企业重组范文范本(通用11篇)

总结是对过去的一段时间进行回顾和反思，以便更好地规划和展望未来。写总结时，要注意语言的得体和准确，避免使用模糊不清或错误的表达方式。总结是提升自我的必经之路，一起来看看吧；

企业重组范文范本篇一

st中福前身为*st昌源，于4月28日暂停上市，停市时股价0.68元。公司股票于今年4月14日恢复上市，复牌首日最高见8.99元，收盘8.60元，创下暴涨11.6倍的惊人纪录。

3月，st中福通过非公开发行股票方式以资抵债，向山田林业开发(福建)有限公司定向增发2.58亿股，以购买山田林业相关资产。年报显示，公司营业收入18.93万元，为房地产租赁业务收入和物业管理收入，净利润却达3.78亿元，每股收益1.29元，净利润的主要来源就是重组。“这样的交易公允性存在一定问题，操纵利润变得直接和容易。”业内人士分析说。

企业重组范文范本篇二

出让方：(以下简称"甲方")。

法定代表人：

电话：

传真：

受让方：(以下简称"乙方")。

住所：

法定代表人：

电话：

传真：

甲乙双方按照诚实信用原则，依据《中华人民共和国民法典》、《民事诉讼法》、《仲裁法》等有关法律规定，经双方协商一致，就甲方向乙方转让其拥有的债权事宜达成如下协议：

第一条。

转让事项：

甲方将的债权：债权金额大写小写(其中：本金：元;利息：元)按双方协商的价格大写小写转让给乙方。乙方同意受让甲方在企业拥有的债权大写小写，并按大写小写的协商价格收购。

第二条双方的权利义务：

甲方保证本合同第一条转让给乙方的债权为甲方合法拥有，甲方拥有完全、有效的处分权。甲方保证其所转让的债权免遭任何第三人的追索。否则，甲方承担由此而引起的所有经济和法律责任。

乙方保证依本合同第一条规定的价款，在本合同生效之日起_____天之内向甲方支付规定的价款的_____%。乙方应将其余的_____%转让价款在_____年_____月_____日之前向甲方支付。

甲方保证已将该债权的转让通知债务人。

第三条违约责任：

如果本合同任何一方未按本合同的规定，适当地、全面地履行其义务，应该承担违约责任。未违约一方由此产生的任何责任和损害，均由违约一方赔偿未违约一方。

如果乙方未能按本合同的规定按时支付债权价款，迟延一天，应支付迟延部分总价款_____%作为违约金，由乙方向甲方支付。

第四条合同的解除：

1.经核实债权状况与甲方提供的资料不一致或债权有权属纠纷，乙方有权解除合同;。

2.甲乙双方经协商同意，可以变更或者解除本合同。

3.甲方伪造事实证据、隐瞒重要情节、提供非法权益凭证，乙方有权解除合同。

第五条费用的负担：

双方同意共同负担本转让合同实施所发生的有关费用，甲方承担，乙方承担。

第六条合同纠纷：

甲乙双方就本合同发生纠纷应协商解决，协商不成任何一方均有权向申请仲裁或提起诉讼。

第七条合同生效：

1.本合同一式四份，甲方执份，乙方执份，具有同等法律效力。

2.本合同自签订日起生效。

甲方(盖章)：乙方(盖章)：

甲方代表：乙方代表：

签订时间：年月日。

企业重组范文范本篇三

摘要:电子商务将逐渐取代传统商务活动模式而成为21世纪经济活动的核心。企业信息化是实施电子商务的基础。电子商务的实质并不只是通过网络购买东西,而是利用internet技术,彻底改变传统的商业运作模式。信息技术真正的能力不在于它使传统的工作方法更有效率,而在于它使企业打破了传统的工作规则,并创造新的工作方式,这正是企业流程重组的核心内容。信息技术既是企业流程重组的出发点,也是企业流程重组的最终目标的体现者。

企业重组范文范本篇四

在《办法》中我们多次看到了似曾相识的字眼------“公允价值”。债务人确认债务重组所得的标准是:重组债务的计税成本与所支付的现金金额或者非现金资产的“公允价值”的差额。债权人确认债务重组损失的标准是:重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的“公允价值”之间的'差额。可见,所得税会计是以“公允价值”作为计税衡量标准的。而在《企业会计制度》和《企业会计准则------债务重组》中,这个概念被取消了,而以“帐面价值”取而代之。正因如此才有新《办法》的出台和对应纳税所得额的调整。

在《企业会计制度》出台和《企业会计准则------债务重组》修订之前,在会计核算方面较多地运用了“公允价值”的概念。从理论上讲,这一概念的运用可以提高会计信息的真实性和可靠性,但是由于我国尚不存在公平活跃的资产交易市场,公允价值难以取得,所以公允价值经常被扭曲,成为企业操纵利润的一种工具。为了压缩企业利润操纵的空间,财政部对于此项业务核算进行了重新规定,其基本原则是:以帐面价值取代公允价值；债权人、债务人均不得确认债务重组收益(如有收益也只能计资本公积),但确认重组损失。这就存在一个问题,对于那些通过债务重组获得收益的公司,其收益直接计入“资本公积”,而不走损益环节,当然也就不在所得税的计征范围之内,成为合理合法的避税渠道。新《办法》正好可以将会计核算制度和税收管理制度进行有效的衔接。

操作要点。

既然我们分析新《办法》出台的主要目的是要将债务重组所得纳入所得税征管范围,那么它的主要内容就是:如何定义债务重组所得,如何确认债务重组损失。核心内容有以下几项:规范范围:低于债务计税成本的各项债务重组,包括现金清偿债务、非现金清偿债务、债务转换为资本、修改其他债务条件等。债务人的债务重组所得计入应纳税所得额；债权人的债务重组损失冲减应纳税所得额。对于纳税调整数额巨大的,经主管税务机关批准,可以在不超过5个纳税年度的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额。对于关联方之间的债务重组损失应有条件地进行确认。对于非现金清偿债务,应将其分解为按公允价值转让非现金资产和债务偿还两个步骤进行纳税处理,其中应纳税所得额就发生在第一个环节。

预计影响。

由于在所得税会计中是以“公允价值”作为计算标准,而在会计核算中则是以“帐面价值”作为核算依据,所以应纳税所得额的调整不能从会计报表中直接取得,而需要调整计算得出。通过对应纳税所得额计算方法的分析,我们认为新《办法》的出台主要对以下两类业务构成影响:一是因债务重组所得需要缴纳所得税,所以会相应加重该类企业的税收负担,客观上提高债务重组成本；二是由于关联方之间债务重组损失的确认是有条件的,所以出于对税收成本的考虑,该类业务会相应减少,对于上市公司来说则意味着大股东的倾囊相助需要付出更高的代价。当然,在政策执行中“公允价值”的取得和合理运用又将成为问题的关键,防范企业的合理避税又将成为税收征管的重点课题。

企业重组范文范本篇五

根据《____区国有企业资产减值准备财务核销工作的实施办法》(杨国资委【__________】_______号)和国家有关法律、法规的规定，协议双方本着诚实信用和最大限度利用资源的原则，订立本协议。

依据区国资委、一级企业或主管部门的财务核销的批复文件和“损失资产”处置的授权，甲方同意接收乙方已办理核销审批手续的“损失资产”处置权，双方协议如下：

第一条移交范围、方式、期限。

移交资产的范围详见附件“核销资产移交清单”，限期________年____月____日前完成移交工作，以核销资产企业住所为资产移交地点、经双方代表清点确认后视为移交完成。

第二条双方的权利与义务。

(一)甲方的权利。

1、具有在规定的期限内，取得移交资产的处置权;。

2、具有知悉移交方所移交“损失资产”的数量、质量、状况的权利;。

3、具有确定移交方所移交“损失资产”的范围、数量的权利。

(二)甲方的义务。

1、具有按照协议配合“损失资产”移交行为的义务;。

(三)乙方的权利。

1、具有提交所移交“损失资产”范围、数量的建议权;。

2、具有按照协议方式收取所移交资产仓储、保管等费用的权利;。

(四)乙方的义务。

1、具有配合移交资产、并协助甲方储存、保管、运输、清理“损失资产”的义务;。

2、具有准确披露所移交“损失资产”真实状况和提供“损失资产”相关资料的义务。

第三条移交税费的承担。

1、双方约定，对本次资产移交行为所涉及的属于双方分别应交纳的税费，采取分别承担的方式解决。

即移交方承担移交方应交纳的税费，受让方承担受让方应交纳的税费。

2、对于本次资产移交行为所涉及的属于单方交纳的税费，双方约定由____方承担。

第四条双方声明与保证。

1、移交方的声明与保证。

(1)移交方向接受方提供的各种“损失资产”的资料均为真实、合法、有效;。

(2)移交方在接收方处置“损失资产”期间，在仓储、保管、运输、清理等方面提供相应的服务。

2、接受方的声明与保证。

接受方在本协议签订后，按照移交清单上的数额，在规定的时间内办理完成“损失资产”的接收确认手续。

第五条违约责任。

任何一方发生违约行为，都必须承担违约责任。

相关赔偿金额由双方按照合理的原则、依据实际经济损失数额协商确定。

第六条协议纠纷的处理。

双方对本协议的解释发生争议时，应友好协商解决。

若协商不成，任何一方都有权向区国资委或区政府提出裁决请求。

第七条其他。

对本协议所作的任何修改及补充必须采用书面形式并由双方法定代表人签署。

本协议一式两份，协议双方各执一份，并具备同等法律效力。

本协议自双方法定代表人签字之日起生效。

资产移交方(盖章)：_____________。

资产接受方(盖章)：_____________。

法定代表人(签字)：_____________。

法定代表人(签字)：_____________。

_____________年_________月____日。

________年_________月____日。

企业重组范文范本篇六

论文摘要：现代企业财务管理是一个综合性的系统工程，它涉及到生产经营活动的方方面面，成为生产经营的中心。财务管理的成败，直接决定着企业经营的效益，所以塑造企业理财文化，树立全员理财观念已成为现代企业发展壮大的必经之路。

论文关键词：理财观念竞争观念效益观念货币价值观念风险观念。

企业的经济效益事关企业的发展，很多企业注重生产经营获得利润，却忽视理财获得收益。但理财仅仅依靠企业经营者本人及财务部门也是不够的，企业经营者要努力在企业内塑造一种企业理财文化，树立全员理财、全过程理财理念才能最大限度提高理财效益，增加企业利润。

一、塑造理财文化，树立全员理财观念是时代发展的需要。

新世纪，财务管理出现了一些新的变化，公司经营者也都适应市场发展的需要，纷纷寻求和建立适合自己企业的财务管理新观念。大体包括四个方面：市场竞争观念、企业效益观念、货币的时间价值观念、风险观念。

1.竞争观念。

竞争是市场经济的基本规律，竞争机制也是市场经济体制的核心。竞争既为企业创造了种种机会，也给企业带来了各方面的威胁。针对来自外界的冲击，企业经营者必须在共同认识上有充分准备，要强化财务管理在资金筹集、资金投放、资金运营及收益分配中的作用，并在竞争中增强承受和消化冲击的应变能力，不断增强自身的竞争实力。

2.效益观念。

取得并不断提高经济效益是市场经济对现代企业的要求。为此在财务管理方面必须牢固树立“效益第一”的观念。财务管理应该渗透到企业的生产经营、设备招投标、固定资产报废清理、筹资、投资等各环节。在筹资时，要考虑资金成本;在投资时要考虑投资收益;在资金运营时要考虑资金使用效率;在资产管理上要用活用足;在资本管理上要保值增值。既要“开源”又要“节流”，有专家认为，企业经营在本质上就是“资本经营”。“财务制胜”的时代已经来临，企业只有树立“效益观念”，才能立于不败之地。

3.货币价值观念。

企业经营者必须明白货币是时间价值，一定量的货币在不同的时点上具有不同的经济价值。货币资金是企业最活跃、流动性最强的资金形态。在一定时期，货币资金代表了一个企业的偿债能力，如果出现货币资金不足，必然影响到企业到期债务的偿付。企业如果不能按时支付债款，社会信誉度就会降低，从而给企业带来隐性损失，甚至于导致企业破产。

4.风险观念。

风险是市场经济的必然产物。从企业经营者的角度来看，它是现代公司在组织财务活动过程中，由于不确定因素的作用造成的。

由于企业财务活动涉及到生产经营者的各个方面和每一个职工，因此，在一个企业当中，仅仅依靠企业经营者本人及企业财务部门的理财是远远不够的。一个企业要管好财理好财，取得理想的理财效果，就应该在企业内部塑造一种企业自己的理财文化，发动全体员工参与理财。

二、塑造企业理财文化的内容。

1.塑造公司理财文化的基本原则。

一般来说，建立良好的企业理财文化必须遵循以下原则：

(1)长期目标原则：就是企业必须确定一个长期的企业理财目标，并且把实现一这目标的重要性以及和职工的关系告诉职工。

(2)价值观念原则：就是要求企业必须树立一些共同的价值观念，如：节约一滴水、一度电、一张纸的节约观念，严格控制非生产成本支出的成本观念;在实际工作中注重效率观念和时间的观念等等。

企业重组范文范本篇七

导语：企业重组，是对企业的资金、资产、劳动力、技术、管理等要素进行重新配置，构建新的生产经营模式，使企业在变化中保持竞争优势的过程。企业重组贯穿于企业发展的每一个阶段。企业重组是针对企业产权关系和其他债务、资产、管理结构所展开的企业的改组、整顿与整合的过程，以此从整体上和战略上改善企业经营管理状况，强化企业在市场上的竞争能力，推进企业创新。

企业合并是指两个或更多企业组合在一起 ,原有所有企业都不以法律实体形式存在 ,而建立一个新的公司。如将a公司与b公司合并成为c公司。《中华人民共和国公司法》规定 ,公司合并可分为吸收合并和新设合并两种形式。一个公司吸收其他公司为吸收合并,被吸收的公司解散 ;两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并 ,合并各方解散。

企业兼并是指两个或更多企业组合在一起 ,其中一个企业保持其原有名称 ,而其他企业不再以法律实体形式存在。

企业收购是指一个企业以购买全部或部分股票 (或股份)的方式购买了另一企业的全部或部分所有权 ,或者以购买全部或部分资产(或称资产收购)的方式购买另一企业的全部或部分所有权。收购的目标是获得对目标企业的控制权 ,目标企业的法人地位并不消失。

它是指某公司原具有控股地位的股东 (通常是该公司最大的股东)由于出售或转让股权 ,或者股权持有量被他人超过而控股地位旁落的情况。

企业标购是指一个企业直接向另一个企业的股东提出购买他们所持有的该企业股份的要约 ,达到控制该企业目的行为。这发生在该企业为上市公司的情况。

企业剥离是指一个企业出售它的下属部门(独立部门或生产线 )资产给另一企业的交易。具体说是指企业将其部分闲置的不良资产、无利可图的资产或产品生产线、子公司或部门出售给其他企业以获得现金或有价证券。

企业分立是指公司将其在子公司中拥有的全部股份按比例分配给公司的股东 ,从而形成两家相互独立的股权结构相同的公司。这一定义实质上与我国国有企业股份制改造中的资产剥离含义基本相同。我国国有企业改制中的资产剥离往往是指将国有企业非经营资产或非主营资产 ,以无偿划拨的方式 ,与企业经营资产或主营资产分离的过程。通过资产剥离 ,可分立出不同的法人实体 ,而国家拥有这些法人实体的股权。分立是剥离的形式之一。

企业破产是指企业长期处于亏损状态 ,不能扭亏为盈 ,并逐渐发展为无力偿付到期债务的一种企业失败。企业失败可分为经营失败和财务失败两种类型。财务失败又分为技术上无力偿债和破产。破产是财务失败的极端形式。企业改制中的破产 ,实际上是企业改组的法律程序 ,也是社会资产重组的形式。

企业外部环境的变动和内部资源配置的复杂化要求现代企业要想在激烈的市场竞争中生存、发展，首先在经营思路上要有创新。海尔集团老总在上任之初带领员工挥泪砸自己企业生产的有严重质量问题的冰箱，使海尔人在自我否定中猛醒;春兰集团在国际化的旗帜下，创造出了以50亿元资产控制200 亿元社会资产的惊人记录。这种成功除了强烈的市场竞争观念、人才开发观念、经济效益观念、资本运营观念外，更重要的是春兰人提出了“企业生存的空间在于整个世界”、“企业的生命力在市场”的经营观念。

企业重组中，必须要有针对性地重塑企业的运行机制，改变以往决策与执行混淆、技术与经济分家、规范和制约欠缺的弊端，设法营造一个具有稳定的运行规律、严谨的组织结构、规范的操作规程、很强的自我调整能力的运行机制。这种机制不会因为个人(即使是关键岗位)的变动而使整个机制和系统的正常运行受到影响和震动。当今国外发达国家(如美国)的企业运行机制主要是向两极发展，要么是靠科技生存和发展的跨国公司，要么是靠灵活经营取胜的只有几十个人甚至几个人的小企业。这种小企业往往采用一种新的企业组织形态——“虚拟企业”，它根据自身的情况，把一个完整的企业需要的各种管理功能中的一部分分化到社会中进行，自己只留下最具优势的功能，从而实现以最小的投入，争取最大效益的目标。这是企业利用“外部资源”实现集约化的有效战略，它突破了传统的“大而全、小而全”的内部资源选择战略，以企业和企业之间、企业和各种社会服务部门之间的联合，加强了企业在市场竞争中的应变能力。而目前我国的国有企业恰恰是中型企业居多，突出问题是大企业不够大、小企业不够小。企业缺乏激励机制，组织机构决策和监督机制不能正常运行，相当一部分企业投资项目决策缺少评估监控机制，决策过程主观随意性较大。因此，在企业重组中，能否重新塑造企业的运行机制，是关系到企业成败的重要因素。

企业管理方式、方法是企业资源整合过程中所使用的工具，直接涉及企业资源的有效配置。“新国企”的典型海尔集团创造的“oec”(日清日高)管理法中， 有一个“斜坡理论”，形象地反映了改革与管理的关系：企业在市场中的位置就如处在斜坡上的球体，如果没有止动力，球体就会滑坡;如果没有推动力，球体就不会上升到新的高度。在这里，止动力就是坚实的管理，推动力就是不断深化的改革。依托现代企业制度进行的国有经济战略性重组，无论其产权制度和组织形态如何，最终都要落实到“管理科学”上来。企业重组、制度创新的成果要靠管理创新来加以规范和巩固，而管理基础又是企业深入改革的必要条件。因此，为解决企业重组中的管理滞后的问题，必须将企业资产重组与管理重组，制度创新与管理创新同步决策、同步设计、同步实施。

重组风险规避的风险是指企业在重组过程中，由于某些不确定因素的存在而使资产重组的预期目标无法实现的可能性，它是关系到重组工作能否健康发展的关键。企业重组的'风险主要包括政策风险、融资风险、运作风险和收购风险等。

政策风险防范主要取决于市场参与者对国家宏观政策的理解和把握，取决于投资者对市场趋势的正确判断。在决定重组前，公司决策层应该聘请专业法律服务机构以及市场研究机构，全面系统地了解该领域的国家、地方、行业发展政策以及法律法规;了解该行业的市场发展趋势，并对国家对该趋势的举措作出预测，同时，协同这些机构制定重组方案。

企业的融资过程是充满风险的过程，确定最优资金结构、选择最佳融资方案，合理防范风险，是一项重要任务。首先，选择最有利的融资方式。企业融资方式包括内部融资方式和外部融资方式，其资金成本往往不同。在选择融资方式时，应考虑内部积累与外部融资相结合，以资金成本为基础，建立良好的资金结构。其次，改善经营机制，努力实现借入资金变为自有资金的置换，以扩大企业规模并减少融资风险。第三，充分考虑投资收益不低于银行存款利率，以得到投资者长期稳定的支持。另外，在进行资产评估时应选用适当的评估方法，以尽量减少偏差。

对于运作过程中的风险防范，首先应加强对公关小组成员的培训，增强他们的信息意识;其次在谈判过程中要注意谈判技巧，讲求方法，力求取得主动权;对签订合同中的风险，要充分利用“陈述与保证”条款进行防范，应要求被重组方作出，对于虚假陈述所引起的一切后果承担法律责任;合同中也应添加条款确保被重组方在重组方接管资产前还须承担管理、维护资产，不得损害重组方的责任;对或有负债要充分预计，并通过协商界定双方承担责任的范围。

企业重组过程的并购风险主要分为委托经营与风险和目标公司反收购风险。托管经营与代理风险主要表现为：一是代理人可能缺乏代理资格，即没有足够的自有资产作受托资产的抵押或代理人没有较强的经营能力，导致代理风险的产生;二是由于委托人和代理人的目标不一致而产生的代理风险;三是委托人缺乏监督代理人行为的动力而产生的代理风险;四是代理人经营不规范所产生的风险。对此，一是要建立委托人激励机制和约束机制;二是要建立共同经营风险机制;三是要建立代理人经营行为约束机制。

目标公司反收购风险表现在：一、是对收购方进行控告，从法律上挫败收购方的兼并意图，同时也增加收购方的收购费用，使收购方遭受较大的损失;二、是采取多种手段抬高股票价格，加大收购者的收购成本，增加收购难度;三、是通过保障企业管理层乃至普通员工利益来提高收购成本。对此，收购方要尽量取得目标公司的信任与合作，特别是要打消目标公司把自己的善意收购行业视为恶意收购行为的顾虑，收购方应主动与目标公司进行协商，尊重目标公司的利益，争取目标公司的理解和支持。

企业重组范文范本篇八

1.本准则规范企业债务重组的会计核算和相关信息的披露。

定义。

2.本准则使用的下列术语，其定义为：

（1）债务重组，指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。

（2）或有支出，指依未来某种事项出现而发生的支出。未来事项的出现具有确定性。

（3）或有收益，指依未来某种事项出现而发生的收益。未来事项的出现具有不确定性。

（4）公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额。

（1）以低于债务账面价值的现金清偿债务；

（2）以非现金资产清偿债务；

（3）债务转为资本；

（5）以上两种或两种以上方式的组合（以下简称“混合重组方式”）。

债务人的会计处理。

4.以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积。

5.以非现金资产清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失。

6.以债务转为资本清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有股权的账面价值之间的差额，确认为资本公积。

7.以修改其他债务条件进行债务重组的，如果重组债务的账面价值大于将来应付金额，债务人应将重组债的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本公积；如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额，债务人不作账务处理。

如果修改后的债务条款涉及或有支出的，债务人应将或有支出包括在将来应付金额中。或有支出实际发生时，应冲减重组后债务的账面价值；结清债务时，或有支出如未发生，应将该或有支出的原估计金额确认为资本公积。

8.以混合重组方式进行债务重组的，债务人应分别以下情况处理：

（1）以现金、非现金资产方式的组合清偿某项债务的，债务人应先以支付的现金冲减重组债务的账面价值，再按第5条的规定进行处理。

（2）以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的，债务人应先以支付的现金、非现金资产的账面价值冲减重组债务的账面价值，再按第6条的规定进行处理。

（3）以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的一部分，并对该债务的另一部分以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人应先以支付的现金、非现金资产的账面价值、债权人享有的股权的账面价值冲减重组债务的账面价值，再按第7条的规定处理。

债权人的会计处理。

9.以低于债务账面价值的'现金清偿某项债务的，债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。

10.以非现金资产清偿某项债务的，债权人应按重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。

上述重组中，如果涉及多项非现金资产，债权人应按各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例，对重组债权的账面价值进行分配，以确定各项非现金资产的入账价值。

11.以债务转为资本清偿某项债务的，债权人应按重组债权的账面价值作为受让的股权的入账价值。

上述重组中，如果涉及多项股权，债权人应按各项股权的公允价值占股权公允价值总额的比例，对重组债权的账面价值进行分配，以确定各项股权的入账价值。

小于将来应收金额，债权人不作账务处理。

如果修改后的债务条款涉及或有收益的，债权人不应将或有收益包括在将来应收金额中；或有收益收到时，作为当期收益处理。

13.以混合重组方式进行债务重组的，债权人应分别以下情况处理：

（1）以现金、非现金资产方式的组合清偿某项债务的，债权人应先以收到的现金冲减重组债权的账面价值，再按第10条的规定进行处理。

（2）以现金、非现金资产、债务转为资本方式组合清偿某项债务的，债权人应先以收到的现金冲减重组债权的账面价值，再分别按受让的非现金资产和股权的公允价值占其公允价值总额的比例，对重组债权的账面价值减去收到的现金后的余额进行分配，以确定非现金资产、股权的入账价值。

上述重组中，如果涉及多项非现金资产、多项股权，应在按上款规定计算确定的各自入账价值范围内，分别按第10条第2款、第11条第2款的规定进行处理。

（3）以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的一部分，并对该债务的另一部分以修改其他债务条件进行债务重组的，债权人应将重组债权的账面价值减去收到的现金后的余额，先按第13条（2）的规定进行处理，再按第12条的规定进行处理。

披露。

14.债务人应当披露下列与债务重组有关的信息：&。

nbsp;。

（2）因债务重组而确认的资本公积总额；

（3）将债务转为资本所导致的股本（实收资本）增加额；

（4）或有支出。

15.债权认应当披露下列与债务重组有关的信息：

（3）债权转为股权所导致的长期投资增加额及长期投资占债务人股权的比例；

（4）或有收益。

衔接办法。

16.对于本准则施行之日以前发生的债务重组，其会计处理方法与本准则的方法不同的，应予追溯调整。

附则。

17.本准则自1月1日起施行。

发布单位：财政部发布。

发布时间：201月18日。

发布文号：财会字[]7号。

企业重组范文范本篇九

近年来，全球经济竞争日趋激烈，企业面临着各种挑战和危机。为了适应市场环境和提升竞争力，越来越多的企业选择进行重组。在我所在的企业进行重组后，我深刻认识到了重组的重要性和必要性。下面我将分享我在企业重组中的心得体会。

第二段：重组的意义。

企业重组是指企业内部某些组织、职能、部门、资产等方面进行调整、合并或分离的行为。首先，重组可以实现资源的整合与优化，提高效率和生产力，降低成本。其次，重组可以加强企业的战略布局和竞争力，适应市场的快速变化和发展。最后，重组可以使企业更加专注于核心业务，减少非核心业务的负担，提高企业的核心竞争力和市场地位。

第三段：重组的实施。

企业重组需要经过详细的规划和科学的实施。首先，要进行充分的前期调研和分析，了解企业自身的优势和劣势，确定需要进行调整的方向和重点。其次，要制定详细的重组方案和时间表，明确每个环节的任务和责任人。然后，要加强组织、沟通和协调，确保重组过程的顺利进行。最后，要进行后期评估和调整，分析重组效果并及时进行调整和优化。

第四段：重组的挑战与应对。

企业重组过程中常常会面临各种挑战和困难。首先，组织文化的融合是一个重要的问题。不同企业之间的文化差异可能导致员工的不适应和抵触，影响重组的顺利进行。其次，员工的心理压力和不确定性也是一个难题。员工可能面临岗位调整和解聘等问题，需要企业给予充分的关怀和支持。最后，组织结构的调整和变动也可能带来一定的运营风险。企业在调整过程中应及时发现问题并做出相应的调整和改进，确保重组的成功。

第五段：重组带来的经验与教训。

在企业重组的过程中，我收获了许多宝贵的经验和教训。首先，重组不能仅仅是改变名字和调整组织结构，更重要的是改变企业的思维方式和工作方式。其次，要重视组织文化的融合，做好员工的培训和激励工作。同时，要加强沟通和协作，确保各环节的联动和顺利进行。最后，要注重创新和变革，不断适应市场的需求和变化，提升企业的核心竞争力。

总结：通过企业重组的实践，我深刻认识到了重组对企业的重要性和必要性。只有通过合理的重组，企业才能走上快速发展的道路。在未来的发展中，我将继续加强自身的学习和实践，为企业的持续发展和成长做出更大的贡献。

企业重组范文范本篇十

市场的深入，一方面为的生存和发展提供了越来越广阔的空间，另一方面也使企业之间的竞争更趋激烈。企业应能够随着外部各种因素的变化而不断改变自身的经营方式，善于管理，才能在竞争中立于不败之地。但一些企业可能因为经营管理不善，或受外部各种因素的等，使财务状况发生困难，表现为产品滞销、积压、资金周转不灵、产品开发滞后等，导致盈利能力下降或出现亏损，现金流转不畅，出现暂时性的资金短缺，难以按期偿还债务。这使得债务纠纷屡见不鲜。虽然按我国的，债权人有权在债务人不能偿还到期债务时向法院达成正式和解协议时，破产程序应予中止。此外，即使债务人进入了破产程序，也可能因为相关的过程持续很长，费时费力，结果还可能难以保证债权人的债权如数收回。于是，就有了另外一种解决债务纠纷的，即债务重组，包括减少债务本金、债务利息和修改其他债务条件等。近年，我国不少企业遇到债务重组，但没有相应的规范，因此，制定发布债务重组准则，规范债务重组会计核算和信息披露显得十分迫切。1995年财政部决定立项制定债务重组会计准则，于1997年12月完成征求意见稿。经过充分的调查研究和多次修改，《企业会计准则――债务重组》在1998年6月制定完成并对外公布。

《企业会计准则――债务重组》分为引言、正文和附则三部分。其中引言部分提出了准则规范的范围以及债务重组会计核算中的主要，即如何确认和计量债务重组形成的损益。正文部分包括定义、债务重组方式、债务人的会计处理、债权人的会计处理、披露五个段落。附则说明了准则的解释权归属和生效日期。

二、比较。

我国的债务重组准则在美国公认会计原则中对应《财务会计原则公告第15号―债权人和债务人对困难债务重组的会计处理》和《财务会计准则公告第114号―债权人对借款减的会计处理》（下称第15号公告和第114号公告）。澳大利亚会计准则中涉及债务重组的是《会计准则指南第11号―债务人对困难债务重组的会计处理》（下称第11号指南）。在会计准则中对应的是财务会计准则公报第13号―财务困难债务重组之会计处理准则（下称台湾准则）。

（一）关于定义。

我国具体会计准则中将债务重组定义为债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项。其中，让步的涵义为：债权人同意债务人现在或将来以低于重组债务的账面价值的金额偿还债务。这里所指金额是总金额的概念，而非现值概念。美国第15号公告中债务重组的概念与我国准则中定义基本相同，存在的差别仅在于其引入现值来判断债权人是否作出让步。澳大利亚准则中，债务重组的定义比我国准则中定义的外延要大。不仅涉及到债务人发生财务困难情况下的债务重组，还涉及到其他情况下的债务重组。中国台湾会计准则中的定义也与我国具体准则中的定义大致相同，存在的差别仅在于其引入现值计算来判断债权人是否作出让步。

广义上讲，所有涉及修改债务条件的事项（包括修改债务的金额或时间）都应视为债务重组，包括债务人处于财务困难条件下的债务重组，也包括债务人不处于财务困难条件下的债务重组，还包括债务人处于清算或改组时的债务重组。我国具体准则将债务重组界定在“债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定作出了让步的事项。”也就是说，我国具体准则的范围限定在对债务人处于财务困难时债权人作出了让步的债务重组。原因有以下几点：

（1）债务人没有发生财务困难时发生的债务重组的会计核算问题，根据现有会计规范就能够解决，不需要另立新准则予以规范。

（2）企业清算或改组时的债务重组，属于非持续经营条件下的债务重组，有关的会计核算应遵循特殊的会计准则。

（3）债务人发生财务困难时所进行的债务重组，有的并不涉及会计的确认和披露。比如，债权人未作出让步，即使是债务人发生了财务困难，也不需要用新准则来规范。

我国具体会计准则之所以在判断债权人是否作出让步时没有采用现值计算，主要考虑以下两点：

（1）成本――权益原则。

（2）我国会计信息的需求以及会计信息提供者的能力。目前，我国会计信息使用者在作经济决策没有充分考虑货币的时间价值。而且，采用现值对会计核算和审计验证带来诸多困难。

我国具体准则中规范的债务重组方式为。

（1）以资产清偿债务；

（2）债务转资本；

（4）以上三种方式的组合。美国准则与我国准则所包括的重组方式相比，唯一的差别在于：在第15号公告的框架下，修改债务条件后，可能出现债务人将来应付金额（不管是否含或有支出）大于重组债务的账面价值。而在我国准则的框架下，这种情况是不作为债务重组处理的。澳大利亚会计准则与我国准则所包括的债务重组相比，第11号指南所包括的重组方式有些特别，比如，用新债偿旧债，也算是债务重组的一种方式，而在我国准则中认为不是。台湾准则的差别类同美国第15号公告在重组方式方面与我国准则的差别。

（三）关于债务人转让资产给债权人。

我国具体会计准则中规定在此种债务重组方式下，债务人应作如下会计处理：（1）转让的资产为现金时，转让的现金与重组非现金资产时，转让的非现金资产的公允价值与重组债务的账面价值之间的差额确认为债务重组收益，与其本身的账面价值之间的差额确认为资产转让损益。美国公认会计准与中国台湾准则的规定与我国具体准则的规定一致。澳大利亚会计准则中规定与我国准则规定大致相同，但由于债务人用以偿债的资产的公允价值可能比重组债务的账面价值还要高，因而可能出现重组损失的情况；再者，债务人用以清偿的金额可以是按现值计算确定的，也可以不是，这也会使第11号指南下所得出债务重组损益与我国具体准则框架下的债务重组收益不可比。

对于债权人的会计处理，美国公认会计准则以及中国台湾会计准则中的规定与我国具体准则中的规定一致。而澳大利亚会计准则中没有涉及这方面的会计处理规定。

（四）关于债务转为资本。

在此种债务重组方式下，对于债务人的处理，我国具体会计准则规定如下：（1）债务人为股份有限公司时，其应将债权人因放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本；股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股份公允价值总额之间的差额作为债务重组收益，计入当期损益。（2）债务人为其他时，其应将债权人因放弃债权而享有的股份份额确认为实收资本；股权的公允价值与实收资本之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股权的公允价值之间的差额作为债务重组收益，计入当期损益。美国公认会计准则是针对上市公司而设计的（其他企业可以参照使用），因而未考虑我国具体准则所指的“其他企业”情况。除此之外，美国第15号公告的规定与我国具体会计准则中的规定一致。会计准则的规定与美国第15号公告的规定一致。澳大利亚会计准则中则没有涉及这方面的.会计处理。

关于债权人的账务处理，美国公认会计准则及中国台湾会计准则与我国具体会计准则的规定一致，澳大利亚会计准则中未涉及这方面的会计处理规定。

（五）关于修改其他债务条件的债务重组。

对于债务人的会计处理（不涉及或有支出），我国具体准则中规定：将重组债务的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为债务重组收益。在美国公认会计准则中，由于其对让步的判断与我国准则有些不同，因而第15号公告还涉及到修改其他债务条件后，债务人将来应付金额大于重组债务的账面价值的情况（但将来应付金额的折现值比重组债务的账面价值小）。此外，第15号公告的规定与我国准则的规定一致。中国台湾准则与美国准则规定一致。澳大利亚会计准则第11号指南规定，修改债务条件后的债务应视作新债，新债接公允价值入账，也就意味着，内含在新债务中的实际利率为当前风险调整利率；同时也说明，债务的剩余期间内的利息费用应以内含在新债务中的利率来确定，新债务的账面价值始终应等于从这个利率对剩余现金流量实现后的值。由此可以发现，第11号指南与我国准则的主要区别在于：

（1）修改条件后的债务视作新的一项债务，并以公允价值入账；

（2）将债务人将来应付金额大于重组债务的账面价值这种情况也视作债务重组。

对于债权人的会计处理（不涉及或有收益，）我中准则规定将重组债权减记至将来应收金额，减记的金额确认为重组损失。美国准则中，第114号公告的规定已取代了第15号公告的规定，核心的变化在于债权人要用资产减值处理的一般原则处理重组债权。中国台湾准则中，将修改其他债务条件后债权人将来应收金额大于重组债权的账面价值的情况也作为债务重组事项，并要求在债务的剩余期限内利息时采用实际利率法。

对于涉及或有支出的债务人的会计处理，我国具体会计准则作如下规定：或有支出应计入债务人将来应付金额，以确定债务重组收益。实际发生的或有支出冲减重组后债务的账面价值。如或有支出没有发生，则应于债务结清时确认为当期重组收益。美国第15号公告规定比较复杂。

（1）含或有支出后将来应付金额仍小于重组债务的账面价值时，其处理法与我国准则相同。

（2）如果不含或有支出时小于、含了之后却大于重组债务的账面价值，重组债务的账面价值应保持不变，在以后计算所有效利率时或有支出应予除外，且实际发生的或有支出在不含或有支出的将来应付金额与重组债务的账面价值之间的差额以内时，应作为债务的偿还处理，不能作为利息费用处理，只有超过该差额的部分才能确认为利息费用。这种情况在我国准则的框架下是不作为债务重组处理的，中国台湾会计准则的规定与美国第15号规定一致。澳大利亚会计准则没有涉及这方面的会计处理规定。

对于涉及或有收益的债权人的会计处理，我国准则中规定以确定债务重组损失时，或有收益不计入将来应收金额。实际发生的或有收益计入当期损益。对于这个，美国第114号公告的规定已取代第15号公告的规定，核心的变化在于债权人要用资产减值处理的一般原则处理重组债权。中国台湾准则的规定比较复杂：在计算有效利率或重组债权损失时，原则上不考虑或有收益。或有收益于实现时确认为当期的利息收入。但是，如果在重组日该或有收益重现的可能性权大，且金额可以合理估计，则可以将该或有收益包括在将来应收金额总额中以计算债务重组损失。如因此而减少本应确认的债务重组损失，则在该减少范围内的或有收益实现时，应冲减重组后债权的账面余额，不作利息收入，超过部发才作利息收入。澳大利亚会计准则没有涉及或有收益的会计处理规定。

（六）关于披露。

对于债务人的披露，我国具体准则规定：债务人应在财务报表中披露如下有关债务重组的：

（3）将债务转为资本所导致的股本（实收资本）增加额；

（4）或有支出。如果债务重组收益金额重大，则对于上市公司，其应作为非常项目在附表中披露；而对于其他企业只在报表附注中作出说明。美国第15号公告还要求债务人披露如下内容：债务重组收益的所得税费用后的余额与加权平均普通股总数之比。台湾准则与美国第15号公告的规定类似。澳大利亚会计准则没有明确的要求。

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企业重组范文范本篇十一

3.重组的生效。

4.重组的落实。

5.税项。

6.相互赔偿。

7.不竞争。

8.争议的解决。

9.签署的生效。

_________，是_________企业，其法定地址在_________(以下称“母公司”)________(筹)，是经批准拟成立股份有限公司(企业名称预先核准通知书号：_________号《企业名称预先核准通知书》)，其筹委会地址在_________(以下称“股份公司”)。

鉴于：母公司为依法在_________注册成立的国有企业。母公司已得到_________字_________号文批准，作为主要发起人进行部分改制，并联合其他社会法人作为发起人，共同设立股份公司。母公司以其拥有的位于_________的主要生产车间(抗菌素、抗艾滋病药物中间体等)和配套设施，_________车间、_________中心和综合办公楼及其所在土地所有权，公司持有的_________(以下简称_________)_________%的股权作为出资，并联合_________公司、_________公司、_________公司及自然人_________作为发起人以现金出资，以发起方式设立股份公司。自股份公司正式成立之日，母公司拥有股份公司_________%的股份，是股份公司的最大股东。了确保重组的内容和目的得到落实和贯彻，母公司和股份公司同意根据本协议内载明的条款和条件对重组有关事项作出适当的安排。据此，双方立约如下：

除非上下文中另有规定，下述词在本协议内有以下的意义：“母公司”_________公司，股份公司的控股股东和拥有母公司在重组时转给股份公司的全部资产和债务的所有人“股份公司”_________公司(筹)“重组”是母公司以部分资产及权益与其他发起人改制发起设立一家股份公司，而母公司成为其控股公司“重组文件”本协议附件中所附关于重组的报告和批文“财务报表”母公司截止_________年_________月_________日的资产负债表(连同有关附注)及利润表“生效日期”重组正式生效的日期，即为重组而进行的资产评估基准日的后一日。

双方同意对资产负债的划分及债权债务处理的内容，作出如下确定，重组中资产负债的具体划分，按下述债权债务处理和确定为准。

根据重组方案，母公司将其位于_________的主要生产车间(抗菌素、抗艾滋病药物中间体等)和配套设施，_________车间、_________中心和综合办公楼及其所在土地所有权，母公司持有的_________公司(以下简称_________)_________%的股权折价入股投入股份公司，保留在母公司的其他资产，应属于母公司所有。被划入股份公司的资产和负债的调整明细表，已由上海立信会计师事务所协助编制完成。双方已在该明细表上盖章，以示同意和确认。具体的资产负债的划分，以编制该明细表时所进行的实际划分及本协议为准。此外，双方同意和声明，母公司对下列协议、安排、负债和义务承担全部责任，股份公司对该等协议、安排、负债和义务不承担任何责任：

(a)母公司员工无论在任何时期在母公司的工资基金及职工福利基金中的权利。

(b)母公司在签定本协议之前与重组前母公司员工之间达成的有关集资的协议和安排。

无形资产的处理。

土地使用权处理情况改制主体中，母公司将下属部分土地资产折股投入股份公司，_________土地使用权由母公司在“土地估价结果和土地处置经xxx确认后”向_________市国土局缴纳_________%的出让金_________的土地使用权由设立后的股份公司向_________市国土局租赁使用。

3.重组的生效。

在本协议签订之日前，重组已获得有关部门的批准。重组的生效日期为为重组而进行的资产评估基准日的后一日。重组自生效日期起正式生效。虽然股份公司在生效日期以后才正式成立，重组的生效有追溯性。

母公司的资产、负债、债权、债务，自重组生效日期起，按重组文件和本协议的规定，分别归入股份公司和母公司。除非第条另有规定，归入股份公司和母公司的资产、负债、债权、债务，于生效日期以后所发生的变化，以及其相关业务所带来的盈利或亏损，归双方各自拥有和承担。

母公司对股份公司作出声明和保证如下：

(a)财务报表真实公正地反映了股份公司截至_________年_________月_________日止的业绩。

(b)自重组生效日期起，截至股份公司正式成立之日止，母公司以正常的方法管理股份公司的资产、负债、债权和经营其相关的业务。

(c)股份公司的资产和负债的内容和价值，在重组生效日期至股份公司正式成立之日的期间，并无重大的不利改变股份公司在正式成立之日的净资产值，不小于其于重组生效日期的净资产值，但不计算资产在两个日期之间的折旧值。

(d)在股份公司成立之前，母公司全权拥有作价入股的资产及权益，有权将该资产及权益投入股份公司，而不受到任何抵押权、留置权或其他第三方权益的限制。

(e)除了已在财务报表和资产评估报告中已披露的负债外，以及除了母公司在重组生效日期以后正常操作股份公司业务和资产中所发生的负债外，在股份公司正式成立前有关股份公司资产没有其他实际的或已有的债务或责任。

(f)在股份公司正式成立前，母公司没有违反任何有关股份公司业务和资产的重大协议的任何重要条款。

(g)在股份公司正式成立前母公司经营股份公司的业务从来没有违反任何适用的法律和法规，而将会令到股份公司遭受重大的损失。

(h)在股份公司正式成立前，母公司经营股份公司的业务从来没有侵犯任何专利权、版权、设计、商标、商号或其他可注册的或不可注册的第三方的工业或知识产权。

(i)目前不存在对母公司并与股份公司业务或资产有关而提出的正在进行的或待决的或被威胁提出的任何诉讼或仲裁(不论作为原告、被告或其他)，也不存在可能导致对股份公司的财务状况产生重大影响的索偿要求及任何可能构成索偿要求的事实。如果母公司违反上述声明和保证而令股份公司受到损失，母公司同意向股份公司作出赔偿。

4.重组的落实。

母公司和股份公司确认重组的目的、内容、方法和精神，同意依据重组文件和本协议及其附件的各项规定将重组落实，并处理已发生或遗留的一切有关事项。母公司和股份公司确认和同意，与重组有关的一切活动(包括但不限于资产、权利、债务和义务的转让)对其各自具有法律约束力。

在股份公司正式成立之前所未能完成的重组步骤和工作，双方将用最大的努力，相互合作，尽快完成。双方同意尽最大努力采取一切活动(包括但不限于签订或促使他人签订任何文件申请或取得任何批准、同意、承诺或完成任何注册、登记、备案)以确保重组全面落实。重组方案有未尽之处，而本协议亦未作出具体安排者，双方将会诚意协商，寻求公平和妥善处置办法。

如有任何母公司的资产、权利、债务或义务必须事先取得任何第三者的审批、同意或承诺才能按重组文件和本协议及其附件订明的基准和其他条件转让给股份公司，而此审批、同意或承诺尚未取得的话，双方同意采取一切适当及合理的方法去处理该资产、权利、债务和义务，以维护母公司和股份公司在其中的利益。

除非本协议另有规定，双方各自承担执行本协议所发生的费用。

5.税项。

本第5条中“税项”指所有由国家、省、市地方或地区政府或机关或向其缴纳的税项，包括但不限于对毛利润或净利润、所得、收入、销售、买卖、专利、有形资产或无形资产、动产或不动产(包括它们的买卖、转让、赠与、处置、拥有、使用或占用)征收的税项(包括所得税、增值税、营业税、消费税、关税、印花税、能源建设交通基金费、预算调节基金费等)，并包括：

(a)以承包或类似方式或标准征收或缴纳的税项或上缴金额。

(c)任何与税项有关的罚款、滞纳金或其他应缴款。但母公司产生或应承担的税项，不包括已在财务报表中已作出准备的“应付税金”。

母公司将承担：

(c)一切母公司在其经营过程中产生的税项。

(d)在股份公司正式成立后，一切与资产、责任、业务、债权或债务有关的，应转给股份公司但尚未转出的税项。

股份公司将承担一切与按重组文件和本协议及其附件的规定归入股份公司的的资产、权利、债务或义务(及其相关业务)有关的、在生效日期或以后产生的税项。

母公司承诺向股份公司补偿(除股份公司按第条承担的税项)：

(a)母公司按第条承担的一切税项。

(b)与上述(a)项所述税项有关的一切起诉、索赔、诉讼、损失、赔偿、罚款、费用和开支(包括但不限于因这些起诉、索赔、诉讼的判决或和解以及这些起诉、索赔、诉讼的判决或和解的执行而产生的或与其有关的一切付款、费用和开支)。

股份公司承诺向母公司补偿，除母公司按第条承担的税项以外的：

(a)股份公司按第条承担的一切税项。

(b)与上述(a)项所述税项有关的一切起诉、索赔、诉讼、损失、赔偿、付款、费用和开支(包括但不限于因这些起诉、索赔、诉讼的判决或和解以及这些起诉、索赔、诉讼的判决或和解的执行而产生的或与其有关的一切付款、费用和开支)。

6.相互赔偿。

股份公司对于母公司的资产、权利、债务和义务，仅承担在重组文件和本协议及其附件中规定从生效日期起划入股份公司的部分。股份公司对留于母公司的其它资产、权利、债务和义务，均不承担，对其亦无任何权利或责任。母公司的其它资产、权利、债务和义务(包括潜在的债务和义务)，皆由母公司承担。

双方各向对方承诺将向对方补偿(以下分称“赔偿方”和“受偿方”)：

(c)因赔偿方违反本协议的任何条款，使受偿方发生的一切起诉、索赔、诉讼、损失、赔偿、付款、费用和开支但是，(i)股份公司向母公司补偿的数额不得包含在前述财务报表中的资产负债表所示的长期、流动和或然负债总值中的事项和有关款项(ii)母公司应按第条(尤其是(a)项)向股份公司赔偿的数额，将等量地抵销第(i)项所述的数额。

(d)上述各项包括但不限于因这些起诉、赔偿、诉讼的判决或和解以及这些起诉、索赔、诉讼的判决或和解的执行而产生的或与其有关的一切付款、费用或开支但因受偿方蓄意违约、欺诈或疏忽而产生的或有关的一切起诉、索赔、诉讼、损失、赔偿、付款、费用和开支则不包括在本第条下的补偿范围之内。

7.不竞争。

母公司向股份公司承诺，母公司将不会在中国境内任何地方和以任何形式(包括但不限于独资经营，合资经营和拥有在其他公司或企业的股票或权益)直接或间接从事或扩大从事与股份公司的业务有竞争或能构成竞争的业务或活动。

第条将不限制母公司从事或继续从事：母公司在重组生效日期前已经经营的，与转给或将转给股份公司的资产和义务无关的，且不与股份竞争的所有其他业务。

8.争议的解决。

双方就本协议的接受和履行有争议时，应通过友好协商解决。协商不成，任何一方均可向_________市有管辖权的法院提起诉讼。

9.签署生效。

双方保证已获得了为签署本协议相应的授权，双方授权代表签署盖章后生效。

协议一式_________份，双方各持_________份。

因股份公司尚在筹建阶段，其公章以筹委会公章为准，待股份公司成立后，由股东大会通过本协议，加盖股份公司公章。