设立内审部门。

公司根据业务发展形势需要，对各部门的工作职责进行了调整，但《部门工作职责列表》未进行更新，而且公司未发布岗位职责。

在各部门既有职责分工下，部分职责存在交叉或划分不准确的情况，具体表现如下：

a.建设项目房地产权证登记工作。

《部门职责分工列表》中规定，征地管理部主责建设项目房地产权证登记工作，但在实际工作中有立项的建设项目房地产权证登记工作由前期策划部负责，征地管理部配合提供征地手续。负责此项工作的主责部门需要重新认定。

b.土地看管工作。

《部门职责分工列表》中规定此工作由征地管理部负责，但对于无立项的储备用地未能平移或出让的土地看管工作牵扯精力，由资产管理专业部门负责。

c.经营规划与公司战略。

资产经营部负责的经营规划与办公室负责的公司战略存在部分交叉重叠，此项职能划分需要重新认定。

d.目前公司现有项目以成立项目部的形式进行管理，但项目部与公司工程管理部之门的职责与分工没有具体规定，需要制定项目部的职责内容及岗位职责。

(3)经营决策机制。

公司对关系到投资、融资、经营等领域的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，能够实行集体决策审批或联签，但目前公司的审批权限不够明确，除《资金使用管理办法(补充办法)》中对工程结算资金的支付规定了具体权限，其他制度中未明确具体审批权限，也未单独制订权限列表。

2.发展战略。

公司委托南开大学制作《盈利模式和融资模式纲要》初稿，本拟继续深入研究，因公司经营模式发生变化，该项研究已不适用，至今未再进行公司战略的相关研究。

3.人力资源。

(1)人力资源结构。

目前公司员工名，其中：高级管理人员名，中层管理人员名，普通业务人员名，人力资源结构趋于稳定。

(2)人力资源引入环节。

公司每年根据业务要求编制人员需求计划，经集团批复后公司组织招聘，通过人员需求计划控制人力资源的引入。

目前公司尚未制定完整的招聘管理制度。近几年公司招聘的人员没有社会招聘行为，大部分属于内部调剂，即使是集团以外的工作人员也是关联单位中比较了解的人员，因此未再进行面视、试用等环节，直接通过领导班子会议决定，报集团审批。

公司制定了《劳动合同制度实施细则》、《关于续订劳动合同工作的实施办法》，规范了员工劳动合同的管理。

(3)人力资源开发。

公司尚未制定培训管理制度，但发布了《**公司鼓励员工获取职称、职(执)业资格及参加学历性教育实施意见》，以此来鼓励员工学习。

(4)人力资源激励与约束。

公司颁布了《考勤管理规定》、《职工带薪年休假制度》、《员工岗位聘任管理办法》等制度，规范员工的日常出勤，保障职工的利益，并鼓励员工积极工作，努力向上，并通过《绩效考核实施细则》，年终进行考核及民主评议并排名，其结果直接与职工薪酬挂勾，奖罚分明。

目前由于公司办公地点的迁移，实际工作中已不再执行《考勤管理规定》中的打卡制度。

(5)人力资源退出。

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单位内部协议书如何写篇五

从行政事业单位的常见问题来看，单位领导的内部控制工作意识对该项工作的落实有着较为明显的影响，因此，加强内控工作力度就需要对单位领导进行意识培养。首先，行政事业单位可以定期开展培训活动，以内部控制工作的重要性和资金预算与管理工作的落实为重点，让单位领导人充分了解该项工作对单位发展的推动作用。其次，行政事业单位领导需要对内部控制工作引起重视，关注该项工作的落实状况。根据自身掌握的内部控制工作知识，进行合理的人员安排和部门之间的协调管理，对资金预算和内部控制相区分，确保内部控制工作的范围拓展到单位内部整体资金运用和业务决策中，减少资金规划的不合理。内部控制部门负责人也是意识培养的对象，单位需要根据该部门出现的常见问题对管理人员展开工作培训，让其管理其手下的工作团队，确保各项工作的落实。

内部控制工作的开展离不开工作团队的共同努力，因此，结合工作团队水平和状况及时的进行工作团队建设十分重要。首先，行政事业单位需要对人才选拔制度有相应的改革，转变原有的选拔制度，加大人才选用的'灵活性，以人才的德、性、才三方面为内容做选用标准，德即要求该工作人员具备一定的职业道德，在进行大额资金核算、账面盘点等工作时，能够充分守住法律底线和道德底线，确保工作落实的到位。性是工作人员的性格，工作人员需要有较好的耐心和细致的工作态度，避免人为原因导致的内部控制问题。才指的是工作人员需要有一定的会计知识，能够适应工作流程，学习先进的技术和理论。其次，行政事业单位需要对各岗位进行职责明确，减少串岗现象，做到不相容岗位相分离。

行政事业单位需要为内部控制工作的开展提供一个规范性的较为严格的工作环境。首先，政府审计部门以及社会审计组织需要发挥自身的作用，从行政事业单位的公共责任履行、资源配置、资产购买等多方面进行审查，结合其实际内部控制工作的开展状况进行科学的评估，促进其工作的科学性建设。其次，行政事业单位需要积极引进专业的内部审计人员对单位的内部控制工作进行指导和监督，确保其工作的落实。

行政事业单位在贯彻内部控制工作时，需要对工作团队进行考核。考核内容包括各环节的工作落实效果，失误率等，并辅助以相应的奖惩举措，激发员工工作的积极性，考核的对象也需要涵盖该部门的管理人员，做到奖惩分明，优胜劣汰，促使员工形成一定的忧患意识。

会计电算化是目前行政事业单位应用较广的内部控制技术，但从其实际工作成效来看，电算化所服务的对象并没有涵盖行政事业部门的资金管理全过程，停留在基础性的账目登记、核算等阶段，因此，在落实内部控制时，单位需要加强电算化硬件和软件的投入，引进先进的信息技术，构建起较为完善的数据库系统，做好基础的会计档案管理，以风险监控、预警系统为依托，减少因管理不到位导致的资金风险。

对行政事业单位的资金使用情况做严格的审查，结合年初预算做好各项费用分解，将工作内容进行明确和落实，建立起相应的控制指标，对实现了最大化的资金利用的人员和部门进行物质奖励。严格执行各部门经费管理、登记制度，对经费使用过于庞大的部门进行整改和作风建设，做好基础性的票据发放等工作，确保会计账面与实际支出相符合，减少人为造假和虚报多领。加强该项工作的严肃性建设，让单位各部门重视内部控制工作。

单位内部协议书如何写篇六

主持人：张丙龙记录人：徐国庆。

缺席人员：无。

会议内容：按照内部控制要求，在单位领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查，并针对存在的问题，抓好整改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。健全内部控制制度，必须于年底前完成内部控制的建立和实施工作。

单位内部协议书如何写篇七

甲方(用人单位)名称：企业类别：法定代表人：职务___________。地址：___________________________。

乙方(劳动者)姓名：_________年龄：_______性别：民族：____户籍所在地：_____省____市_______区(县)_______街_____乡(镇)______村户口种类：非农业户口();农业户口()居民身份证号码：______________________________。

本合同期限为____年(月)，自____年____月____日起至___年___月日止。其中试用期为____月(日)。(以下简称为甲方)_____________________(以下简称为乙方)。

第一条：甲方安排乙方在_____________岗位工作。乙方应服从甲方安排，完成本岗位所要求的工作。

第二条：乙方在职期间工作期限最低为一年，除公司规定假期和国家规定节假日(元旦，五一，十一，春节)外，乙方不得擅自离岗或离职。(如乙方单方面离职甲方有权扣除乙方全部押金)。

第三条：劳动报酬：甲方按照国家和本市有关规定，按月支付乙方的工资报酬，工资报酬不低于本市规定的最低工资标准。

二、甲方每月___日以人民币形式支付工资。无故拖欠或不支付工资的，除全额支付工资报酬外，还需加发相当于工资报酬百分之二十五的经济补偿。

三、工资具体支付办法、标准及有关内容约定如下：

第四条、劳动纪律一、甲方有权依据国家和本市有关规定制定本单位的规章制度，并按规章制度对乙方实行管理和奖惩。

劳动纪律二、乙方应遵守甲方制定的各项规章制度和劳动纪律，服从管理，按本合同的约定保守甲方的商业秘密。

第五条、本合同的变更有下列情形之一的，甲乙双方可变更本合同的相关内容：

(一)甲乙双方协商同意对部分条款进行变更的;。

(二)由于客观情况发生重大变化，致使本合同不能完全履行的;。

(三)本合同订立时所依据的有关规定已修改或废止的。

第六条本合同的终止有下列情况之一的本合同终止：

(一)合同期满，不再续订的;。

(二)甲方被依法宣告破产、解散、撤销的;。

(三)乙方死亡的;。

(四)甲乙双方约定的终止合同条件出现的;]。

(五)有不可抗力出现致使本合同不能履行的。

(六)如乙方在职期间没有上进心，不能为公司带来盈利。甲方有权利随时终止合同。

第七条、本合同的续订本合同期满，经甲乙双方协商同意可以续订本合同，续订合同手续应在合同期满前15日内办理甲方(签字盖章处)：

乙方(签字盖章处)：

备注：本合同一式两份(甲乙双方各持一份)签字即生效。

____年____月____日。

单位内部协议书如何写篇八

会计电算化是会计发展的必然方向。会计电算化，解决了会计人员记账的问题，实现了从凭证到账簿到报表的一体化过程。由于电算化会计与手工会计无论在会计基础，还是在会计工作方法等方面都存在着很大差别，因此，传统的财务审计在新的条件下就显得很不适应，必须进行改变、补充和完善。笔者根据多年审计经验，就在会计电算化条件下地勘单位如何开展内部审计谈谈自己的看法。

地勘单位内部审计,它偏重于对地勘单位一个时期各种经济活动的详细审计，涵盖了被审计单位的经营管理、目标考核、财务收支等方面。随着会计电算化的普及和推广，地勘单位普遍推广和使用了财务软件，对地勘单位的经营活动进行会计核算和财务管理，这种核算方式和核算手段的改变，也给地勘单位内部审计带来了一系列的影响。

1)传统的手工会计核算中，从原始凭证、记账凭证、总账、明细账、汇总表、会计报表等会计资料，都有文字记录和经办人的签名，审计人员可以从会计凭证开始，对发生的经济业务进行逐一审核，直到形成最终审计结果；也可以采用逆査法,从会计科目的余额开始,逆向核査，直至原始凭证。实行会计电算化后，会计数据的存储介质和形式、会计数据的生成和传递形式都发生了变化，取而代之的是存储磁盘,使得从原始数据的录人和财务报表的输出都只能通过计算机来完成。审计人员就很难甚至根本无法通过肉眼跟踪会计业务的处理，也无法用传统的方法考查会计档案数据的安全性、完整性和准确性。传统的查账方法已不完全适用会计电算化系统。

2)在手工会计核算的情况下，审计人员主要采用手工核对账目、核对凭证、函证等操作，但是这些手工方式在电算化系统下会失去效果，因为通过电脑数据库输出的数据正确与否，主要取决于计算机，而非审计人员本身。审查一般采用审阅、核对、分析、比较和调查等方法,也是由人工完成的，审计效率不高。

3)在手工核算中，审计人员凭借自己的经验、专业知识，运用传统的审核检查方法，就可以达到目的。而在使用会计电算化系统以后，审计各方面都发生了很大变化：审计线索、内容和技术手段都发生了改变，使得审计人员很难实施跟踪审计，并且一些审计人员不熟悉电算化系统，不熟悉核算流程，无法调取会计资料，无法识别、审查内部控制，也就无法进行内部审计工作。

4)随着地勘单位经营管理技术水平的发展和提高，为适应形势的发展，一些财务核算和管理软件开发商也积极对软件进行升级换代，由过去单纯的财务核算转向更偏重于业务、核算及经营管理，这给地勘单位经营管理带来了方便的同时，复杂的数据库文件也给内部审计带来了很多困难。

1)加强学习，提高审计人员计算机应用水平和审计业务素质。在会计电算化条件下，不懂得计算机知识的审计人员就无法有效地进行审计；不懂得电算化会计系统的.特点和风险就不能识别和审查其内部控制；不懂得使用计算机，就无法对计算机内存储的会计资料进行审查或利用计算机进行审计。这就要求审计人员不仅需具备丰富的会计、财务、审计等方面的知识和技能且熟悉有关政策，法令法规之外，还应具备一定的计算机知识，对会计电算化系统有一定的了解，而且要掌握计算机和电算化会计方面的知识和技能，并且对会计电算化系统有可能出现的错误及舞弊要有清楚的认识。所以审计人员必须经常更新知识结构，以适应新形式下地勘单位内部审计工作的需要。

2)要熟悉相关财务软件操作流程，分析和研究本单位财务软件数据存取的数据库结构，设计应对该库文件有关数据的提取和使用方法，最大限度地发挥财务软件数据在内部审计中的作用。为此，各地勘单位自身要加强对内审工作人员学习的督促和培训，提高内审人员的业务素质和技术水平，加大对会计电算化有关软件和日常应用软件的了解程度，并能够熟练使用相关软件。做到心中有数，有的放矢。

3)招聘计算机专业人员或抽调本单位从事财务工作且对计算机有较深了解的人员来充实内部审计队伍。作为内部审计人员，除了熟练掌握地勘单位内部审计工作规程和方法，筹划和实施内部审计工作外，对有关审计软件或电子表格等应用软件的操作和使用也应有相当程度的掌握，这就需要内部审计人员要具备更高的素质和掌握更多的知识。用财务人员染充实内部审计队伍，一方面可充分利用财务人员长期从事财务工作的经验，又利用对被审计对象各种业务的了解和判断,从而增加审计的准确性，规避审计风险，另一方面可降低内审人员培训成本，缩短培训周期，解决内审人声普遍不足的现状。

4)及时总结经验，从财务数据中获取更多的线索。除了传统的审账、查证、分析、结论外，内部审计的结论在更大程度上依赖于内审人员的职业判断。随着会计电算化的普及，从电子介质中利用现代科技手段获取信息，并从这些信息中发现异常情况，进而再进一步追踪线索，查证相关经济活动，已经成为内部审计人员不得不面对的现实。内部审计人员要充分利用财务软件提供的数据，善于使用用于内部审计的审计模块，计算和对比分析被审计单位的经济活动，并从中发现异常和问题，从而选择正确的方向、顺利完成审计目标。

5)引进计算机审计软件。在会计电算化条件下，会计资料的归集和反映与手工处理系统时发生了巨大变化，使得传统的内部安全控制方式有所减弱，这就要求引进电脑辅助软件的应用，完善地勘单位内部控制职能。会计电算化系统主要是为地勘单位内部的管理人员提供财务信息，而计算机审计软件系统主要是辅助审计人员完成内部审计工作。二者的服务对象不同，但二者既可以调阅、查询某些相同的数据资料，即共用一个数据库。会计电算化系统功能的强弱、数据库的标准化与开放性、是否保留处理过程和审计痕迹以及预留审计测试通道等对审计电脑辅助系统的设计和实施影响很大。同样，计算机审计系统软件水平越高，越能及早发现会计电算化系统的内部控制及处理过程中出现的问题。

6)新的内部审计方法已经涉及到信息技术和财务手段等多学科知识相结合的技术方法,所以，地勘单位应根据财务制度和内部审计的需要，建立健全有关的规章制度，规范审计方法和手段。内审部门应当形成完整的计算机硬件、计算机程序、数据文件、数据传送、资料的输入和输出等安全保密措施或规定，层层实施资料安全保密责任制。在内部审计分工上，要实施审计任务分割制度、软件使用、数据提取和数据备份等授权控制制度。制定较为详细的、具有可操作性的内部审计控制程序、方法，确保财务资料和审计资料的安全、可靠。

单位内部协议书如何写篇九

自从美国颁布萨班斯法案（sox）后，内部控制审计倍受关注。我国在发布了《企业内部控制基本规范》，并在4月26日再次发布了《企业内部控制配套指引》，以推动企业内部控制建设实施。本文从内部控制产生过程中的关于组织行为的线索出发，结合现在内部控制现状研究，分析内部控制实施应当尊重人性。

二、内部控制发展及体现的组织行为内容。

现在一般将内部控制理论的发展分为四个阶段，即内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和内部控制框架阶段，其中内部控制结构阶段和内部控制框架阶段体现出组织行为的内容，其具体内容如下：

1.内部控制结构阶段。20世纪60年代后，社会学、心理学、生物学、人类学等众多学科开始与企业管理问题进行交叉研究，使得行为科学引入企业管理的领域，其强调对人的因素的重视，以注重人际关系提高生产率，以影响、激励等方式来提高绩效，将满意作为首要目标，生产率作为其次目标，最重要的是认为人是“社会人”的认知基础。这些思想丰富了内部控制的内容：基于“社会人”假设而采用激励政策，注重内部控制中人际关系的地位，将最大满意度提到与最高生产率比肩的位置。

2.内部控制框架阶段。20世纪末众多管理理论的交叉发展，丰富了内部控制内容。此时的“系统管理理论”和“权变管理理论”对人的认识更进一步，认为人并非不是“经纪人”即为“社会人”,而是“复合人”或“复杂人”,其有不同的需求和需求类型；管理手段和方法就自然科学和社会科学方法而言，并不是非此即彼的关系；同时管理也以满意度与生产率不分前后，二者并重为目标。受这种管理思想的影响，内部控制的相应观念也因此改变，控制活动将人际关系与生产管理全部包括在内。

三、现在内部控制现状研究。

本文仅就内部控制在我国发展中两个状况进行分析：

1.我国从上世纪90年代开始出台若干涉及内部控制的文件，其后建立内部控制成为众多企业的内部构建之一，但企业在对真正关于内部控制的理论一知半解的情况下便纷纷设立内部控制机构，其实施结果可想而知，徒有其表罢了。

2.很多企业，特别是中小企业所设立的内控系统并不完整，重视供产销环节的程序控制，但忽视内部控制结构的整体协调，从而造成管理上的混乱，舞弊事项经常发生。这与内部控制最初由内部牵制或会计控制发展丰富起来有根源性原因，对于内部控制的整体理念还缺乏认识，还处于内部控制制度阶段。

从组织行为尊重人性的角度展开针对企业、管理层和员工的分析。

1.企业。从企业整体战略规划角度来看，我国很多企业缺乏完整的战略规划，也并非定要以发展到大公司为目标，企业的危机意识不足，并没有构建内部控制体系的内在需求，缺乏动力和主动性。从成本角度来看，对于很多中小型企业来说，建立一个完善的内部控制体制实属“强人所难”,成本与收益不一定相称。例如，很多中小企业由于人员编制不足并且业务简单，建立一个复杂的控制系统反而会增加职员的业务量，这与节约成本的追求不符。

固然产生这种现状的因素很多，但不可否认在是否需要建立内部控制体系这个层次来说，我们应对企业状况予以尊重和考量，不可一刀切，企业作为组织，其发展能力、发展动力等人性因素也应考虑在内。

2.管理层。企业的任何制度的制定和实施都离不开制度的制定者，企业内部控制同样也无法逾越过那些制定、管理与监督制度的人的行为及其价值观。但当前现实情况是企业高管舞弊已经成为审计的重中之重，财务舞弊、违法违规屡见不鲜。而从管理层人员角度出发，他们的管理理念、对自身在企业的定位、对内部控制的理解、对企业现状的认识都影响着一些重要问题：他们自身是否赞成建立内控，企业现在是否需要内部控制，应当如何建立内部控制。因此，在内部控制建立初始，对处于组织领导地位的管理层，其利益和态度是否有考量，其观念是否有进行改进和统一，其积极性是否充分调动等等，应给与尊重。我们应对管理层的能力、观念、自身利益等方面给予人性化的思考。

3.员工。内部控制的成败自然离不开组织的员工，要有效实施内部控制，必须确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务；有胜任能力、忠诚的员工是提供有效控制的基础。而这些需要在员工的招聘、评价、培训、晋升和奖励办法等各个阶段进行内部控制，并将其作为内控的组成部分并在建立内部控制时充分考虑。

著名的“丰田召回”事件正是一个反面的例子，曾以“全面质量管理”这一控制中重要组成部分著称的丰田生产方式从80年代开始便是全球典范，却爆发出多起质量问题。丰田过去的成功便是以员工发现问题可停止生产线为基础，一步步改进质量控制得来的，丰田章男在记者会上强调：这次召回问题的背景，是与这些年丰田的增长速度过快，而员工和组织结构的成长跟不上有关，这些年快速的发展使我们不能像以前那样停下来去思考和做出改进。真可谓“成也萧何败萧何”。

由此可看出内部控制的成功与否同每个员工的关系的至关重要。而相对的，每个员工对内部控制实施的态度、其获得的需求满足则镶嵌在内部控制的各环节。实施内部控制过程中，对作为组织基础的员工，是否充分考虑其适应性，对于变革是适合渐进式变革还是突变式变革，是否考虑其需求满足，其对内部控制的态度等都要从人性角度给予关注。更重要的是提升员工对自我价值的认识，明白其建议对内部控制具有重要推动作用，以使员工能在内部控制建设中得到自我实现。

四、结语。

由以上分析，我们认为对内部控制建设应从企业、管理层和员工三层次的需求出发开始。使企业、管理层和员工首先意识到自身对内部控制的需求，继而产生实施动力，并在内部控制实施中有自我价值实现的满意感。

对此，提出建议：

（1）提高企业风险意识，使企业全面认识其生存环境充满挑战与风险，要在激烈的竞争中取得优势，建立全面有效的内部控制不失为有效的有效手段。

（2）建立内部控制的基础，帮助管理层和员工走出误区、更新观念、强化管理需求，首先得到管理层的强烈需求和重视，再将这种观念传达给基层员工，从而建立内部控制建设的良好环境和欢迎态度。

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